沈家本老师：回复小雨借：应付职工薪酬 贷：其他应付款-个人代扣社保

沈家本老师：回复小雨支付社保： 借:应付职工应酬 其他应付款-代扣个人社保费用 贷:银行存款

小雨：回复沈家本老师 计提工资和代扣的个人保险费做到一张凭证上面 总计是应发工资和个人部分保险费的合计数吗？

沈家本老师：回复小雨您好，计提工资和代扣的个人保险费做到一张凭证上面是指，能截图我看下吗

小雨：回复沈家本老师 计提时： 借业务活动费用工资及津补贴 贷应付职工薪酬 借应付职工薪酬工资及津补贴 贷应付职工薪酬保险费 发放时： 借应付职工薪酬工资及津补贴 应付职工薪酬保险费 贷财政拨款收入

小雨：回复沈家本老师 计提时 凭证上面的总数是不是应发工资和代扣个人保险费相加的数字呢

沈家本老师：回复小雨计提 借：事业支出-工资福利支出-基本工资 事业支出-工资福利支出-津贴补贴 事业支出-工资福利支出-社会保障费 事业支出-对个人和家庭补助支出-住房公积金 贷：应付职工薪酬 其中的应付职工薪酬就是实发数和个人代扣相加的数字呢

小雨：回复沈家本老师 计提不是应该计提应发吗？

沈家本老师：回复小雨实发数和个人代扣相加的数字 就是应发

沈家本老师：回复小雨计提就是应该计提应发

小雨：回复沈家本老师 为什么我用计提的工资和社保费的凭证 减去实发的工资和社保费的凭证 不是相等的？

小雨：回复沈家本老师 计提的减去实发的 还多了一个代扣部分的差额

沈家本老师：回复小雨您好，计提的减去实发的 ，确实会多了一个代扣部分的差额，是对的

小雨：回复沈家本老师 是不是那个差额会通过应付职工薪酬冲掉

小雨：回复沈家本老师 计提的比实发的凭证多了一个代扣部分的差额，我怕多计提了。

沈家本老师：回复小雨您好，还是需要提供一下您的凭证呢，

沈家本老师：回复小雨因为我看不到您的分录接上的金额

小雨：回复沈家本老师 老师可以给我解释一下为什么会多了那一个代扣部分的差额吗？

沈家本老师：回复小雨您好，我还是给您举个例子吧，带数字更容易理解 某事业单位总共应发5194.4，扣个人社保449.4，扣个人公积金245，实发4500。单位交社保1333.4，单位交公积金245. 1计提工资: 借:事业支出 4500+449.4+245=5194.4 贷:应付职工薪酬 5194.4 2发放工资: 借:应付职工薪酬5194.4 贷:其他应付款-个人代扣社保449.4 其他应付款-个人代扣公积金245 银行存款 4500 3计提社保公积金（单位缴纳）: 借:事业支出 245+1333.4=1578.4 贷: 应付职工薪酬 245 应付职工薪酬 1333.4 4支付社保公积金： 借:应付职工应酬1578.4 其他应付款-个人代扣公积金245 其他应付款-代扣个人社保费用449.4 贷:银行存款 1578.4+245+449.4=2272.8

小雨：回复沈家本老师 谢谢老师，计提工资和代扣保险比如 应发工资280 代扣个人部分80 借业务活动费用280 贷应付职工薪酬—基本工资280 借应付职工薪酬—基本工资80 贷应付职工薪酬—社会保险费80 280+80=360 发放工资和缴纳个人保险时： 借应付职工薪酬200 贷银行存款200 借应付职工薪酬—社会保险费80 贷银行存款80 200+80=280 老师，这里计提工资和代扣个人保险费凭证比发放工资和缴纳个人社保费总数多了160，就是两个代扣的80部分，计提得对不对呢？

沈家本老师：回复小雨您好，可以这样理解

小雨：回复沈家本老师 多了的160 是走哪里冲账了吗？有没有多计提

沈家本老师：回复小雨您好，我帮您做一遍吧 你告诉我4个数，应发工资，实发工资，单位交社保金额，个人交社保金额

小雨：回复沈家本老师 我自己做的凭证就和上面我发的一样，计提总额多了160的金额，就是多了两个代扣个人保险部分的金额，我想搞懂一个问题，计提的多了的保险部分是不是通过应付职工薪酬冲了账了。冲掉后和发放的凭证金额还是平的吧。

小雨：回复沈家本老师 老师，实发工资和缴纳个人部分保险费是280，为什么计提的凭证上面是360，凭证上面数字多的160是不是通过应付职工薪酬科目冲销了呢？上面的例题计提数有问题吗？

沈家本老师：回复小雨您好，对账不看累计数的，只要“应付职工薪酬”冲平就可以了。 应付职工薪筹，您也是平的，期末为0就可以了

蒋飞老师：回复路路5712. 医疗保险和养老保险本单位 交纳 借：业务活动费用 其他应收款（个人部分） 贷：银行存款 预算会计做分录： 借：事业支出 贷：资金结存…货币资金

路路571：回复蒋飞老师 预算会计只走财政拨款和财政发的工资，那医疗和养老是不是就不用再在预算会计做分录了？

蒋飞老师：回复路路571你好！ 需要的

蒋飞老师：回复同舟之情老会计理解是对的。

蒋飞老师：回复同舟之情只有单位缴纳部分才做事业支出（不包括个人部分的）

DA?：回复邹老师 其实就是老板帮他交社保，我们单位用他的证

邹老师：回复DA?你好，这个款项是你单位负担？ 还是先收取，然后缴纳？

DA?：回复邹老师 我单位负担

邹老师：回复DA?你好 借；管理费用等科目 贷；应付职工薪酬 借；应付职工薪酬 贷；银行存款

二宝靓妈：回复文老师 老师个人部分也帮她带扣了

二宝靓妈：回复文老师 老师个人代扣的怎么做分录

文老师：回复二宝靓妈借应付职工薪酬——工资贷其他应付款或其他应收挎款银行存款等

二宝靓妈：回复文老师 是的

文老师：回复二宝靓妈那您按月计提，到时候实际扣款的时候再做缴纳的

浪漫人生：回复王超老师 预算会计做分录： 借：行政支出 贷：资金结存…货币资金     这笔分录是不是在代缴的时候才做，计提不用做预算会计分录？

王超老师：回复浪漫人生你这个计提的时候是不需要做的

zxxxxxxxxy：回复答疑何老师