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会计估计及其变更的表述中
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 木槿花 发表的提问：
法人变更 股息红利分红涉及的会计分录
借：利润分配-未分配利润 贷：应付股利
151楼
2023-02-14 17:42:36
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木槿花：回复蒋飞老师 老师那关于交个税呢
2023-02-14 18:13:34
蒋飞老师：回复木槿花发放股利时，需要扣除20%的个人所得税 借：应付股利 贷：应交税费-应交个人所得税 银行存款
2023-02-14 18:33:28
木槿花：回复蒋飞老师 那计提未分配利润的时候是不是要把个人所得税一起计提了
2023-02-14 19:02:55
蒋飞老师：回复木槿花你好！ 计提未分配利润的时候，不需要计提个税的， 发放时扣除就可以了
2023-02-14 19:28:27
武老师
职称：注册会计师
4.93
解题: 0.73w
引用 @ Ella 发表的提问：
如原备案是使用会计制度,后变更为会计准则,但未及时变更税务备案,现在改如何操作?
你是一开始备案错了吗，同学
152楼
2023-02-14 17:49:14
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文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ 热心的身影 发表的提问：
如原备案是使用会计制度，后变更为会计准则，但未及时变更税务备案，现在改如何操作？
现在重新去变更备案即可。
153楼
2023-02-14 18:10:47
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老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 绿地 发表的提问：
公司会计估计变更后，对账务有哪些影响，需要做哪些调整？
你好，会计估计变更适用未来适用法，只用于变更当期及未来期间发生的交易或事项
154楼
2023-02-14 18:31:52
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 孤云墨 发表的提问：
中级实务，题库第3章固定资产的综合演练里，预计残值 第1年和第2年的数值不一致。预计残值的数值是可以调整的吗？这算是会计估计变更吗？
你好，学员，可以调整，是会计估计变更
155楼
2023-02-14 18:59:59
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刘晓晓老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.06w
引用 @ 月满楼 发表的提问：
这个A选项折旧方法变更为啥不是估计变更
同学，你好 这题A选项不对，属于会计估计变更
156楼
2023-02-15 17:56:34
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胡芳芳老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师,审计师
4.97
解题: 0.81w
引用 @ 学堂用户i6n6jf 发表的提问：
资料一公司2019年度固定资产未大幅变动，与折旧相关的会计政策和会计估计未发生变更。注册会计师在审计工作底稿中记录了有关财务数据，如表2-30 财务数据 明细项目:折旧费用 2019年未审数1000 2018年已审数1200 (1)运用分析程序，企业是否存在重大错报风险，说明理由。 (2)如果存在重大错报风险，会涉及哪些报表项目及认定？
同学你好，因为2019年度固定资产未大幅变动，与折旧相关的会计政策和会计估计未发生变更的但是2019年折旧费下降了200，下降率200/1000＝20%，可能存在少计固定资产折旧，少计成本费用的风险
157楼
2023-02-15 18:09:09
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胡芳芳老师：回复学堂用户i6n6jf涉及费用类科目的完整性、准确性，固定资产科目的准确性、计价和分摊
2023-02-15 18:49:42
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.75w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
证书变更及增项发生的费用会计怎么做账
建造师证书
158楼
2023-02-15 18:32:59
全部回复
邹老师：回复爱笑的流沙借；管理费用 贷；银行存款等科目
2023-02-15 18:50:33
小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.41w
引用 @ 高贵的书本 发表的提问：
老师能不能解释一下为什么折旧方法和公允价值计算方法变更是估计变更，存货计价方法变更就是政策变更？
您好，其实就是说，涉及到金额，年限，这些都是会计估计，其他就是会计政策
159楼
2023-02-19 19:16:20
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高贵的书本：回复小锁老师 存货计价就不涉及金额了吗？
2023-02-19 19:43:10
小锁老师：回复高贵的书本不涉及，这个是存货计价方法
2023-02-19 20:04:32
高贵的书本：回复小锁老师 那这么说折旧方法也不涉及金额呀
2023-02-19 20:33:30
高贵的书本：回复小锁老师 但是它是估计变更
2023-02-19 20:47:14
小锁老师：回复高贵的书本折旧是一个特殊，固定资产这个需要单独记忆
2023-02-19 21:05:57
高贵的书本：回复小锁老师 老师有什么补充吗？
2023-02-19 21:34:50
小锁老师：回复高贵的书本其他基本上没了，我当时也是这样记忆的
2023-02-19 21:58:28
高贵的书本：回复小锁老师 我发现老师用的区分方法和我一样，特殊里面已经有折旧方法、公允价值计算方法、计提减值方法，老师还知道别的可以补充一下
2023-02-19 22:16:37
高贵的书本：回复小锁老师 这回复有延迟，要退出再重进或者回复后才能看到别人的新回复
2023-02-19 22:41:01
高贵的书本：回复小锁老师 没了就没事了
2023-02-19 23:06:46
小锁老师：回复高贵的书本没事。大概就是这些，主要是存货发出计价这个，经常考
2023-02-19 23:24:04
小默老师
职称：中级会计师,高级会计师
4.98
解题: 1.28w
引用 @ 雨 发表的提问：
11.（多选题）下列各项经济业务的会计处理方法中，正确的有（ ）。 A.如果固定资产、无形资产包含的经济利益的预期消耗方式有重大改变，企业应改按新的折旧方法、摊销方法，并作为会计政策变更处理 【答案】AD 选项A不是会计估计变更么？
你好同学，是会计估计变更，答案有错误
160楼
2023-02-19 19:33:51
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 灵巧的哑铃 发表的提问：
可供出售金融资产公允价值变动以前记其他综合收益，现在记什么，哪号会计政策变更涉及该条，对资产负债表和利润表有什么影响
你好！ 还是记入其他综合收益科目
161楼
2023-02-19 19:47:36
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蒋飞老师：回复灵巧的哑铃只是可供出售金融资产科目改为两个科目了： 1.其他权益工具投资（股票投资） 2.其他债权投资（债券投资）
2023-02-19 20:13:11
蒋飞老师：回复灵巧的哑铃可以看一下第22号会计准则
2023-02-19 20:31:12
龙枫老师
职称：注册会计师,国际税收协会会员
4.99
解题: 1.55w
引用 @ 默 发表的提问：
A公司适用的所得税税率为25%。2016年4月1日，A公司董事会决定将其固定资产的折旧年限由10年调整为6年，该项变更自2016年4月1日起执行。上述管理用固定资产系2013年12月购入，成本为1 000万元，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定该固定资产的计税年限为10年。下列会计处理表述不正确的是（　）。请问老师会计估计变更影响2016年净利润怎么算？解析没有看懂。
（1）计算至2016年3月31日的累计折旧额＝1000÷10×2＋1000÷10×3/12＝225（万元）；（2）计算至2016年3月31日的账面价值＝1000－225＝775（万元）；（3）计算自2016年4月1日至年末计提的折旧额＝775/（6×12－2×12－3）×9＝155（万元）；（4）计算2016年计提的折旧额＝1000÷10×3/12＋155＝180（万元）；（5）2016年按照税法规定计算的折旧额＝1000÷10＝100（万元）；（6）确认递延所得税收益＝（180－100）×25%＝20（万元）；（7）会计估计变更对2016年净利润的影响＝－[（180－100）－20]＝－60（万元），或＝－（180－100）×（1－25%）＝－60（万元）。
162楼
2023-02-19 20:12:00
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默：回复龙枫老师 第（7）步老师可以帮忙解释一下吗
2023-02-19 20:30:25
龙枫老师：回复默就是前三个月两种算法的税后差异的啊
2023-02-19 20:46:29
陈静老师
职称：,中级会计师
4.97
解题: 1.25w
引用 @ 春暖花开 发表的提问：
简述会计报表的要素有哪些及会计报表要素的排列原则?
你好！各要素的基本含义。 1．资产，是指过去的交易或事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。 2．负债，是指过去的交易或事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。 3．所有者权益，是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额，又称为净资产。 4．收入，是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入. 5．费用，是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。 6．利润，是指企业在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。 会计要素，是对会计对象进行的基本分类，是会计核算对象的具体化。资产、负债及所有者权益构成资产负债表的基本框架，收入、费用及利润构成利润表的基本框架，这六项会计要素又称为。1、会计要素是指对会计对象具体内容按其经济特征所作的基本分类,是会计核算对象的具体化,是用于反映会计主体财务状况,确定经营成果的基本单位,也称为会计报表要素,是会计报表的基本构件。 2、所以西方会计把会计要素称为会计报表要素.企业的“资产负债表“是依照”资产、负债、所有者权益”这些会计要素及其关系式：“资产=负债+所有者权益”建立起来的 3、会计要素又称为会计报表要素.构成会计报表结构的基础.预算会计要素分为资产、负债、净资产、收入支出五类.5预算会计等式资产=负债+净资产此公式可演变为
163楼
2023-02-20 17:03:35
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 天山雪莲 发表的提问：
会计人员信息变更中营业执照不能上传 其他都可以上传
你好 提示是什么 是格式不对还是超过了标准大小 上传不了
164楼
2023-02-20 17:30:57
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天山雪莲：回复meizi老师 格式jpg 大小95KB
2023-02-20 18:01:43
meizi老师：回复天山雪莲你好 那你们符合大小不 不符合自己处理下大小再传
2023-02-20 18:19:16
天山雪莲：回复meizi老师 没有提示 点击确定没反映
2023-02-20 18:32:07
meizi老师：回复天山雪莲你换一个浏览器试试 换360或者谷歌或者ie试试
2023-02-20 19:00:48
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 兴奋的手机 发表的提问：
折旧年限选错了10年选成了5年，我能不能当做会计估计变更不调整以前年度的企业所得税申报表
同学你好，能当做会计估计变更，不调整以前年度的企业所得税申报表的。
165楼
2023-02-20 17:59:44
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兴奋的手机：回复王雁鸣老师 那我账面怎么处理
2023-02-20 18:42:54
王雁鸣老师：回复兴奋的手机同学你好，按计算出来的差额，借，管理费用，负数，贷，累计折旧，负数。
2023-02-20 19:11:41
兴奋的手机：回复王雁鸣老师 这样不是还是调整了以前的差异嘛
2023-02-20 19:31:26
王雁鸣老师：回复兴奋的手机同学你好，是调整了差异，如果按你的理解，不做调整分录，直接修改折旧年限即可，这样操作，也是可以的。
2023-02-20 19:45:52
兴奋的手机：回复王雁鸣老师 做和不做有差别不?
2023-02-20 20:09:25
王雁鸣老师：回复兴奋的手机同学你好，有点差别，调整的话，今年多交点企业所得税，以后年度少交点，不调整的话，今年不用多交企业所得税，但是后续要多交点，不过最终结果是一样的。
2023-02-20 20:23:44
兴奋的手机：回复王雁鸣老师 那建议调整还是不调整?
2023-02-20 20:42:30
王雁鸣老师：回复兴奋的手机同学你好，建议不调整了。
2023-02-20 20:54:26
兴奋的手机：回复王雁鸣老师 我这样操作是合规的是吧
2023-02-20 21:10:57
王雁鸣老师：回复兴奋的手机同学你好，是的，是合规的。
2023-02-20 21:22:03
兴奋的手机：回复王雁鸣老师 税务局会问吗
2023-02-20 21:43:38
王雁鸣老师：回复兴奋的手机同学你好，一般情况下，不稽查没事，稽查的话，会问的。
2023-02-20 22:04:32
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