萦萦老师：回复香蕉洋葱您也可以理解为因为有之前的业务，所以才有后面这个20万低于生产价格的服务，也因为可区分，所以应该合并分摊计算收入。

香蕉洋葱：回复萦萦老师 这个合同是否反应单独售价是需要自己判断的还是题目会给？

萦萦老师：回复香蕉洋葱您好，一般题目会给的，一种情况是，题目直接告诉您，签订的价格是多少，市场价格是多少，如果是一样那就是代表了单独售价；还有就像这个题目一样直接就告诉您了。谢谢

斯文的红牛：回复玲老师 勾选认证成功后，下个纳税申报期才能抵扣吗？勾选认证必须在纳税申报期内（每个月15号以前）吗？勾选认证成功后，抵扣期限有限制吗？

玲老师：回复斯文的红牛您好，需要在报税期勾选确认签名，然后您就在报税期可以填写附表二抵扣

玲老师：回复斯文的红牛勾选成功当期就要填写报表抵扣，如果您当期不写填写报表抵扣就不能抵扣了，填写报表抵扣后抵扣不了的，可以自动留底

斯文的红牛：回复玲老师 当期认证的，当期就可以抵扣是吧

玲老师：回复斯文的红牛是的，当机认证的当期就需要抵扣

斯文的红牛：回复玲老师 发票综合勾选确认平台在哪里？河南的

玲老师：回复斯文的红牛您好，百度发票综合勾选确认平台就可以找到，

斯文的红牛：回复玲老师 目前还未购买税控盘进行开销项税票，是不是无法进行认证？

玲老师：回复斯文的红牛你好 是的 ， 要连上税盘可以勾选签名的

斯文的红牛：回复玲老师 如果有多张的进项税票，是需要一次性认证吗？还是后期需要的时候分次认证？

玲老师：回复斯文的红牛您好，企业可以根据自己的需要进行勾选选

ID：回复佟老师 年检就是通过继续教育年检吗？

佟老师：回复ID不是，年检是年检，与继续教育是两个方面，原来有会计要几年一次年检，现在已经不需要了

香蕉板凳：回复朴老师 那两个报表对不上，正常吗

朴老师：回复香蕉板凳同学你好 嗯 用了这个科目就是对不上

香蕉板凳：回复朴老师 那我报年度报表需要把资产负债表的期初数做调整吗？还是说就这么报就可以

朴老师：回复香蕉板凳同学你好 这么报就可以的

小谢：回复王雁鸣老师 比如，是3月20日到期 这就是指定日期吗，那就是这张票到期后才能取钱，没到期，就不能提取

王雁鸣老师：回复小谢您好，是的，是指定日期的，是的，没到期不能取钱，但是可以贴现。

小谢：回复王雁鸣老师 老师，是不是A公司账户暂时没钱，开张期票给B公司，到3月20月到期，把钱打进账户还给B 公司，如果提早取，就要付利息，对吗，谢谢

王雁鸣老师：回复小谢您好，对的，您理解很正确的。

FF：回复朴老师 哪种符合差额征税的？

朴老师：回复FF目前适用差额征税的行业主要有以下方面： 一、金融商品转让；按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。 二、经纪代理服务；以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。 三、融资租赁和融资性售后回租业务；以取得的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额。 四、航空运输企业；销售额不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。 五、一般纳税人提供客运场站服务；以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额。 六、旅游服务；可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。 七、建筑服务；提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。 八、房地产开发企业；销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外)，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。 九、销售不动产；一般纳税人销售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。其他个人销售其取得(不含自建)的不动产(不含其购买的住房)，应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额。 以上1-9项政策依据为《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号印发)第一条第三项相关规定。 十、劳务派遣服务；一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。 十一、转让2016年4月30日前取得的土地使用权；纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。 十二、人力资源外包服务；纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。 十三、物业管理服务中收取的自来水水费；提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。政策依据：《国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告》(国家税务总局公告2016年第54号) 十四、安全保护服务；纳税人提供安全保护服务，比照劳务派遣服务政策(财税〔2016〕47号)执行。政策依据：《关于进一步明确全面推开营改增试点有关再保险、不动产租赁和非学历教育等政策的通知》(财税〔2016〕68号) 十五、境外单位通过教育部考试中心及其直属单位在境内开展考试；教育部考试中心及其直属单位应以取得的考试费收入扣除支付给境外单位考试费后的余额为销售额，按提供“教育辅助服务”缴纳增值税；就代为收取并支付给境外单位的考试费统一扣缴增值税。 十六、纳税人提供签证代理服务；以取得的全部价款和价外费用，扣除向服务接受方收取并代为支付给外交部和外国驻华使(领)馆的签证费、认证费后的余额为销售额。 十七、代理进口免征进口增值税货物；纳税人代理进口按规定免征进口增值税的货物，其销售额不包括向委托方收取并代为支付的货款。

妮妮加油：回复徐阿富老师 老师，过账是会计工作必须要做的一步吗？

徐阿富老师：回复妮妮加油你好，是的，是必须做的一步工作