hui W：回复王雁鸣老师 那么平时做账我该注意什么才能确保所得税交的足？1是什么意思？

王雁鸣老师：回复hui W您好，是的，平时注意能确保所得税交的足，1是企业所得税负为1。请参考 企业税负率计算 目前一般指增值税： 理论税负率：销售毛利*17%除以销售收入 实际税负率：实际上交税款除以销售收入 税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。 对小规模纳税人来说，税负率就是征收率3%。 而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例，具体计算: 税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入 当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额 实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额 注1：对实行"免抵退"的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额 注2：通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数 一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%(商业企业1.5%左右)，各行业的税负率是不同的，下面列示各行业的具体的税负率。 一、企业增值税行业预警税负率 行业 预警税负率 农副食品加工 3.50 食品饮料 4.50 纺织品(化纤) 2.25 纺织服装、皮革羽毛(绒)及制品 2.91 造纸及纸制品业5.00 建材产品 4.98 化工产品 3.35 医药制造业 8.50 卷烟加工12.50 塑料制品业 3.50 非金属矿物制品业 5.50 金属制品业 2.20 机械交通运输设备 3.70 电子通信设备 2.65 工艺品及其他制造业 3.50 电气机械及器材3.70 电力、热力的生产和供应业 4.95 商业批发 0.90 商业零售 2.50 其他3.5 二、企业所得税行业预警税负率 行业 预警税负率 租赁业 1.50% 专用设备制造业 2.00% 专业技术服务业2.50% 专业机械制造业 2.00% 造纸及纸制品业 1.00% 印刷业和记录媒介的复制印刷 1.00% 饮料制造业2.00% 医药制造业 2.50% 畜牧业 1.20% 通用设备制造业 2.00% 通信设备、计算机及其他电子设备制造业2.00% 塑料制品业 3.00% 食品制造业 1.00% 商务服务业 2.50% 其他制造业--管业3.00% 其他制造业 1.50% 其他建筑业 1.50% 其他服务业 4.00% 其他采矿业1.00% 皮革、毛皮、羽毛(绒)及其制品业1.00% 批发业 1.00% 农副食品加工业1.00% 农、林、牧、渔服务业 1.10% 木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1.00% 零售业1.50% 居民服务业 1.20% 金属制品业--轴瓦 6.00% 金属制品业--弹簧 3.00% 金属制品业2.00% 建筑材料制造业--水泥 2.00% 建筑材料制造业 3.00% 建筑安装业 1.50% 家具制造业1.50% 计算机服务业 2.00% 化学原料及化学制品制造业 2.00% 工艺品及其他制造业--珍珠4.00% 工艺品及其他制造业 1.50% 废弃资源和废旧材料回收加工业1.50% 非金属矿物制品业1.00% 纺织业--袜业 1.00% 纺织业 1.00% 纺织服装、鞋、帽制造业 1.00% 房地产业4.00% 电气机械及器材制造业 2.00% 电力、热力的生产和供应业 1.50% 道路运输业 2.00%

无辜的乌冬面：回复maize老师 这是不是这个月不用上报税的意思啊

maize老师：回复无辜的乌冬面显示你需要去核定税种才可以去申报

无辜的乌冬面：回复maize老师 怎么去核定税种呢老师

maize老师：回复无辜的乌冬面你去你税局报道么，去税局报道对方就会给你核定税种

无辜的乌冬面：回复maize老师 我已经去税务局落户过了啊

无辜的乌冬面：回复maize老师 我是刚弄的公司

maize老师：回复无辜的乌冬面但是你申报下面显示你没有弄税种核定，你问下你税局看啥情况吧

无辜的乌冬面：回复maize老师 这个月去税务局落的户

maize老师：回复无辜的乌冬面你截图上面是这么显示的啊，你问下你税局啊，你和我挣没有意义，我也不是税局

无辜的乌冬面：回复maize老师 好的

maize老师：回复无辜的乌冬面你自己截图上面显示你没有核定税种，不是我编的说你没有

食神财务振东：回复蒋飞老师 你好老师，教材上第51页也写的助理会计师资格是初级资格➕5年会计员，是不是意思是没有获得初级资格就不能晋升为助理会计师,不论会计员工作年限是否达到5年以上，而初级资格考试的报名资格是要高中以上学历，是不是意思是没有高中以上学历的人既考不到初级会计师资格证，又不能晋升为助理会计师呢？

蒋飞老师：回复食神财务振东你好！ 是的。

大老师：回复贤妞妞????可以写成你那样的

贤妞妞????：回复大老师 老师，收回转销的应收账款和收回应收账款的会计分录是一样的吗

贤妞妞????：回复大老师 转销是啥意思…

大老师：回复贤妞妞????不一样。收回转销的是计提过坏账准备的。收回应收账款是指没有提过坏账的。

╭指間de噯╮：回复暖暖老师 应该怎么算呢？审计需要存货跌价准备计算表，思路应该是什么呢？

暖暖老师：回复╭指間de噯╮计算公式 存货跌价准备=库存数量×（单位成本价－不含税的市场价） 计算结果如为正数，说明存货可变现价值低于成本价，存在损失，就按此数计提存货跌价准备，如为负数，就不需计提。 具体的会计分录做法如下： A商品第一次计提跌价准备： 借：资产减值损失 －－存货减值损失 （成本-可变现净值） 贷：存货跌价准备-------A商品 （成本-可变现净值）

╭指間de噯╮：回复暖暖老师 单位成本价和不含税市场价是相应存货的，是吗？

暖暖老师：回复╭指間de噯╮是的，都是对应存货的价值

╭指間de噯╮：回复暖暖老师 好的，谢谢

暖暖老师：回复╭指間de噯╮不客气，麻烦给予五星好评！ 特殊时期，保护自己的安全！

玲玲：回复bamboo老师 不是19和20年分别算了吗？一个250，一个500

bamboo老师：回复玲玲是的 这里是算的2021年的

玲玲：回复bamboo老师 那为什么还要减6，减12

bamboo老师：回复玲玲就是剩余的需要折旧的期间

bamboo老师：回复玲玲计提减值准备后 还有10*12-6-12=102个月要计提折旧

玲玲：回复bamboo老师 剩余的折旧期限不就是2021年的6个月吗？不应该是（4200-120）/10/12乘以6吗

玲玲：回复bamboo老师 这个真没看懂

bamboo老师：回复玲玲10年才折旧了6个月跟12个月啊

bamboo老师：回复玲玲剩余的就是10*12-6-12个月啊

玲玲：回复bamboo老师 更新改造前不应该是是6个月吗？因为2021年6月30号改扩建

bamboo老师：回复玲玲对啊 把20年末固定资产净值算到后面每个月要折旧的金额 然后*6算2021年6月30号改扩建当年要计提折旧的金额

玲玲：回复bamboo老师 不明白啥意思

bamboo老师：回复玲玲就是2021年计提固定资产计提折旧的金额不一样了 要算到后面每个月需要计提折旧多少金额 然后*6算改扩建当年的6个月

Nancy.cao：回复朴老师

Nancy.cao：回复朴老师 老师，麻烦您帮我看看

朴老师：回复Nancy.cao你这个提示你了吗？

Nancy.cao：回复朴老师 没有，我自己查看的

朴老师：回复Nancy.cao如果你有这种情况会有颜色提示你的，你现在没有

Nancy.cao：回复朴老师 就是有颜色提示，关键是现在我应该怎么做？

Nancy.cao：回复朴老师 我是出口收汇匹配，但是进口付汇不匹配

朴老师：回复Nancy.cao差额很大吗？要写说明的这个

Nancy.cao：回复朴老师 是的，说明怎么写呀？我已经被降为B类啦

Nancy.cao：回复朴老师 是之前会计留下来的

朴老师：回复Nancy.cao你要写明这个原因才行