小柒：回复QQ老师 是供应商冲红，我们已经抵扣了。分录怎样

QQ老师：回复小柒你好，做进项税转出不在给你开蓝字发票了吗？

小柒：回复QQ老师 不是很明白。第一次这情况。接着待取销售方冲红发票吗？

QQ老师：回复小柒你好，对方还给你开新的蓝字发票过来吗？

小柒：回复小黎老师 抵扣联那联给购买方吗？和红字信息表一起作为记账凭证吗？ 原来分录是：借 库存商品 应交税金/进项税额 贷 应付账款 借 应付账款 贷银行存款

小黎老师：回复小柒您好，你方是购买方吧？供货商给你们开红字发票，你们根据红字发票做红字分录，同时申报的时候进项税额转出 借 库存商品 （红字） 贷 应付账款 （红字） 应交税金/进项税额转出

小柒：回复小黎老师 3月已经红字增值税信息表提交，是不是4月提交申请3月时再申报进项税额转出？开具的发票内容是有2种货品A和B，供应商是要取消A货品，B货品已经开给客户，也结转了。供应商冲红后重开B货品的发票，还有A货品的红字发票给我们。觉得有点复杂，不知怎弄。

小黎老师：回复小柒您好，红字信息可以就单独错的品种开的，您开的是全的红字信息表是嘛？那供货商会给你们开具一份整的红字发票，你们就整的红字发票全部做红字分录，进项税额转出，4月申报的时候进项税额转出处理

小柒：回复小黎老师 A 货品 3879.31（不含税金额） 16% 620.69（税额） B 货品 5603.45 16% 896.55 合计 9482.76 1517.24 申报的时候进项税额转出 是按620.69还是1517.24？还是先按1517.24.重开发票再抵扣？

小柒：回复小黎老师 红字信息表是按一张发票全部内容填写了。整张发票冲红。供货商开具一份整的红字发票也是应该按原来整张发票内容作废是吧？然后冲红的抵扣联那联给购买方吗？

小黎老师：回复小柒您好，是的，按照您开的红字信息表开红字发票，然后再开正确的蓝字发票入账，你需要就整个红字表上的进项税额转出处理

小柒：回复小黎老师 开正确的蓝字发票入账 是供应商开具？购买方不需要再另外开具发票吧？只需申报进项税额转出处理？

小黎老师：回复小柒您好，是供应商给你们开哦，只需要根据红字发票进项转出

小柒：回复小黎老师 只是这行数据？

小黎老师：回复小柒您好，是的，一般是附表二中有进项税额转出的

学堂用户g39fpx：回复冉老师 提供担保以后，不是也会有帮忙还债务收到钱了吗

冉老师：回复学堂用户g39fpx不是的，担保不是收到钱，那个是银行打款的钱

王翠翠：回复陈诗晗老师 好的，谢谢老师

陈诗晗老师：回复王翠翠不客气，祝你工作愉快。

辉：回复玲老师 要身份证号吗

玲老师：回复辉你好，不用身份证的

Hyacinth：回复王雁鸣老师 可以抵扣进项税额怎么计算呢

Hyacinth：回复王雁鸣老师 税负率区分设备销售收入跟技术服务吗

王雁鸣老师：回复Hyacinth同学你好，一般情况下，可以抵扣的进项税额，就是应交税费-应交增值税-进项科目余额，税负率不用区分设备销售收入跟技术服务的。

Hyacinth：回复王雁鸣老师 那大概抵扣多少进项，是怎么计算呢

王雁鸣老师：回复Hyacinth同学你好，大概抵扣多少进项，正常情况下，按收到的可抵扣的发票来计算的，也可以按税负率来计算倒推处理。比如税负率是2%，可抵扣的进项=营业收入*（1-2%）

七秒记忆：回复会子老师 答案D中，说注册会计师对审计后的财务报表提供高水平保证，财务报表不应该是企业管理层提供保证吗？

会子老师：回复七秒记忆同学你好，是这种保证是注册会计师提供的，是对财务报表财务报表是否不存在重大错报提供保证

七秒记忆：回复会子老师 哦哦，明白了，我理解成财务报表存在的错报了

会子老师：回复七秒记忆同学你好，理解了就好

半夏微凉：回复姜老师 是的 备案是小企业会计。但申报时 就是按照实际报表申报的，咋知道是按照企业会计准则申报的呢？应该怎样调整呢？

姜老师：回复半夏微凉将财务报表那里选择小企业会计准则

青茵：回复徐阿富老师 工商会拿什么与工商年报核对查呢？

徐阿富老师：回复青茵你好，需要提供明细账凭证报表等的复印件，具体看工商需要