≈ 落小朵：回复袁老师 谢谢老师。

≈ 落小朵：回复袁老师 老师，网址打不开？

袁老师：回复≈ 落小朵不客气

风的思绪：回复宋生老师 可是之前财务都是按收据入账的，发票是后续补的，金额对应不上，费用内容也对应不上，比如一些收据报的是打印费，但员工都用车票来抵 收据才是我们真实发生的业务

宋生老师：回复风的思绪你好！你这样税局查起来不是一抓一个准吗？ 赶紧改了吧

风的思绪：回复宋生老师 @宋老师:我知道要改，那之前入账的我该怎么调整，把管理费用调整出来吗

宋生老师：回复风的思绪你好！如果可以，我建议你之前的账不对的都改掉。重新做凭证和分录。 如果不行，就在本月一次改，红字冲减之前的，然后做正确的

风的思绪：回复宋生老师 @宋老师:那如果后续还有收据，我能不能先入账其他应收款，后续发票员工拿来了再冲减其他应收款

宋生老师：回复风的思绪你好！可以的。以后不要先用收据入了。

天天向上：回复方亮老师 老师，外账这种模式下，被挂靠方如何把最终的利润返还给挂靠方呢？挂靠方给被挂靠方开发票？

方亮老师：回复天天向上一种方式是被挂靠方通过内帐支付款项给挂靠方，挂靠方不用提供发票，此笔收入入进内帐即可。另外一种方式挂靠方提供发票给被挂靠方，挂靠方需要根据发票金额入进外帐。

天天向上：回复方亮老师 老师，如果挂靠方给被挂靠方开票，挂靠方也要确认收入，那挂靠方的成本没发票了啊。

方亮老师：回复天天向上让被挂靠方内帐转款给挂靠方即可，这样挂靠方不用开具发票。

天天向上：回复方亮老师 那相当于是被挂靠方内帐直接转给挂靠方老板个人账户，不通过对公账户走？

方亮老师：回复天天向上是的，您的理解正确。

花草树木：回复轶尘老师 还有工程毛利是怎么计算出来的

花草树木：回复轶尘老师 开发票时不确认收入，那税金怎么得出来的，开发票时不是有销项税吗

花草树木：回复轶尘老师 没有收入，那么销项税怎么和收入匹配呢

轶尘老师：回复花草树木给你个例题 想一下 甲造船企业签订了一项总金额为5 800,000元的固定造价合同，为乙客户承建一搜船舶，合同完工进度按照累计实际发生的合同成本占成本合同预计总成本的比例确定。工程已于09年2月开工，预计11年8月完工，最初预计的工程成本为5500,000元；至10年底，由于材料价格上涨等因素调整了预计总成本，预计工程总成本为6 000,000元。该造船企业于11年6月提前两个月完成了造船计划，工程质量优良，客户同意支付奖励款200，000元。建造该搜船舶的其他有关资料如下表所示； 年份 09年 10年 11年 累计实际发生的成本 1540,000 4800,000 5950,000 预计完成合同尚需发生的成本 3960,000 1200，000 应结算合同价款 1740,000 2960，000 1300,000 实际收到价款 1700,000 2900,000 1400,000 09年（1）实际发生的合同成本 借：工程施工--船舶--合同成本 1540,000 贷：原材料、应付职工薪酬、机械作业 1540，000 （2）应收结算的合同价款 借：应收账款---乙客户 1740,000 贷：工程结算 1740,000 （3）实际收到的合同价款 借：银行存款 1700，000 贷：应收账款--以客户 1700，000 （4）确认和计量当年的合同收入和合同费用 09年的完工进度=1540,000/1540,000+3960,000=28% 09年确认的合同收入=5800,0000*28%=1624,000 09年确认的合同费用=5500,000*28%=1540,000 09年确认的毛利=1624,0000-1540,000=84,000 借：工程施工---合同毛利 84,000 主营业务成本---船舶 1540,000 贷：主营业务收入 1624,000

花草树木：回复轶尘老师 你好老师，能不能把10-11年所有的会计分录都发一下，谢谢

花草树木：回复轶尘老师 老师：你发我的这个，09年主营业务收入金额和开发票金额是不一致的吧

轶尘老师：回复花草树木收入和开票金额就是不一致的 只有最后结算的时候整个项目算下来才一致 工业企业要求开票与收入的一致 建筑业没这个要求

池筱塘：回复邹老师 这个用不用进入福利费呢

邹老师：回复池筱塘你好，这个不通过福利费核算的

池筱塘：回复邹老师 老师 那我员工食堂的 燃气维修费用呢 计入什么科目

邹老师：回复池筱塘你好，也是通过福利费核算的

池筱塘：回复邹老师 这个我们是代替食堂支付的 之后食堂会把钱还给我们的

邹老师：回复池筱塘你好，这种通过其他应收款核算，收到就冲销其他应收款

池筱塘：回复邹老师 那也就是 接 其他应收款 食堂 待应付账款 维修机构 借 应付账款 贷 银行存款 是么

邹老师：回复池筱塘你好，发生维修支出 借；其他应收款 贷；银行存款等科目 之后食堂把钱还给我们 借；银行存款等科目 贷其他应收款

池筱塘：回复邹老师 现在是维修机构吧发票开给了我们 我们代替是躺付掉了这个钱，之后我们会开发票给食堂

邹老师：回复池筱塘你好，发票应当开具给食堂，而不是开具给你们的

池筱塘：回复邹老师 我们之前签订的是待支付协议 现在已经开给了我们 ，然后我们在开发票给食堂

邹老师：回复池筱塘你好，不是这样开具发票的 如果你们开具发票给食堂，这样就不是代付，而是你单位的收入了

池筱塘：回复邹老师 那我按照收来的价钱出去呢

邹老师：回复池筱塘你好，只要你们开具了发票，哪怕是平价出去，也是收入的

池筱塘：回复邹老师 哦 还有一个问题 老师 我们是制造业 我的水电费 放在什么科目 进项税是否需要转出

邹老师：回复池筱塘你好，水电费计入制造费用，进项可以抵扣，不需要转出的

袁老师：回复YY借：银行存款，贷：财政补助收入，借：事业支出贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　

荷花：回复桂龙老师 用去税务机关备案吗

桂龙老师：回复荷花这是企业自主处理，自负盈亏，与税务局不搭边

仁爱的秀发：回复答疑郭老师 具体怎么做呢

答疑郭老师：回复仁爱的秀发和你公子分录一样的，借销售费用贷应付职工薪酬 借应付职工薪酬贷应交税费-个税，银存

仁爱的秀发：回复答疑郭老师 这个个税只是这一笔的提成的吗？还是所有工资都算上

答疑郭老师：回复仁爱的秀发所有的工资都加进去，第一个就是所有的工资合计