452183618：回复薛老师 原值3752136.75预计使用年限是120个月，已使用20个月累计折旧1250712.25.我计出月折旧额是50028.49是正确的

薛老师：回复452183618(1)年折旧率=2÷预计的折旧年限×100%，年折旧额=固定资产期初折余价值×年折旧率。 (2)月折旧率=年折旧率÷12 (3)月折旧额=年初固定资产折余价值×月折旧率 (4)固定资产期初账面净值=固定资产原值-累计折旧 (5)最后两年，每年折旧额=（固定资产原值-累计折旧-净残值）/2

宜昌邦盈会计事务有限公司：回复江老师 还有一个术语叫典当余额是什么意思？

江老师：回复宜昌邦盈会计事务有限公司典当余额就是还没有赎回的典当金额

宜昌邦盈会计事务有限公司：回复江老师 抵押物其中之一是财产权利抵押具体是什么？

宜昌邦盈会计事务有限公司：回复江老师 那典当余额和绝当额就是一个意思啦？

江老师：回复宜昌邦盈会计事务有限公司典当余额和绝当额，这个不是一个意思，绝当是不打算赎回的。典当余额包括绝当、以及当期还没有到赎回期的当物

宜昌邦盈会计事务有限公司：回复江老师 公司注销时，其他应付款54000元，如何清零？

江老师：回复宜昌邦盈会计事务有限公司这个有钱就直接偿付清零。没钱就这样注销

宜昌邦盈会计事务有限公司：回复江老师 麻烦说具体一点，其他应付款本来就来法人自己垫付的工资，直接偿付财务报表如何处理？会计分录是什么？

江老师：回复宜昌邦盈会计事务有限公司借：其他应付款 贷：银行存款（或库存现金） 这个是偿付的分录。 如果没有钱，直接就不用管了，直接注销

宜昌邦盈会计事务有限公司：回复江老师 如果做第一个分录，现金成了负数，第二种无法偿还的往来要转收入涉及交企业所得税

江老师：回复宜昌邦盈会计事务有限公司这个涉及到转营业外收入，涉及到企业所得税

宜昌邦盈会计事务有限公司：回复江老师 如做第一个分录，现金成了负数，第二种无法偿还的往来要转收入涉及交企业所得税

江老师：回复宜昌邦盈会计事务有限公司肯定是无法偿付了，因为没有现金了。 第二种无法偿还的往来要转收入涉及交企业所得税，转入营业外收入，如何利润总额是正数，可以弥补以前年度的亏损，这样就是可能不交企业所得税了。

温柔的坚持：回复小林老师 那为什么最后贷方是管理费用20，这个实质是什么意思

小林老师：回复温柔的坚持您好，因为题目信息不全，大概意思是内部资产处置有溢价，导致在受让方计提的折旧金额大于销售方取得的金额计算的折旧。管理费用就是对应多计提折旧部分，所以合并报表视同资产未销售，进行抵消。

???? 可爱的小姐姐????：回复小云老师 这个讲义移动时的√和×，代表什么呢？第一行的是移送时√,第二行的是移动时×

小云老师：回复???? 可爱的小姐姐????当时交或者不交消费税

k1：回复海棠老师 那一般纳税人跟小规模纳税人有什么区别

海棠老师：回复k1增值税税率不同，小规模季度45万以内免增值税，所得税相差不大

王瑞老师：回复为了当总监你好，你截图下显示的内容，

百川：回复晓海老师 这是真事？不点不敢相信！

晓海老师：回复百川不是，就是个活动找学习群的技术确认一下

会计学员：回复bamboo老师 好的谢谢老师，低值易耗品也需要摊销吗？

bamboo老师：回复会计学员低值易耗品也需要摊销 有好几种摊销方法

会计学员：回复bamboo老师 可以简单说一说吗？还有累计折旧是什么科目，通俗说一下

bamboo老师：回复会计学员一、低值易耗品的摊销方法有：一次摊销法、五五摊销法、分次摊销法。单位可以根据实际情况，选择其中一种适合自己单位的摊销方法，但是，摊销方法一经确定，不得随意改变的。所以，你可以采用一次摊销法，也可以采用五五摊销法，或者分次摊销法。 二、五五摊销法的账务处理 1、购入低值易耗品时: 借：低值易耗品－在库 贷：银行存款等 2、从仓库发出低值易耗品时: 借：低值易耗品－在用 贷：低值易耗品－在库 3、领用时按五五摊销: 借：制造费用 贷：低值易耗品－摊销 4、报废时： （1）残料入库 借：原材料 贷：制造费用等 （2）摊销剩余的50%,扣除残料 借：制造费用 贷：低值易耗品－摊销 （3）冲销在用低值易耗品的成本 借：低值易耗品－摊销 贷：低值易耗品－在用 累计折旧账户属于资产类的备抵调整账户，其结构与一般资产账户的结构刚好相反，累计折旧是贷方登记增加，借方登记减少，余额在贷方。累计折旧指企业在报告期末提取的各年固定资产折旧累计数。该指标按会计资产负债表中累计折旧项的期末数填列。