慧心：回复袁老师 如何转销已计提的存货跌价准备。分居如何做

橙子荔枝：回复冉老师 为什么是补提5啊，为什么是25-5

冉老师：回复橙子荔枝你好，2011期末计提800-750＝50 2012期末需要计提730-700＝30 所以应该冲回去50-30＝20

紫藤老师：回复蔷薇般损益类的会计科目，月末都要结转。结转分录： （1）结转各项收入 借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 贷：本年利润 （2）期间费用的结转 借：本年利润 贷：管理费用、销售费用、财务费用 （3）成本支出的结转 借：本年利润 贷：主营业务成本、其他业务成本、营业外支出 （4）税金的结转 借：本年利润 贷：税金及附加、所得税 借:本年利润 贷:利润分配-未分配利润

蔷薇：回复紫藤老师 利润科目增加，损益类减少

蔷薇：回复紫藤老师 为什么要做这个

紫藤老师：回复蔷薇为了算出来是否有盈利亏损

蔷薇：回复紫藤老师 嗯嗯

紫藤老师：回复蔷薇加油哈，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！

Wells：回复王晓老师 教材中性质对应的英语是哪个词？

王晓老师：回复Wells您好 这个我不清楚的，抱歉

Wells：回复王晓老师 好的，谢谢老师

王晓老师：回复Wells不客气的，学习愉快

蒋飞老师：回复熙涵炫比如，公允价值变动形成的利得 借：其他权益工具投资…公允价值变动 贷：其他综合收益

薄荷＊糖糖：回复勇老师 这个表，贷方大于借方，是收益吗

勇老师：回复薄荷＊糖糖同学你好，是的，理解正确的

薄荷＊糖糖：回复勇老师 但是那个合计是负数，就看成是收益？

勇老师：回复薄荷＊糖糖同学你好，对的，贷方表收益

薄荷＊糖糖：回复勇老师 老师，那我这笔，期末在借方，合计是正数

薄荷＊糖糖：回复勇老师 虽然合计是正数，也是汇兑损失吧

勇老师：回复薄荷＊糖糖同学你好，是的，理解正确的

薄荷＊糖糖：回复勇老师 老师这个是写的结汇的分录，汇兑损益在借方，是损失吗，这个期末结转汇兑损益的分录怎么做

勇老师：回复薄荷＊糖糖借方表示损失，借:财务费用--汇兑损益贷:银行存款

薄荷＊糖糖：回复勇老师 老师，那这个结汇不应该是亏损吗，但是合计那里是负数，是收益啊

薄荷＊糖糖：回复勇老师 我懵了了

勇老师：回复薄荷＊糖糖负数表示受益，贷方余额表示受益

是丽丽呀：回复陈诗晗老师

陈诗晗老师：回复是丽丽呀这里是抵消为实现内部损益 就是母子公司之间的交易占在合并方角度而言，这个需要抵消

是丽丽呀：回复陈诗晗老师 我知道要抵消，但是为什么是未实现内部损益乘以销售毛利率，不应该是未实现内部损益乘以未售出部分的比重吗？

陈诗晗老师：回复是丽丽呀比如内部损益，成本100，出售给母公司200，出售50% 你抵消的部分为100×50%

是丽丽呀：回复陈诗晗老师 按书上的公式，比如内部损益，成本360.售价600.那销售毛利率就是240/600等于40%，未实现的内部损益就是240乘以40%，等于96，这样不是和你的公式冲突了吗？

陈诗晗老师：回复是丽丽呀你这里没实现的内部损益248，就相当于没有出售部分的收入，直接用没有出售部分的收入×毛利率 这里一个意思

是丽丽呀：回复陈诗晗老师 为什么是248？售价600.成本360，未实现内部损益不是240吗？

是丽丽呀：回复陈诗晗老师 学堂里面的课件老师讲的也是240的损益哦

陈诗晗老师：回复是丽丽呀你的600和360哪里来的？

是丽丽呀：回复陈诗晗老师 题目给的呀，然后有了这两个数字不就可以算销售毛利率么，不是书上的公式未实现内部损益乘以销售毛利率

陈诗晗老师：回复是丽丽呀你是不是给我发错图了 我反复看了你的图片，没看到600和360

是丽丽呀：回复陈诗晗老师 没有，这个600和360是课堂上老师讲的题目，我只是放到这里举个例子，老师说未实现内部损益是600-360.但是按照这样算出来毛利，书上的公式不是拿未实现内部交易损益乘以毛利等于未实现的金额么，按照书上的毛利率乘以未实现的就和老师说的这个不同

陈诗晗老师：回复是丽丽呀其实都是一个意思，就是换了方式表达 你用没有对外销售的收入×毛利率 内部利润×没有对外出售比例 这个意思一致的

是丽丽呀：回复陈诗晗老师 这个题这样做没错吧？

陈诗晗老师：回复是丽丽呀对的，这里是对的

是丽丽呀：回复陈诗晗老师 那这道题的销售毛利率是40%吗？

陈诗晗老师：回复是丽丽呀是的，40% 600×40%计算一样的

是丽丽呀：回复陈诗晗老师 我知道了，我算了毛利率以后一直拿的是240乘以毛利率，自己把自己绕糊涂了

是丽丽呀：回复陈诗晗老师 这里借营业收入600.指母公司确认了收入反向冲回，借营业成功也是母公司确认了成本反向冲回360.但是这个存货是怎么来的？

陈诗晗老师：回复是丽丽呀从或者就是放在你这个购买方报表里面的存货呀，这个是要冲销的合并报表认可的存货，只有360，但是你却以这个600作为存货，所以说抵消

Lisa：回复轶尘老师 那这个是代表19年的利润增加了30万吗？

轶尘老师：回复Lisa你这个凭证调整的是2019年的，所以是19年的未分配利润增加30万。