可乐钰：回复逸仙老师 这个图就是呀，然后找出问题

逸仙老师：回复可乐钰（1）首先2016Zx股份已连续下跌12月，形成实质的减值损失，应计入其他综合收益。（2）在实务中，对于持股比例在20%以下的长期股权投资，要认可对被投资企业具有重大影响，通常不能仅仅依据派驻一名董事的事实，还需要收集其他方面的进一步证据，例如：双方之间重大的日常业务往来（或者互为战略合作伙伴关系等）；派驻董事人数多于1名或者派驻重要的高级管理人员；被投资企业在技术、市场、原料供应渠道、管理等方面对本企业的重大依赖；被投资企业的股权较为分散，本企业所持股权虽未达到控制程度，但仍显著高于其他股东等等。本题中并没有说G公司派出的人员对股东会上的决策有没有影响，所以不能就计入长期股权投资

郭老师：回复元一借应交税费应交增值税转出未交增值税贷应交税费应交增值税进项。

郭老师：回复元一如果需要交税，借应交税费应交增值税转出未交增值税贷应交税费，未交增值税。

元一：回复郭老师 老师，销项和进项要分开结转吗，月底

郭老师：回复元一那你合计一块做一个分录也可以

元一：回复郭老师 企业会计准则下，一般纳税人，如果进项大于销项，有留抵，不需要做账务处理吗

元一：回复郭老师 月底

郭老师：回复元一做前两个分录也可以，或者是每个月不月末不结转，年末结转。

元一：回复郭老师 但是每月需要预缴税，不结转能行不

郭老师：回复元一进项大于销项，不需要交，可以不结转。

元一：回复郭老师 也就是需要预缴的时候，还是需要结转的

郭老师：回复元一你好，你说的预缴是什么建筑异地预缴吗？

元一：回复郭老师 老师，如果是小企业会计准则下，一般纳税人，增值税怎么处理，分几步处理

郭老师：回复元一你好，和上面的一样，做就可以。

元一：回复郭老师 一般纳税人企业，商贸企业，这个不叫预交应该叫该交

元一：回复郭老师 企业会计准则下，一般纳税人企业，增值税，商贸企业怎么处理，异地建筑企业怎么处理

郭老师：回复元一按月申报那个不是预缴就是缴纳。 和所得税的不一样，所得税有预缴，次年有汇算清交。

元一：回复郭老师 哦，那增值税，就是有留抵，就不结转，没有留抵，就该交多少是多少

元一：回复郭老师 该结转多少，然后交就是了

郭老师：回复元一你好，可以的。

元一：回复郭老师 小企业会计准则下，一般纳税人，不结转增值税，直接交就是了 科目，应交税费――应交增值税（已交税金）

郭老师：回复元一那你确认收入怎么做

郭老师：回复元一已交增值税是用在当月缴纳当月的增值税的

元一：回复郭老师 应交税费――应交增值税（销项税额）

郭老师：回复元一那你最后不结转都有余额

卓儿麻麻：回复紫藤老师 都好呢，是不是和凭证订在一起做账

紫藤老师：回复卓儿麻麻你好，是的，作为原始凭证入账

那朵菩萨l-~i莲：回复陈诗晗老师 老师那按照实际发生确认收入与成本，会计科目设置哪些？

陈诗晗老师：回复那朵菩萨l-~i莲工程施工-合同成本，工程施工-合同毛利，工程结算，间接 费用。

那朵菩萨l-~i莲：回复陈诗晗老师 老师，不能取得进度与成本等，直接开票确认收入与成本，那上面哪些科目能用上。比如开票1090，分录具体分录怎么写。谢谢

陈诗晗老师：回复那朵菩萨l-~i莲借：应收账款 贷：工程结算 应交税费

那朵菩萨l-~i莲：回复陈诗晗老师 老师，理解，开票，借：应收账款1090，贷:工程结算1000.应交税费销项税额90。结转收入，借:主营业务成本900.工程施工-合同毛利100.贷：主营业务收入1000.借：工程结算1000.贷：工程施工900。贷：工程施工-合同毛利100.老师，是这样吗？

那朵菩萨l-~i莲：回复陈诗晗老师 老师我能这样这月处理吗？

陈诗晗老师：回复那朵菩萨l-~i莲是这样处理的，同学

鱼翻翻：回复小云老师 那老师，成本70000，不需要结转吗

小云老师：回复鱼翻翻要结转，抱歉我没注意原来没做这笔，借:主营业务成本70000 贷:库存商品70000

鱼翻翻：回复小云老师 那 调整的分录要不要修改了

小云老师：回复鱼翻翻调整分录把这笔加上去就可以了，别的不改

鱼翻翻：回复小云老师 调整的分录是 借：营业外支出13000 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）13000 借：主营业务成本 贷：库存商品 这样嘛

鱼翻翻：回复小云老师 营业外支出 70000+100000×13% 贷:库存商品 70000 应交税费13000， 不是视同销售嘛 不应该贷：主营业务收入嘛

小云老师：回复鱼翻翻是视同销售，但是赠送属于特殊情况，所以不确认收入

邹老师：回复爱笑的流沙不一定对