鲜仙：回复辜老师 要确认收入不用结转成本吗

辜老师：回复鲜仙对外捐赠不用确认收入的，只要视同销售缴纳增值税

鲜仙：回复辜老师 分录怎么做的？ 借:营业外支出 贷:库存商品 就可以了是吗？

辜老师：回复鲜仙借，营业外支出 贷:库存商品 应交税费～应交增值税～销项税

zqq0001：回复蒋飞老师 收到，谢谢老师！

蒋飞老师：回复zqq0001不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

kj_E6NIipbKC62D：回复邹老师 那成本怎么结转？

邹老师：回复kj_E6NIipbKC62D没有确认收入，也没有结转成本

Forever：回复吴月柳 吴老师您好，自产品作为员工福利具有商业实质？所以应作收入？

吴月柳：回复Forever是的

wl：回复江老师 如果是买来的产品捐赠出去呢

江老师：回复wl也是这样的分录处理，属于视同销售行为

wl：回复江老师 捐给公益组织呢？

江老师：回复wl可以抵扣在企业所得税税前列支处理

wl：回复江老师 分录？

江老师：回复wl借：营业外支出——捐赠支出传费 贷：其他业务收入 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 同时结转成本 借：其他业务成本 贷：库存商品

wl：回复江老师 啊，支出也要确认收入？

wl：回复江老师 如果捐给红十字呢

江老师：回复wl这个也是需要视同销售处理的

wl：回复江老师 那无论是捐给红十字还是赠送客户，

江老师：回复wl都是视同销售，缴纳增值税的。

wl：回复江老师 都要确认收入，同时可以税前扣除？

江老师：回复wl需要确认收入，可以税前扣除，不过对于捐赠，只能按税前会计利润的12%扣除公益性捐赠支出

wl：回复江老师 送给客户是形成销售费用送给红十字是营业外支出都可以税前扣除？

wl：回复江老师 知道了

wl：回复江老师 谢谢

江老师：回复wl都可以税前扣除，只是作为送给客户的可以全额扣除销售费用，对于送给红十字会的营业外支出，有扣除的标准，只能扣除税前会计利润的12%

月半弯：回复晓枫老师 你的分录是错的

晓枫老师：回复月半弯没有错哦。同学对哪个分录不理解呢

月半弯：回复佟老师 是营业外支出还是销售费用？

佟老师：回复月半弯捐赠是营业外支出，赠送客户是销售费用

月半弯：回复佟老师 上面分录的应交税费-应交增值税(销项税额)可以所得税前扣除吗

佟老师：回复月半弯你好，不可以扣除这个属于价外税

月半弯：回复佟老师 2.由自身承担的增值税销项税额。比如对外捐赠货物的销项税额，在整体捐赠成本没有超过捐赠限额的情况下，随捐赠成本在所得税前扣除。为什么有的说可以扣除？

佟老师：回复月半弯你借方营业外支出已经包含的，你现在问这个销项税额属于价外税，单指这个销项

月半弯：回复佟老师 汇算清缴需要视同销售调整吗？

佟老师：回复月半弯是的，您的理解完全正确

月半弯：回复佟老师 汇算清缴视同销售处理，又调整销售费用，这个怎么理解？

佟老师：回复月半弯其实就是有收入-成本=0，没有产生利润

月半弯：回复佟老师 你是说视同销售调整对所得税没有影响吗？

佟老师：回复月半弯是的，除非你收入和成本有差额

月半弯：回复佟老师 既然已经视同销售了，销售费用为什么还可以税前扣除

佟老师：回复月半弯填表时不是又扣除成本又扣除销售费用的，那不是重复扣除了

月半弯：回复佟老师 汇算清缴是怎么扣除呢

佟老师：回复月半弯第一：在年度汇算清缴申报时，在附表一“收入明细表”第十三行“视同销售收入”填列金额100万元。在年度汇算清缴申报时，在附表二“成本费用明细表”第十二行“视同销售成本”填列金额80万元。 第二：在年度汇算清缴申报时，在附表三“纳税调整项目明细表”第2行“视同销售收入”第3列“调增金额”填写100万元，同时在第21行“视同销售成本”第4列“调减金额”填写80万元，此项视同销售业务，调增应纳税所得额20万元。 第三：企业将外购的资产，用于业务招待、业务宣传、捐赠，按上述项目填报，视同销售收入和成本相同，视同销售业务没有调增或调减所得额。

月半弯：回复佟老师  第三：企业将外购的资产，用于业务招待、业务宣传、捐赠，按上述项目填报，视同销售收入和成本相同，视同销售业务没有调增或调减所得额 这是什么意思，没看懂？

佟老师：回复月半弯就是说如果你相等就没有差异