王朵：回复张艳老师 有课程吗

张艳老师：回复王朵目前会计学堂有提供相关税种的学习课程，以及报税系统实操练习的。希望对您能有帮助。

王朵：回复张艳老师 我的意思是关于税务会计的课程

张艳老师：回复王朵抱歉，没有这样专门的课程。

攀登者：回复宋生老师 这笔费用可用申报个税？

宋生老师：回复攀登者你好！是的。要申报个税的。相当于补贴。

墨画：回复邹老师 加工的，做原材料？

邹老师：回复墨画你好，加工的是需要做原材料核算，领用计入生产成本

晓冉：回复宋生老师 审计是一年一次吗？年底吗？

宋生老师：回复晓冉您好！一般是年初对上年的进行审计。然后特殊事情发生的时候，根据需要进行审计。

圆梦：回复老刘 哦好的。老师。那我们公司销售原材料或者商品时。都是按照公斤出售的。那应该怎么核算的好？

圆梦：回复老刘 用移动加权平均法还是月末一次法？

老刘：回复圆梦你可以选择某一结转方法，并且一致延续就行

圆梦：回复老刘 没明白

老刘：回复圆梦你可以用移动加权平均法，并且一直用这种方法

友善第一：回复王雁鸣老师 那这个税点怎么算

王雁鸣老师：回复友善第一您好，小规模纳税人增值税率是3%，一般纳税人增值税率是10%。

友善第一：回复王雁鸣老师 这个还要开发票

友善第一：回复王雁鸣老师 发票的税率呢？

友善第一：回复王雁鸣老师 主要我没有做过装修公司，还真的不了解具体操作流程，麻烦老师给具体全部讲一下，最好有个完整的一套账务

王雁鸣老师：回复友善第一您好，是的要开发票的，发票的税率是，小规模纳税人增值税率是3%，一般纳税人增值税率是10%。 装修公司账务处理 主要会计分录： 1．材料费 领用的自购材料，根据领料单或出库单等单据，计入合同成本中的材料费 借：工程施工—合同成本——材料费 贷：原材料 2．人工费 根据工资清单，所发生的工资和计提的福利费等费用计入合同成本中的人工费 借：工程施工—合同成本——人工费 贷：应付工资 贷：应付福利费 3．分包工程费用 （1）预付工程款 根据合同协议约定支付的预付款应计入“应付账款——应付分包款”科目 借：应付账款——应付分包款 贷：银行存款 （2）工程款结算 根据与分包企业确认的结算通知单，确认应付的工程款 借：工程施工——合同成本——分包工程费用 贷：应付账款——应付分包款 （3）支付进度款： 支付已经办理结算的款项时， 借：应付账款——应付分包款 贷：银行存款 4．机械作业和机械使用费 （1）使用自有施工机械和运输设备为承包工程进行机械作业所发生的人工费、燃料及动力费、折旧及修理费、其他直接费、间接费用等各项费用，计入“机械作业—承包工程”明细科目。机械作业科目应遵循“工程施工—合同成本”科目核算原则。 借：机械作业—承包工程 贷：银行存款 应付账款 累计折旧….. 月份终了，分配至工程施工科目 借：工程施工—合同成本—机械使用费 贷：机械作业—承包工程 （2）上述对本单位承包工程所发生的各项机械作业费用如果金额较小，也可以直接计入工程施工科目中的机械使用费科目。 借：工程施工—合同成本—机械使用费 贷：银行存款 应付账款 应付工资 累计折旧…. （3）从外单位或本企业其他内部独立核算的机械站租入施工机械，支付或负担的机械租赁费，直接记入“工程施工”科目。 借：工程施工—合同成本—机械使用费 贷：银行存款 应付账款 （与外部单位往来用） 其他应收款—公司内部往来（业务结算）（与独立核算单位业务用） 5．其他直接费 如设计和技术援助费用、施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、临时设施摊销、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费用、场地清理费用、水电费等，计入其他直接费科目。 借：工程施工—合同成本—其他直接费 贷：银行存款 应付账款—应付工程款、应付购货款等 临时设施摊销 6．施工间接费用 （1）项目部的管理人员工资、奖金、职工福利费、劳动保护费、固定资产折旧费及修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、办公费、差旅费、财产保险费、工程保修费、排污费等费用，应首先计入“施工间接费用”科目 借：施工间接费用 贷：银行存款 累计折旧 应付工资 应付福利费 ．．．．．． 2）月末，施工间接费用应转入施工成本中的间接费科目，如果是多个项目，应按照一定比例进行分配。 借：工程施工—合同成本—施工间接费 贷：施工间接费用 （四）经营收入、成本和税金 每月根据确认的产值确认收入，年底根据确认的数额确认年度收入，并对年度其他月份进行适当调整。产值确认后，确认合同毛利，记入“工程施工——合同毛利”科目，“主营业务收入”与 “工程施工——合同毛利”的差额计入主营业务成本科目。参照新的《施工企业核算办法》 1．每月根据确认的产值确认收入，结转成本。 借：主营业务成本 工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入 2．年末根据工程部核实的项目进行收入和成本的调整（调减用负数） 借：主营业务成本 工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入 3．工程完工后，应根据决算文件，扣除以前年度确认的收入和成本，来确认当期收入和成本 借：主营业务成本 工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入 4．计算各期应交纳的税金及附加 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金——应交营业税、应交城建税等 其他应交款——应交教育费附加等 （五）工程结算 参照新的《施工企业核算办法》 （六）工程决算 工程完工决算后，应将工程结算科目与工程施工科目冲抵，冲抵后，工程施工科目与工程结算科目余额均为零。 借：工程结算 贷：工程施工——合同成本 工程施工——合同毛利一、会计制度正规记账(权责发生制)： ⑴发生工程费用 计入 借：工程施工 贷：材料、费用 ⑵确认收入（按完工进度提） 计入 借：主营业务成本 贷： 主营业务收入， 差额 计入 借/贷 工程施工——合同毛利， ⑶根据合同办理结算 计入 借：应收账款 ——XX 贷：工程结算， ⑷完工后， 计入 借：工程结算 贷：工程施工， ⑸分批收到工程款 计入 借：银行/现金 贷：应收账款——XX 二、软件简化记账（收付实现制）： ⑴发生工程费用 计入 借：工程施工 贷：材料、费用 ⑵完工后 计入 借：主营业务成本 贷：工程施工 ⑶分批收到工程款 ㈠开票时： 计入 借：应收账款 贷： 收入 ㈡收到货款 计入 借：银行/现金 贷：应收账款 ㈢或简化去掉应收账款直接 计入 借：银行/现金 贷：收入 ⑷结转工程毛利 计入 借：收入 贷：成本、 差额 计入 借/贷：工程利润 工程施工成本费用的归集和分配 工程施工过程所发生的直接成本费用通过“工程施工——合同成本”科目核算。该科目根据施工项目确定成本核算对象，进行辅助核算，按照成本项目进行明细核算。 一般以独立的工程合同所确定的项目为成本核算对象；在同一施工现场、同一项目部管理、工程开、竣工时间相差不大的条件下，也可将两个或多个工程项目合并确定为成本核算对象。成本项目主要包括：人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费用、分包工程费用。 工程施工过程中所发生的间接费用通过“施工间接费用”科目核算。如有多个项目，应在项目间进行分配。 主要会计分录： 1．材料费 领用的自购材料，根据领料单或出库单等单据，计入合同成本中的材料费 借：工程施工—合同成本——材料费 贷：原材料 2．人工费 根据工资清单，所发生的工资和计提的福利费等费用计入合同成本中的人工费 借：工程施工—合同成本——人工费 贷：应付工资 贷：应付福利费 3．分包工程费用 （1）预付工程款 根据合同协议约定支付的预付款应计入“应付账款——应付分包款”科目 借：应付账款——应付分包款 贷：银行存款 （2）工程款结算 根据与分包企业确认的结算通知单，确认应付的工程款 借：工程施工——合同成本——分包工程费用 贷：应付账款——应付分包款 （3）支付进度款（3）支付进度款： 支付已经办理结算的款项时， 借：应付账款——应付分包款 贷：银行存款 4444．．．．机械作业和机械使用费机械作业和机械使用费机械作业和机械使用费机械作业和机械使用费 （1）使用自有施工机械和运输设备为承包工程进行机械作业所发生的人工费、燃料及动力费、折旧及修理费、其他直接费、间接费用等各项费用，计入“机械作业—承包工程”明细科目。机械作业科目应遵循“工程施工—合同成本”科目核算原则。 借：机械作业—承包工程 贷：银行存款 应付账款 累计折旧….. 月份终了，分配至工程施工科目 借：工程施工—合同成本—机械使用费 贷：机械作业—承包工程 （2）上述对本单位承包工程所发生的各项机械作业费用如果金额较小，也可以直接计入工程施工科目中的机械使用费科目。 借：工程施工—合同成本—机械使用费 贷：银行存款 应付账款 应付工资 累计折旧…. （3）从外单位或本企业其他内部独立核算的机械站租入施工机械，支付或负担的机械租赁费，直接记入“工程施工”科目。 借：工程施工—合同成本—机械使用费 贷：银行存款 应付账款 （与外部单位往来用） 其他应收款—公司内部往来（业务结算）（与独立核算单位业务用） 5555．．．．其他直接费其他直接费其他直接费其他直接费 如设计和技术援助费用、施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、临时设施摊销、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费用、场地清理费用、水电费等，计入其他直接费科目。 借：工程施工—合同成本—其他直接费 贷：银行存款 应付账款—应付工程款、应付购货款等 临时设施摊销 6666．．．．施工间接费用施工间接费用施工间接费用施工间接费用 （1）项目部的管理人员工资、奖金、职工福利费、劳动保护费、固定资产折旧费及修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、办公费、差旅费、财产保险费、工程保修费、排污费等费用，应首先计入“施工间接费用”科目 借：施工间接费用 贷：银行存款 累计折旧 应付工资 应付福利费 ．．．．．． 2）月末，施工间接费用应转入施工成本中的间接费科目，如果是多个项目，应按照一定比例进行分配。 借：工程施工—合同成本—施工间接费 ： 贷：施工间接费用 （（（（四四四四））））经营收入经营收入经营收入经营收入、、、、成本和税金成本和税金成本和税金成本和税金 每月根据确认的产值确认收入，年底根据确认的数额确认年度收入，并对年度其他月份进行适当调整。产值确认后，确认合同毛利，记入“工程施工——合同毛利”科目，“主营业务收入”与 “工程施工——合同毛利”的差额计入主营业务成本科目。参照新的《施工企业核算办法》 1．每月根据确认的产值确认收入，结转成本。 借：主营业务成本 工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入 2．年末根据工程部核实的项目进行收入和成本的调整（调减用负数） 借：主营业务成本 工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入 3．工程完工后，应根据决算文件，扣除以前年度确认的收入和成本，来确认当期收入和成本 借：主营业务成本 工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入 4．计算各期应交纳的税金及附加 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金——应交营业税、应交城建税等 其他应交款——应交教育费附加等 （（（（五五五五））））工程结算工程结算工程结算工程结算 参照新的参照新的参照新的参照新的《《《《施工企业核算办法施工企业核算办法施工企业核算办法施工企业核算办法》》》》 （（（（六六六六））））工程决算工程决算工程决算工程决算 工程完工决算后，应将工程结算科目与工程施工科目冲抵，冲抵后，工程施工科目与工程结算科目余额均为零。 借：工程结算 贷：工程施工——合同成本 工程施工——合同毛利一、会计制度正规记账(权责发生制)： ⑴发生工程费用 计入 借：工程施工 贷：材料、费用 ⑵确认收入（按完工进度提） 计入 借：主营业务成本 贷： 主营业务收入， 差额 计入 借/贷 工程施工——合同毛利， ⑶根据合同办理结算 计入 借：应收账款 ——XX 贷：工程结算， ⑷完工后， 计入 借：工程结算 贷：工程施工， ⑸分批收到工程款 计入 借：银行/现金 贷：应收账款——XX 二、软件简化记账（收付实现制）： ⑴发生工程费用 计入 借：工程施工 贷：材料、费用 ⑵完工后 计入 借：主营业务成本 贷：工程施工 ⑶分批收到工程款 ㈠开票时： 计入 借：应收账款 贷： 收入 ㈡收到货款 计入 借：银行/现金 贷：应收账款 {㈢或简化去掉应收账款直接 计入 借：银行/现金 贷：收入} ⑷结转工程毛利 计入 借：收入 贷：成本、 差额 计入 借/贷：工程利润

勤奋者1990：回复东老师 是主播收的钱，收钱后会播放我们的护肤品，这个坑位费计入什么科目？

东老师：回复勤奋者1990这个计入到宣传费里

熏衣草：回复田老师 那一次付一年的房租也不用摊销吗？

熏衣草：回复田老师 为什么有的实操中房租要摊销啊？

田老师：回复熏衣草如果是产品成本需要就摊，税局不要求摊

喜洋洋：回复宋生老师 处置固定资产，债务，以前年度亏损，处置利润分配给股东等账户处理？

宋生老师：回复喜洋洋您好！要看你具体怎么处理的。比如固定资产，原值多少，折旧多少，净值多少，开票金额多少，税额多少。等等。

喜洋洋：回复宋生老师 库存现金716,302.29，固定资产原值248,000.00 ，累计折旧21613.00，固定资产净值26387，预收账款10000，其他应付款-312460.85，利润分配未分配利润1,045,150.14，其他应收款-周吉亮：330,000.00，其他应收款-皇孝奎：770,000.00

宋生老师：回复喜洋洋您好！我只是告诉你需要具体的业务才能做分录，你给这些数据给我，我也没办法做啊。

喜洋洋：回复宋生老师 实收资本1,100,000.00

宋生老师：回复喜洋洋你好！光这几个数据是没用的，要看你具体怎么样处理了。

蝶儿翩翩飞xiaoxiao：回复玲老师 老师,教我将厂的产品分类,我不会分

蝶儿翩翩飞xiaoxiao：回复玲老师 如何核算

玲老师：回复蝶儿翩翩飞xiaoxiao产品核算会计学堂有相关的课程，搜索关键字可以找到对应的课程