胖嘟：回复庄老师 不明白，可以再举例子

庄老师：回复胖嘟你好，好的，你参考一下， 根据财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知(财会[2016]22号)的规定，按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“工程施工”科目，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——简易计税”科目，贷记“工程施工”科目。根据此规定，选择简易计税方法的总包扣除分包额的账务处理如下: 第一步，总包与业主结算工程款，并全额开增值税发票给业主时的账务处理如下: 借:银行存款/应收账款 贷:工程结算/主营业务收入 应交税费——简易计税 第二步，总包与分包结算未支付工程款给分包方且分包方未开增值税发票给总包时的账务处理如下: 借:工程施工——合同成本(分包成本) 贷:应付账款——分包方 第三步，总包支付分包方工程并且总包收到分包方开具的增值税发票时的账务处理如下: 借:应付账款——分包方 贷:银行存款 同时，借:应交税费——简易计税[分包额÷(1%2B3%)×3%] 贷:工程施工——合同成本(分包成本)[分包额÷(1%2B3%)×3%] 案例分析 选择简易计税方法的总分包业务的财税案例分析 1、案情介绍 山东的甲公司承包了山西一个合同值为1000万元(含增值税)的工程项目，并把其中300万元(含增值税)的部分项目分包给具有相应资质的分包人乙公司，工程完工后，该工程项目最终结算值为1000万元(含增值税)。假设该项目属于老项目，甲乙公司均采取简易计税。甲公司完成工程累计发生合同成本500万元.总包方甲公司如何进行财务和税务处理? 2、财务和税务处理 (1)完成合同成本: 借:工程施工—合同成本 500 贷:原材料等 500 (2)收到总承包款: 借:银行存款 1000 贷:工程结算 970.88 应交税费—简易计税 29.12 (3)分包工程结算: 借:工程施工——合同成本 300 贷:应付账款——乙公司 300 (4)全额支付分包工程款并取得分包方开具的增值税普通发票时: 借:应付账款——乙公司 300 贷:银行存款 300 同时，借:应交税费—简易计税 8.74 贷:工程施工——合同成本 8.74 (5)甲公司确认该项目收入与费用: 借:主营业务成本 791.26 工程施工——合同毛利 179.62 贷:主营业务收入 970.88 (6)工程结算与工程施工对冲结平: 借:工程结算 970.88 贷:工程施工——合同成本 791.26 ——合同毛利 179.62 (7)甲向项目所在地山西国税局预缴税款=(1000-300)÷(1%2B3%)×3%)=20.38(万元)， 借:应交税费——预缴增值税 20.38 贷:银行存款 20.38 借:应交税费——未交增值税 20.38 贷:应交税费——预缴增值税 20.38 (8)分包给总包开增值税发票时，必须在发票备注栏要注明建筑服务发生地所在县(市、区)及项目名称。简易计税的情况下，甲公司必须全额开具增值税专用发票给业主，发票上的税额=1000÷(1%2B3%)×3%=29.12(万元);金额=1000-29.12=970.88(万元)。 总包甲公司预缴税款后，向甲公司机构所在地主管税务机关纳税申报的税额。甲纳税申报按差额计算税额:(1000-300)÷(1%2B3%)×3%=20.38(万元)。

呆萌的诺言：回复邹老师 邹老师您好:营业时发生的成本是记成本类的生产成本还是记损益类的主营业务成本？为什么

CYR：回复许老师 有限公司谁去承担责任呢，是法定代表人？股东不用承担责任吗？

许老师：回复CYR有限责任公司的话，这时候 公司是法律主体了 以公司的财产 去承担责任了 当然 如果股东没有按当初的约定 缴足资本 需要在未缴足的部分 承担出资义务 不过 这两个责任 是两个概念哈

CYR：回复许老师 公司财产不足以承担的话，谁去承担呢，公司的钱是谁的钱，老板的钱还是法人的钱

许老师：回复CYR这个要区分会计主体了 公司的钱 就是属于公司的 不是属于老板个人的 独立性 也就在这里 如果公司资不抵债 股东都履行完了出资义务 这样的话 不足以清偿的部分 就不用还了 因为公司作为一个法律主体 已经没钱可还了

四季：回复江老师 老师，太复杂了，可以说的简单一点吗

江老师：回复四季（上月库存余额+本月采购金额）/（上月库存数量+本月采购数量）=加权平均单价

Everything is under control：回复辜老师 财务报表都包括什么。资产表负债表么

辜老师：回复Everything is under control包括资产负债表，利润表，现金流量表，所有者权益变动表

等花开：回复答疑郭老师 那我的主营业务成本，借方贷方都是-60呢，啥意思

等花开：回复答疑郭老师 成本为负数啥意思，想不明白

等花开：回复答疑郭老师 我知道实际发生了60的费用，进到成本了，可是负数啥意思

答疑郭老师：回复等花开你是软件做账的，发生额不能在贷方的，你看下是不是结转损益的

等花开：回复答疑郭老师 就是为了不让他在贷方就用了负数红字，现在结转是对的，但是看科目余额表主营业务成本是读书，就看不懂了

答疑郭老师：回复等花开那出现贷方负数应该是结转损益的吧 你看下成本有余额吗，没有的在贷方负数的就是结转损益的

等花开：回复答疑郭老师 就这样

答疑郭老师：回复等花开那就对了，贷方负数是结转损益的

等花开：回复答疑郭老师 意思，就看借方就行了呗，

答疑郭老师：回复等花开是的，借方是发生额

等花开：回复答疑郭老师 如果要填利润表也是-60.4？填负数？

答疑郭老师：回复等花开你只有这一个成本的就是填-60.4

敢闯敢拼：回复五条悟老师 为什么资产、负债、所有者权益是静态会计要素，收入、费用、利润是动态会计要素？？

五条悟老师：回复敢闯敢拼资产负债所有者权益是时点指标，后三个是时期指标，通俗的讲，收入费用每天都在发生 都在变动。这个是会计基础里面的内容

敢闯敢拼：回复五条悟老师 时点是什么意思？时期是什么意思？

五条悟老师：回复敢闯敢拼您好，时期指标是反映总体在一段时期内活动过程的总量，时点指标是反映总体在某一特定时刻（瞬间）上的总量。

兰天白云：回复袁老师 那这样说要增大开支了，股东融资是不是只能做往来帐，不能做实收资本增加

袁老师：回复兰天白云是的啊

兰天白云：回复袁老师 企业向个人借的款算不算融资啊，老师

袁老师：回复兰天白云也是的

九剑：回复朴老师 什么叫既用于一般计税，又用于简易计税？

朴老师：回复九剑纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的