Cherish ：回复紫藤老师 怎么调整项目余额？

紫藤老师：回复Cherish 重分类指会计报表的重分类。它调表不调账，即不调整明细账和总账，只调整报表项目余额。具体说来，它根据会计明细科目的期末余额而非总账余额(净值)而定，当资产类往来会计科目期末出现贷方余额时，这时不再是债权而是一种债务，应重新分类到负债类科目;反之，当负债类往来科目期末出现借方余额时，这时不再是一种债务而是一种债权，应重新分类到资产类科目中去。如果不这样进行重分类而直接以总账余额反映到会计报表当中，则不能反映资产负债的本来面目，甚至导致财务指标异常。比如，应收账款某一明细科目期末出现贷方余额，这时应将它重分类到预收账款当中。同理，应付账款某一明细科目期末出现借方余额，这时应将它重分类到预付账款当中。因此，应收账款与预收账款、应付账款与预付账款、其他应收款与其他应付款、待摊费用与预提费用为重分类的对应科目

远方：回复言岩老师 老师，我问的是项目核算

远方：回复言岩老师 其他辅助核算我明白

言岩老师：回复远方你好。项目设置我也设过，没有太大用处。

会计学堂会员aok：回复朴老师 那现在需要做调整分录，具体分录怎么写？贷是应付职工薪酬，借方怎么写？请教老师

朴老师：回复会计学堂会员aok借银行存款就可以了

会计学堂会员aok：回复朴老师 借银行存款，那银行存款明细账就不对了，在当年账套里调整的，是借利润分配未分配利润吧？

朴老师：回复会计学堂会员aok嗯 跨年调整的就是利润分配未分配利润

绿叶：回复孺子牛老师 16的调整过程我明白的，但最后一步是做什么没

绿叶：回复孺子牛老师 借：长投 贷：未分配利润 其他综合收益 这步没

孺子牛老师：回复绿叶你的意思是其他综合收益没有替换吗? 其他综合收益不用替换，各年都是其他综合收益，只有利润项目会在第二年以及以后各年换位未分配利润。

绿叶：回复孺子牛老师 前面的四步我明白

绿叶：回复孺子牛老师 第五步，这个没懂是什么意思

孺子牛老师：回复绿叶2016年 借：长投792-400%2B80 贷：投资收益792-400 其他综合收益80 合并报表没有正式账簿，每年都是重新编分录，以前年度的也是重新编一次， 2017年，上面的分录，损益项目替换为未分配利润就是 借：长投472 贷未分配利润392 其他综合收益80 2017年本年利润也是根据调整后的利润乘以持股比例确认长投和投资收益

RRjy：回复小云老师 是指全部退吗？填写的数据是上期退税金额吗？

小云老师：回复RRjy要看你公司符合的是什么政策，不一定是全部退

RRjy：回复小云老师 那退的金额，就必须在上面填写是吗？

小云老师：回复RRjy是的，退的就是填上面

RRjy：回复小云老师 好的，谢谢

小云老师：回复RRjy不客气，方便请五星好评，谢谢

平平淡淡才是真：回复邹老师 老师，非增值税应税项目那就是指营改增企业了

邹老师：回复平平淡淡才是真你好，是之前有增值税，也有营业税的时候，把增值税的 货物用于营业税的项目，才是用于非应税项目

平平淡淡才是真：回复邹老师 老师，看不太懂，不过这句话不理解会不会影响工作呢

平平淡淡才是真：回复邹老师 不太重要就先不理会了。视同销售就只有这个看不懂

邹老师：回复平平淡淡才是真你好，因为现在所有行业都是征收增值税 就没有把应税货物用于非应税项目的这个说法了

平平淡淡才是真：回复邹老师 被弄晕了

邹老师：回复平平淡淡才是真你好，是之前有增值税，也有营业税的时候，把增值税的 货物用于营业税的项目，才是用于非应税项目 现在所有行业都是征收增值税 就没有把应税货物用于非应税项目的这个说法了

平平淡淡才是真：回复邹老师 老师，那委托加工用于非增值税应税项目现在实务中已经没有这种说法了

邹老师：回复平平淡淡才是真你好，自产，委托加工的货物都没有用于非应税项目的说法了

会计学员：回复王超老师 老师，分录是怎么做的，如何去理解？

王超老师：回复会计学员借：主营业务成本 贷：原材料/应付职工薪酬等

会计学员：回复王超老师 生产成本和主营业务成本有什么不同

王超老师：回复会计学员前者是成本类科目，后者是损益类科目

会计学员：回复王超老师 结转成本和结转损益的会计科目如何做，怎么样理解

王超老师：回复会计学员结转损益是包括很多的，比如管理费用，成本。结转成本只是他的一部分的

会计学员：回复王超老师 借主营业务成本贷库存商品如何理解它

王超老师：回复会计学员你好，这个库存商品是资产负债表的科目，他要通过主营业务成本变成利润的