彭：回复邹老师 老板要我把成本算出来，然后在减去各总的费用，想知道最后是赚了还是亏了，我是不是还要做一个资产负债表？还是说做个别的表？

邹老师：回复彭你好，是亏损还是盈利，做利润表就可以了

★§佊堓婲開：回复阎老师 老师，上个月的余额他没给我，就给了一张资产负债表，现在我需要报这个月的资产负债表，是不是不可以填？我只有这个月发生额，还有上个月月末资产负债表

阎老师：回复★§佊堓婲開资产负债表就是以上个月的余额做为这个月的期初，加减本月发生就可以出本月资产负债表。但是利润表不能填，需要有上个月的利润表才行。

美丽而峰华：回复文老师 直接就可以接着做账了对吧对了报个税我们工资是直接输到和谁系统吗

文老师：回复美丽而峰华是的，自然人税收管理系统

美丽而峰华：回复文老师 报个税是每个月1号到15号吗？我是先做帐还是先报个税呢

文老师：回复美丽而峰华是的，一般是1-15日，有节假日会顺眼，做账和报个人所得税之间没有必然的关系

美丽而峰华：回复文老师 好滴谢谢老师

美丽而峰华：回复文老师 老师业务是收到对方给付的款是广告费，发票没给对方开。怎么做分录是借：银行存款 贷：预收账款 是吗

文老师：回复美丽而峰华您好，是的，是这样做的

美丽而峰华：回复文老师 谢谢老师

文老师：回复美丽而峰华不客气，这是我们的职责所在

美丽而峰华：回复文老师 老师你好我们是小规模纳税人。去年12月份客户付款给我们。今年4月份给客户开的发票。应该按3%征收率开还是按1%征收率开呢

文老师：回复美丽而峰华3-5月份按1%开具的

美丽而峰华：回复文老师 好的

文老师：回复美丽而峰华OK，有问题欢迎前来咨询

高蕾：回复宋生老师 老师是按借款的意思入的

宋生老师：回复高蕾您好！如果按借款你就要调出来。

高蕾：回复宋生老师 好的

宋生老师：回复高蕾你好！欢迎下次再来探讨

金刚：回复邹老师 那么现金流量表，也是4，5，6合计数？

邹老师：回复金刚你好，是的，是这样的

qq这样就好：回复李老师 可是我们会计的报表应收账款是多少，报表中的应收账款就是多少来着的。我的凭证是根据她的凭证做下来的，数据一模一样的，但是他的报表譬如：存货下面还有原材料、在产品、库存商品、周转材料。而我的报表只有存货下面科目没有的，这是怎么回事

qq这样就好：回复李老师 我回复：可是我们会计的报表应收账款是多少，报表中的应收账款就是多少来着的。我的凭证是根据她的凭证做下来的，数据一模一样的，但是他的报表譬如：存货下面还有原材料、在产品、库存商品、周转材料。而我的报表只有存货下面科目没有的，这是怎么回事

李老师：回复qq这样就好第二个问题是因为准则和小准则的区别。。。

qq这样就好：回复李老师 那我报表要变成跟他一样可以修改吗

李老师：回复qq这样就好这个很麻烦啊 因为要重新设置公式

w我的小象腿：回复宋生老师 @宋老师:现金流量表能提供样表吗？其他两个表都能买到

宋生老师：回复w我的小象腿您好!你给个邮箱来吧。

w我的小象腿：回复宋生老师 @宋老师:743076819

宋生老师：回复w我的小象腿您好！已经发给你了。

江桐老师：回复幽兰资产负债表是对企业整体状况的概括性描述，可以从这张表中看出这家企业的好坏。一、整体分析资产负债表按照 资产=负债+股东权益 的结构，从左到右、从上到下排列。资产是企业资金的占用，是能够给企业带来收益的资源；负债和股东权益是企业资金的两种不同来源，是企业要承担的代价；1、资产分析资产是企业用以安身立命的根本，是企业综合实力的反映。首先，分析资产规模的变化情况。处于成长期或发展前景好的企业，资产规模肯定在不断增加。同时要结合行业整体发展来看，看这家企业所处的行业的性质，是国家大力支持的，还是高能耗、高污染等急需整改的行业。企业资产的规模应当跟行业发展趋势一致。行业在萎缩，企业资产规模却在扩大，那么肯定存在某种问题，值得关注。其次，分析资产的结构或构成。把资产分成两类：经营性资产和金融资产（投资性资产）。比较一下这两类资产在总资产中的占比如何，可以看出这家企业的主营业务。集团公司或以投资为主业的公司，金融资产占比会多一些；如果一家普通的加工制造类型公司，投资性资产占比很大，说明这家企业主营业务有点问题，值得关注。最后，具体资产项目分析。通过以上两点，可以对企业整体状况有个大概判断，然后再针对各个资产项目详细的进行考察。（1）货币现金/银行存款货币现金往往被分析者忽略，因为正常情况下企业不会持有太多的闲置资金。要结合行业的发展去看，一般成长型的行业投资机会多，企业不太可能有大量闲置资金的；如果企业持有大量现金（跟其他企业比较现金的大小），说明这家企业资金管理有问题或缺少投资机会。（2）应收账款/应收票据应收账款一般跟营业收入结合一起解读，看看企业的收入中，有多少是尚未收回的，也能反映出企业的赊销政策变化。其实，从另外的角度解读应收项目，我们可以看到企业在市场中的地位。应收款多，意味着别人欠企业的钱多，企业地位不够强势，谈判能力较弱。与之相反的是应付项目，如果应付款多，说明企业欠别人的钱多，除非企业真的没钱，否则说明企业本身很强势，能够大量占用别人的资金。另外，还要关注应收账款的客户来源、所属行业。（3）存货存货是企业最重要的资产，因为出售存货才能给企业带来收入。但是存货又是企业最容易操纵的项目，因为存货成本的计价方法有多种，不同的计价方法对利润的影响也很大。简单说，需要关注这几个问题：一是存货大规模增加或减少；二是存货周转率的变化。存货大量增加或减少，可能是因为企业存货管理能力变化，也可能是企业在调节利润。原材料从开始加工到最后销售之前，都是以存货的形式存在。只有存货对外销售出去后，才会结转到成本中去，而成本的大小直接影响到利润。如果企业销售产品后不结转成本，则存货规模就会变大，利润也会变大。因此要看存货的周转率，跟行业比较，看看周转的快慢。如果出现上面的情况，那么周转肯定很慢。（4）固定资产固定资产有的是生产经营类的，比如厂房、机器设备；有的是管理部门使用的，比如电脑、商务车等；重点关注生产经营类的固定资产规模变化。考虑规模的时候，按照原价去考量更为合理，因为折旧只是会计处理的手段，设备、厂房的生产能力并不是随着折旧的变化而变化，应该是在相当一段时间内，这类资产的生产能力保持稳定。对于固定资产，要考察固定资产的使用效率，简单说就是这类资产有没有给企业带来业务量、收入的增加。不然，为什么要购置固定资产呢。一般有这样的逻辑：固定资产增加，生产的存货就应该增加，否则固定资产就没有产生效率。计算一下，（存货+成本）/固定资产，分子代表生产规模；如果这个值比较大，说明固定资产的利用效率比较高。然后计算一下主营业务利润/固定资产，看看固定资产的利润贡献度。（5）投资性资产主要看一下长期股权投资，结合现金流量表中的投资活动产生的现金流入。因为投资性资产持有的目的就是为了赚钱，如果这部分资产没有带来现金流入的话，说明资产的利用效率不高，存在投资泡沫，就是光投资不赚钱。（6）其他应收款关联企业的借款，一般是放在其他应收款。现实中，有的企业为了掩饰关联方借款，利用存货的不可测量性（比如煤矿企业，海产品养殖企业），把这部分借款放到存货中，然后再计提存货跌价准备，这样这部分借款就完整的转移到关联方，不留痕迹。所以对于其他应收款，要看看是不是关联方借款，有没有借款协议。如果规模太大，说明关联方交易比较严重。然后再看看关联方是谁，如果是这家企业的母公司，那么这笔钱比较难收回；如果是子公司，比较容易收回。2、负债与所有者权益分析（1）应付票据/应付账款应付项目反映企业占用别人资金的规模，一定程度上反映企业的谈判能力以及在行业中的地位如何。应付票据，看一下是银行承兑汇票多，还是商业承兑汇票多。如果是商业承兑汇票多，说明对方客户比较信任该企业的信用；（2）短期借款短期内需要偿还的借款，偿还压力比较大，因此短期借款只适用于短期项目资金，一般是用来企业资金周转；然后对照一下企业的货币资金规模；如果货币资金规模远远大于短期借款，那么企业一方面有大量闲置资金，一方面有短期的利息费用支出，可能资金分派方面有问题。（3）长期借款长期借款一般用于长期投资项目，比如购置固定资产等。结合固定资产分析，看一下长期借款的使用效率。（4）实收资本与资本公积实收资本与资本公积之和，就是股东投入企业的资源。实收资本是企业实际收到的资金，一般情况下是跟企业的工商注册资金一致。资本公积包含的内容就比较多了，比如资本（股本）溢价、其他资本公积、企业收到的捐赠等。资本公积一般用于转增资本，不体现所有者对企业的产权关系，更多体现的是资本市场对企业的估值溢价，因此相比较实收资本，资本公积不稳定，会随着资本市场的波动发生变动。因此看一家企业的实力，更多的应该看实收资本的规模。如果资本公积过大，则企业在稳定性方面不足。（5）盈余公积和未分配利润这两项代表企业赚取的利润，是企业成长能力的体现。企业对于未分配利润享有较高的自主权，因此重点关注企业如何使用这部分利润。如果企业大量的分红，可能说明企业缺乏明确的投资机会；正常情况下，企业利用赚取的利润进行再生产，比如投资购买固定资产项目。

幽兰：回复江桐老师 资产负债表中的其他应收和其他应付是反应的上几个月到本月的累计数吗？

江桐老师：回复幽兰资产负债表里的其他应付款金额是由其他应付款贷方余额的明细户总额加其他应收款贷方余额的明细户总额 资产负债表的期末余额数是累计数

大海：回复钟存老师 老师老师您好 能发资产负债表，利润表excel格式

大海：回复钟存老师 老师，qq邮箱

钟存老师：回复大海已发送qq.邮箱，注意查收

大海：回复钟存老师 老师您好，还没收到哦

大海：回复钟存老师 麻烦老师您再发一次，谢谢

钟存老师：回复大海已再次发送邮箱 请注意查收

小树苗：回复森林老师 我以为的是，资产负债表不是自动取科目余额表的数么，还要自己填的？

森林老师：回复小树苗手工应该直接自己核算。

小树苗：回复森林老师 嗯嗯，谢谢老师

森林老师：回复小树苗同学，不客气，希望能帮助到你。