飘：回复宋生老师 我查了下，是在2016年9月份做报表的时候，在企业所得税月（季）度缴纳税申报表A类把第六项填了减：不征税收入和税基减免应纳税所得额，这个不应该填的

宋生老师：回复飘建议你确认下是不是有这项。如果确实是搞错了，建议你跟税局说下，然后补税。然后补充重新申报报表。

飘：回复宋生老师 年底交所得税的时候跟国税局沟通了，然后他们叫我把这一项给放到一个地方放着 ，不然今年所得税就要多交这 一部分，

飘：回复宋生老师 不能放在特处理哪个科目么

宋生老师：回复飘那建议您先放在待处理财产损益。

AH胡胡：回复大海老师 老师，什么情况下差额征税呀

大海老师：回复AH胡胡对于企业发生的某些业务(金融商品转让、经纪代理服务、融资租赁和融资性售后回租业务、一般纳税人提供客运场站服务、试点纳税人提供旅游服务、选择简易计税方法提供建筑服务等)无法通过抵扣机制避免重复征税的，应采用差额征税方式计算交纳增值税。

AH胡胡：回复大海老师 超过多少应该差额征税，

大海老师：回复AH胡胡不是超过多少，是成本费用允许扣减销售额，你可以看下面的账务处理学习下。 企业按规定相关成本费用允许扣减销售额的账务处理： 按现行增值税制度规定，企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”、“工程施工”等科目，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税(销项税额抵减)”或“应交税费——简易计税”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目)，贷记“主营业务成本”、“工程施工”等科目。