zmj：回复税剑法盾 那分包是对发包方而言，承包是对承包人而言喽

税剑法盾：回复zmj您好，发包（甲方）对总承包（乙方）；总承包（乙方）与专项承包（小乙方）。

梓帆：回复QQ老师 一月发30到40人的

QQ老师：回复梓帆你好！都交社保了吗？有的话可以的

梓帆：回复QQ老师 没有交

QQ老师：回复梓帆你好！那样是存在风险的，税务局接手社保了

2333333：回复宋生老师 多少个点 。。

宋生老师：回复2333333你好！大体上5%过一点，但是建议你问下当地税局，有的地方可能不止。

selly：回复徐璐老师 税率是多少呢老师

徐璐老师：回复selly如果是建筑施工10%，不动产的租赁10%，动产的租赁16%。

一生何求：回复小黎老师 那5.2万的发票我都可以做进项抵扣吗？还是只能抵扣5.12万，这样做分录可以吗？ 借：应付账款-xx分包公司 贷：银行存款 营业外收入-罚款收入

小黎老师：回复一生何求你好，不可以全额抵扣的，就罚款部分要转出来

边缘小星：回复小黎老师 我们是发包人，对方给我们做绿化工程，开了工程款发票应该做到工程施工的那个明细科目呢？

小黎老师：回复边缘小星您好，借 在建工程 应交税费 进项税额 贷应付账款

成人之美：回复陈诗晗老师 土方工程主要是使用机械设备施工和农民工劳务，甲方对土方工程不提供材料的。另外，这个土方工程可以采用简易计税、差额计税吗？如可以的话，税率是5%还是3%？

陈诗晗老师：回复成人之美不可以差额计税，你这不属于差额的范围。 如果是老项目或清包工可以申请3%

成人之美：回复陈诗晗老师 可以简易计税吗？是2019年的项目，甲方不提供任何材料的，应该不属于清包工，简易计税的税率（征收率）是多少？

陈诗晗老师：回复成人之美不是不提供任何，这里所指是主要材料。 简易计税3%

成人之美：回复陈诗晗老师 这个土方工程可以简易计税吗？

陈诗晗老师：回复成人之美给你说了，清包工和老项目就可以的，同学

成人之美：回复陈诗晗老师 我就是叫你分析一下，这个土方工程是否是清包工工程？总承包方从国家承包了一个1.2亿的工程，A企业从总承包方分包了3500万的土方工程，A企业为完成这个土方工程主要是使用机械设备予以施工，并使用农民工劳务，情况就是这样。

陈诗晗老师：回复成人之美你懂不懂清包工，懂不懂老项目 你这个土石方工程如果属于上面2项就可以 如若不是就不可以

傻傻兔：回复庄老师 老师，那如果是收取0.8%的管理费，代扣代缴税款。那么在支付分包款的时候，是要怎么计算扣除的费用，剩余款项支付给分包呢？比如说，管理费，是扣除分包款的0.8%？代扣税款，是代扣哪些税款？只是增值税及附加税？包含个税，印花税吗？

庄老师：回复傻傻兔你好，你们是分包给其他，还是其他单位挂靠你们

傻傻兔：回复庄老师 老师，这两种情况都有的。

庄老师：回复傻傻兔你好，分包不用收管理费， 其他单位挂靠你们，挂靠工程的会计处理方式可参照总包单位财务处理方法进行. 建筑企业挂靠业务的会计核算的原则是: (1)以被挂靠方为会计核算主体,不能以挂靠方为会计核算主体. (2)将挂靠方看成是被挂靠方的一个项目部. 建筑企业挂靠工程的会计核算(以被挂靠方为建筑企业一般纳税人为例)具体分析如下: 第一,被挂靠方项目部专属账户收到挂靠方存入的购买建筑材料,特别是购买主材和设备垫资款时: 借:银行存款 贷:其他应付款-(挂靠人名字) 第二,被挂靠方收到业主预付工程款时的账务处理如下: 借:银行存款 贷:预收账款[收到业主预付款/(1+10%)] 应交税费-------应交增值税(销项税)[收到业主预付款/(1+10%)×10%] 别人项目挂靠我单位如何进行账务处理? 对于挂靠经营的会计处理分两部分考虑，通常的挂靠形式按照被挂靠人的不同分为两类，一类是个人挂靠有资质的施工企业，另一类是没有资质的或者资质较低的企业挂靠有资质的企业的. 【案例分析】 挂靠人以200万元,中标某项目,根据与公司订立的合同,交挂靠管理费3%,共计6万元。 资金往来设立: (或叫内部往来、或在应收帐款－内部往来)会计科目. 1、收到甲方拨款: 借:银行存款200 贷:应收帐款――甲方 200 2、拨付挂靠单位工程款时: 借:内部往来――项目194 贷:银行存款 194 3、挂靠方提供发票时: (1)材料发票 借:工程施工――项目成本(非人工成本)100 贷:内部往来－项目 (2)工资表 借:工程施工—合同成本（人工费）60 贷:内部往来－项目60 同时:借:应付职工薪酬――人工费60， 贷: 应付职工薪酬――人工费60 (3)税票: 借:工程施工－项目成本－税金 =200*5%=10万元 借:所得税费用:=200*3%=6万元 贷:内部往来 16万