你好 借交易性金融资产 贷银行存款 ；   借银行存款贷投资收益  交易性金融资产  

投资公司会计核算办法 一、总说明 (一)为了统一规范投资公司的会计核算，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业会计制度》和国家有关法律、法规，并结合投资公司的经营特点和实际情况，特制定《投资公司会计核算办法》(以下简称“办法”)。 (二)中华人民共和国境内依法成立的专门从事长期股权投资或长期债权投资等活动的企业，即指没有取得金融业务许可证的非金融企业，在执行《企业会计制度》的同时，执行本办法。 二、补充会计科目使用说明 (一)会计科目的设置 1．本办法在《企业会计制度》的基础上增设了“短期委托贷款”、“待处置资产”、“长期委托贷款”、“政府委托投资”、“待转投资费用”、“股权转让收益”、“利息收入”、“委托管理收入”、“利息支出”科目。将“主营业务税金及附加”科目改为“营业税金及附加”科目。 2．投资公司的业务收益主要包括投资收益、利息收入、股权转让收益、委托管理收入、其他业务收入；业务支出主要包括利息支出、其他业务支出、营业费用、管理费用和财务费用。 3．投资公司的营业费用主要包括差旅费、业务宣传费、审计费、咨询费、租赁及物业管理费等；管理费用主要包括管理人员工资和福利费、业务招待费、社会保障费用、计提的有关减值准备、交通费、培训费、会议费等。投资公司财务费用只反映结算、融资等发生的汇兑损益和各项手续费支出以及投资公司银行存款取得的利息收入等，不包括投资公

你好，转账时借银行存款――一般户 贷银行存款――基本户，购买产品时借其他货币资金 贷银行存款

借可供出售金融资产或者交易性金融资产。

借：管理费用-保险费贷：银行存款

同学，你好，在制造费用里核算，借：制造费用，贷：银行存款

同学好，借计交易性金融资产，

一.零余额账户用款额度国库集中收付 基本账务处理： 借：零余额账户用款额度 贷：财政补助收入 借：存货、事业支出等 贷：零余额账户用款额度 二.短期投资 1.取得时： 借：短期投资（包括购买价款以及税金、手续费等相关税费） 贷：银行存款 2.持有期间收到利息时： 借：银行存款 贷：其他收入 3.出售或到期收回时: 借：银行存款 贷：短期投资 其他收入（差额、也可能在借方） 三.应收账款及预付款项 1.财政应返还额度 （1）财政直接支付方式 ①收到“财政直接支付入账通知书”时： 借：事业支出等 贷：财政补助收入 ②年度终了，根据本年财政直接支付预算指标数与当年财政直接支付实际支出数的差额： 借：财政应返还额度—财政直接支付 贷：财政补助收入 ③下年度回复财政直接支付额度后，事业单位以财政直接支付方式发生实际支出时： 借：事业支出等 贷：财政应返还额度—财政直接支付 恢复财政直接支付额度时不做会计处理，发生实际支出时做会计处理。 （2）财政授权支付方式 ①收到代理银行盖章的“授权支付到账通知书”时： 借：零余额账户用款额度 贷：财政补助收入 ②按规定支用额度时： 借：事业支出等 贷：零余额账户用款额度 ③年度终了，依据代理银行提供的对账单作注销额度的相关账务处理： 借：财政应返还额度—财政授权支付 贷：零余额账户用款额度 ④下年初回复额度时： 借：零余额账户用款额度 贷：财政应返还额度—财政授权支付 ⑤财政授权支付预算指标数大于零余额账户用款额度下达数： A.根据未下达的用款额度： 借：财政应返还额度—财政授权支付 贷：财政补助收入 下年度收到财政部门批复的上年末未下达零余额账户用款额度时： 借：零余额账户用款额度 贷：财政应返还额度—财政授权支付 2.应收票据 （1）取得时： 借：应收票据 贷：经营收入 应交税费等 （2）票据转让、背书时： 借：XX资产 贷：应收票据 （3）贴现时： 借：银行存款 经营支出（贴现息） 贷：应收票据 3.应收账款 （1）基本账务处理： ① 发生时： 借：应收账款 贷：经营收入 应交税费等 ② 收到款项时： 借：银行存款 贷：应收账款 （2）逾期三年或以上、有确凿证据表明确实无法收回的应收账款，按照规定报经批准后予以核销。 ① 报经批准前 借：待处置资产损溢 贷：应收账款 ② 报经批准后 借：其他支出 贷：待处置资产损溢 ③ 已核销应收账款在以后期间收回的： 借：银行存款等（按实际收回的金额） 贷：其他收入 4.预付账款 （1）基本账务处理： 发生时： 借：预付账款 贷：银行存款等 收到时： 借：存货、事业支出、经营支出等 贷：预付账款 银行存款等（补付） （2）逾期三年或以上、有确凿证据表明因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购物资，且确实无法收回的预付账款，按规定报经批准后予以核销。 ① 报经批准前： 借：待处置资产损溢 贷：预付账款 ② 报经批准后： 借：其他支出 贷：待处置资产损溢 ③ 已核销预付账款在以后期间收回时： 借：银行存款等（按实际收回的金额） 贷：其他收入 四.存货 1.存货发出基本账务处理： 借：事业支出（专业业务） 经营支出（经营业务） 待处置资产损溢（捐赠、无常调出、盘亏或报废、毁损） 贷：存货 2.存货清查账务处理 （1）盘盈 借：存货 贷：其他收入 （2）盘亏 ① 批准前： 借：待处置资产损溢 贷：存货 ② 批准后： 借 ：其他支出 贷：待处置资产损溢 五.长期投资 1.取得 借：长期投资（包括购买价款以及税金、手续费等相关税费） 贷：银行存款 借：事业基金 贷：非流动资产基金-长期投资 2.收到持有期间的利息时 借：银行存款等 贷：其他收入-投资收益 3.处置 （1）收回长期债券投资： 借：银行存款（实际收到的款项） 贷：长期投资 差额：其他收入-投资收益（倒挤） 同时： 借：非流动资产基金--长期投资 贷：事业基金 （2）事业单位转让或核销长期股权投资时： 借：待处置资产损溢 贷：长期投资 实际转让或报经批准予以核销时： 借：非流动资产基金--长期投资 贷：待处置资产损溢 六.固定资产 1.取得 借：固定资产（按照确定的成本） 贷：非流动资产基金—固定资产 同时，按照实际支付的金额 借：事业支出、专用基金—修购基金等 贷：银行存款等 2.计提折旧 借：非流动资产基金—固定资产 贷：累计折旧 3.固定资产处置 （1）固定资产转入待处置资产 借：待处置资产损溢 累计折旧 贷：固定资产 （2）报经批准予以处置时： 借：非流动资产基金—固定资产 贷：待处置资产损溢 （3）发生清理费用 借：待处置资产损溢 贷：银行存款 （4）收到残料变价收入时 借：银行存款 贷：待处置资产损溢 （5）结转固定资产处置净收入 借：待处置资产损溢 贷：应缴国库款等