园园YAY：回复李老师 公司有栋楼，出租的租金都记入了其他业务收入。现在汇算清缴和审计报告，上面写的销售收入，不知道这部分其他业务收入算不算销售收入

李老师：回复园园YAY那都是一起并入销售收入写的吧 当作整个收入

晴天：回复小林老师 别的都不可以了吗？我也不知道 我得笔记好像是随便写的

小林老师：回复晴天您好，是的！其他的业务都与主营业务收入、其他业务收入、视同销售收入无关。

F：回复maize老师 这个其他收益 还要交税吗？？

maize老师：回复F需要交企业所得税，你这个不需要纳税调减，之前利润总额就加进去了

F：回复maize老师 老师，我们属于小微，这几个表系统提示可以不填，那申报表里面得数据不是就没有由来了吗

F：回复maize老师 而且，我们刚开始备案得就是小企业准则，，还没搞懂这些关系，麻烦老师帮忙下

maize老师：回复F国家税务总局公告2018年第58号 国家税务总局关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告　为切实减轻小型微利企业纳税申报负担，根据《国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革优化税收环境的若干意见》（税总发〔2017〕101号）有关精神，现就实行查账征收企业所得税的小型微利企业（以下简称“小型微利企业”）填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》（国家税务总局公告2017年第54号发布，国家税务总局公告2018年第57号修订）有关事项公告如下： 　　一、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）为小型微利企业必填表单。 　　二、《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）中的“基本经营情况”为小型微利企业必填项目；“有关涉税事项情况”为选填项目，存在或者发生相关事项时小型微利企业必须填报；“主要股东及分红情况”为小型微利企业免填项目。 　　三、小型微利企业免于填报《一般企业收入明细表》（A101010）、《金融企业收入明细表》（A101020）、《一般企业成本支出明细表》（A102010）、《金融企业支出明细表》（A102020）、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）、《期间费用明细表》（A104000）。 　　上述表单相关数据应当在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）中直接填写。 　　四、除本公告第一条、第二条、第三条规定的表单、项目外，小型微利企业可结合自身经营情况，选择表单填报。未发生表单中规定的事项，无需填报。

maize老师：回复F那不对啊，你这个小企业会计准则，那就没有其他收益 你利润表都没有其他收益啊，你启用和备案准则不一样啊

F：回复maize老师 我们做账的时候在其他收益里面做着，，但是当时备案得时候备案是小企业准则，现在就是不知道咋填？？

F：回复maize老师 就是利润表没有，所以我们不知道利润表跟申报表现在怎么填？？

maize老师：回复F备案需要改企业会计准则，要不账上改准则，改做营业外收入下面，

F：回复maize老师 老师，那意思就是我们要么改准则，要么改账？？那小企业准则跟小微不冲突吧？？但是现在用的小企业的，如果不填期间费用，收入那些表，申报表总表出不来数据

maize老师：回复F是需要改准则一致才可以，主表是自己填写的这个，

迪肯森：回复蒋飞老师 还有受托方代销商品的手续费

迪肯森：回复蒋飞老师 是吗？

蒋飞老师：回复迪肯森你好！ 对的。

亲爱的 你：回复邹老师 所以 季报的那个表 利润总额 不是营业收入-营业成本 是吗？

邹老师：回复亲爱的 你是的，不是收入减去成本的，还需要考虑期间费用，营业税金及附加等的影响的

亲爱的 你：回复邹老师 好的，谢谢

邹老师：回复亲爱的 你不客气，祝你学习愉快，工作顺利。

迪肯森：回复紫藤老师 其他应收款和其他业务收入是两个不同的科目吗？

紫藤老师：回复迪肯森其他应收款和其他业务收入是两个不同的科目

咸鱼：回复阿水老师 经营范围里面没有，那就算其他业务收入了

阿水老师：回复咸鱼学员你好， 如果销售不在营业执照范围内产品工商部门会有行政处分，如罚没和罚款处理，严重的会有刑事处罚，具体如下： 1 不在营业执照范围内产品属于未登记的经营范围，叫做超范围经营，处理方式视同无照经营。

咸鱼：回复阿水老师 老师，现在票已经开出来了，怎么办10月份的小规模纳税人，之前会计走了，我这边要做10月的帐

阿水老师：回复咸鱼学员你好， 这个情况建议你咨询一下当地的税管局。 不同地方处理口径不同。

咸鱼：回复阿水老师 会处罚吗？

阿水老师：回复咸鱼学员你好，这个问题可大可小，得看当地税务局，如果关系还可以，应该不至于。

阿水老师：回复咸鱼学员你好，这个问题可大可小，得看当地税务局，如果关系还可以，应该不至于。

糖啦涵：回复刘诗 嗯嗯，谢谢老师，你说的很详细，那计入营业外收入，不会影响利润表上的营业成本，最后会影响什么呢

刘诗：回复糖啦涵你好！你说的对的，不影响营业成本，计入营业外收入的，因为是营业外的，所以不影响营业利润，最终会影响利润总额，从而影响净利润。

糖啦涵：回复刘诗 嗯嗯，会影响企业所得税得缴纳，对吧

刘诗：回复糖啦涵对的，你可以看下利润表，营业外收入的位置，影响利润总额，影响所得税，影响净利润。

糖啦涵：回复刘诗 不好意思老师，我忘问了，其实我问这些，就是想知道升一般纳税人是超过500万就必须升，那这500万是看营业收入，还是税控盘里的开票收入呢

刘诗：回复糖啦涵了解，应当是税控盘里的开票收入，不含税的，然后营业外收入，比如补贴啥的，一般也不开票，也不包含在500万里面。

糖啦涵：回复刘诗 那税控盘里的开票收入连续12个月，只有二十几万，为什么要叫升一般纳税人呢

刘诗：回复糖啦涵这个不应该哈？你问问税务专管员了，看看对方怎么说。

糖啦涵：回复刘诗 那到底是看开票收入开升一般纳税人还是主营业务收入呢

刘诗：回复糖啦涵应该是看营业收入，包含主营和其他业务收入，不过一般都开票，所以是一样的呀，你没开票开了二十几万，那实际收入是多少？要是不多，税务局不应该让你升一般纳税人啊。

阿呆：回复辜老师 那就是说其他业务收入，既可以做应收账款，也可以作其他应收款。对吗。用哪个科目比较标准呢？

辜老师：回复阿呆一般收入对应的款项都是确认应收账款的

阿呆：回复辜老师 那我其他业务收入对应做的其他应收款要不要调整过来啊？

辜老师：回复阿呆你可以做个科目调整，如果业务不多，然后款项已经收到的话，也可以不用调整了

阿呆：回复辜老师 好的，谢谢您了