水精灵：回复宋生老师 做的是内账，不考虑税费，借应收账款10万，销售费用-运费5000 贷 主营业务收入10万现金5000，这样子对吗

宋生老师：回复水精灵你好！是的。就是这样的。

水精灵：回复宋生老师 好的谢谢，老师我想问下，就是我们自己的材料拿到别人那里去加工，和别人来我们这里加工的，这两种情况，什么写会计分录呢

宋生老师：回复水精灵　　1.收到受托加工材料物资时： 　　可不作会计处理，但对收到的受托加工物资要在备查簿中进行登记，记录其收到、投入加工等材料增减。 　　2.将受托的材料发到生产车间加工后，将人工、辅助材料等记： 　　借：生产成本 　　　　贷：制造费用等 　　3.加工完成入库时，结转本批加工成本 　　借：库存商品—受托加工产品 　　　　贷：生产成本 　　4.将加工完成的产品交付，并开出发票时： 　　借：应收账款 　　　　贷：主营业务收入或其他业务收入 　　　　　　应交税金——应交增值税（销项税额） 　　　　　　应交税金——应交消费税（如果涉及消费税的，要代扣代缴消费税） 　　5. 在备查簿上登记受托加工材料物资收付情况，并结转库存商品： 　　借：营业成本或其他业务成本 　　　　贷：库存商品——受托加工产品 　　二、委托加工的账务处理 　　1.转材料到加工单位 　　借：委托加工物资 　　　　贷：原材料 　　2. 计算支付加工费 　　借：委托加工物资 　　　　应交税费——应交增值税(进项税) 　　　　应交税费——应交消费税(如果加工收回后用于连续生产) 　　　　贷：应付账款 　　3.收回加工完成产品 　　借：库存商品 　　　　贷：委托加工物资(包括材料及加工费)

玲儿：回复宋生老师 销售费用明细科目写什么，还要结转成本吗

宋生老师：回复玲儿你好！销售费用-业务招待费。 可以不用结转成本了。

立峰老师：回复拼搏的香菇计算进销差价率 =（100000+150000）/（1000000+900000) =13.16% 所以期末实际成本 =（11000000+900000-1200000）*0.1316=92120

立峰老师：回复拼搏的香菇结转进销差价 =1200000*0.1316 =157920 借：主营业务成本 1200000 贷：库存商品1200000

立峰老师：回复拼搏的香菇结转进销差价 借：商品进销差价 157920 贷：主营业务成本 157920

飘逸的网络：回复邹老师 开出银行承兑汇票应该计入哪个会计科目

邹老师：回复飘逸的网络人家开给你计入应收票据，你 开给别人计入应付票据

立红老师：回复英勇的路人你好 1)编制甲公司发出委托商品时的会计分录 借，发出商品120 贷，库存商品120 (2)编制甲公司收到委托代销清单时，确认收入的会计分录 借，应收账款113 贷，主营业务收入100 贷，应交税费一应增销13 (3)编制甲公司收到委托代销清单时，结转成本的会计分录 借，主营业务成本60 贷，发出商品60 (4)编制甲公司收到W商店开出的发票，并确认手续费时的会计分录 借，销售费用10 借，应交税费一应增进0.6 贷，应收账款10.6 (5)编制W商店收到受托商品的会计分录 借，受托代销商品200 贷，受托代销商品款200 (6)编制W商店售出代销商品，取得相应价款时的会计分录 借，银行存款113 贷，应付账款100 贷，应交税费一应增销13 (7)编制W商店售出代销商品，转出相应资产时的会计分录 借，应付账款100 贷，受托代销商品100 (8)编制W商店收到甲公司开，的增值税发票时的会计分录 借，受托代销商品款100 借，应交税费一应增进13 贷，应付账款113 (9)编制W商店确认代销手续费并支付货款时的会计分录 借，应付账款10.6 贷，其他业务收入10 贷，应交税费一应增销0.6 借，应付账款102.4 贷，银行存款102.4

立红老师：回复李艳萍同学你好，与正常销售是一样，虽然没有出库，但这个商品的所有权已经归属与对方，相当于与放在您单位代为保管