红叶：回复蔡老师 老师:筹建期不是借:长期待摊费用吗？我就是搞不懂的，我放在长期待摊费用了，没有体现累计摊销额，按实际购买时间算等于少摊销了一个月，已经年结转了，可以用什么方法弥补吗？

格桑花开：回复meizi老师 谢谢老师很详细的回答，主要是财务报表上没有累计摊销，要是按你说的做账务，月末怎么填列资产负债表，累计摊销填到哪里，麻烦再指导一下，谢谢

meizi老师：回复格桑花开 你好 嗯是的。 填写在  无形资产里面去 。       

格桑花开：回复meizi老师 老师在吗，能不能回答一下我，在线急急急

meizi老师：回复格桑花开 你好已经回复你了。 你看看   

夏楠：回复郭老师 那就是 借：管理费用1205 贷：银行存款1205 是这样吗。也就没有累计摊销这个了是吗

郭老师：回复夏楠你好 是的，是这么做的。

夏楠：回复郭老师 谢谢老师哈哈哈

郭老师：回复夏楠不用客气的，工作愉快。

凌飞：回复文老师 老师，我现在是整理2018年的账，可以直接做入无形资产吗？如果要进行摊销，如何作会计分录？

文老师：回复凌飞最好按当时对账务处理，开发多久

文老师：回复凌飞借管理费用等贷累计摊销

甘峥嵘：回复meizi老师 那我已经享受企业所得税税税收优惠睡前百分之200加计扣除了，再摊销是不是重复费用化了

meizi老师：回复甘峥嵘你好 ；  你本来原来就得正常按月分摊的  

甘峥嵘：回复meizi老师 那我以后摊销的那一部分费用是不是不能税前扣除了

meizi老师：回复甘峥嵘你好 ；     你有合理的发票的 都可以 摊销额税前扣除的 

甘峥嵘：回复meizi老师 我们这是自己研发的无形资产，没有发票

meizi老师：回复甘峥嵘你好 ；   你们的原材料这些没有发票吗。  固定资产设备没有发票 ？   

甘峥嵘：回复meizi老师 这些有发票

meizi老师：回复甘峥嵘 你好； 有发票就可以  税前扣除的； 按月分摊   

YXH：回复锋利老师 不懂老师，举个例子

锋利老师：回复YXH您好。比如原值1000元，那么您可以除了1000，还可以加计1000*0.75=750、也就是1000+750=1750作为基数计提折旧。

YXH：回复锋利老师 那这个原值是本年账面上计提的累计摊销额嘛

锋利老师：回复YXH您好。原值就是原价。买这个资产的时候的入账价格。累计摊销金额是累计摊销。原值-摊销=账面净额

YXH：回复锋利老师 那汇算清缴扣除怎么算

YXH：回复锋利老师 原值1000，再加上1000乘以75%，等于1750，等年终汇算清缴时，就能扣1750，是这样吗老师

锋利老师：回复YXH您好，是可以以1750折旧扣除，不是直接扣除1750，汇算清缴可以多扣除750多出来的折旧这部分。新的问题记得重新提交哦。谢谢您

YXH：回复锋利老师 汇算清缴在原值的基础上多扣750

YXH：回复锋利老师 是把1750折旧到每个月里，分月扣，到最后汇算清缴在扣原值的75%，这样吗

锋利老师：回复YXH不是的。是汇算清缴的时候，扣1750折旧额与1000折旧额的差额，就是税法说你可以多折旧点，但是你会计折旧少了，那就再多扣点这个差额部分。保持跟税法一致的意思。

冷酷的嚓茶：回复邹老师 政府会计准则制度

邹老师：回复冷酷的嚓茶你好，政府会计准则制度（这个跨年事项调整不清楚，抱歉 ）

＠438：回复邹老师 你好，请问开发造成，怎么做分录折旧呢

邹老师：回复＠438开发造成是？

＠438：回复邹老师 开发完成后，怎么做分录？

邹老师：回复＠438你好，借无形资产 贷银行存款 这个就是开发完成的分录啊

＠438：回复邹老师 造成后，每个月是不是需要摊销，计入，管理费用，贷，无形资产？？

邹老师：回复＠438你好，摊销贷方是无形资产摊销，而不是无形资产

＠438：回复邹老师 处于开发中，分录是，借无形资产 贷银行存款 开发软件完成后每个摊销，借 管理费用——办公费 贷 无形资产摊销 对不？

邹老师：回复＠438你好，开发完成才是 借无形资产 贷银行存款 之后摊销 是 借；管理费用等科目 贷；无形资产摊销

＠438：回复邹老师 老师，情况是这样的，处于开发中，未完成开发，我们要给对方费用，对方有开发票给我们，借什么科目呢？不是无形资产吗？

＠438：回复邹老师 还有个疑问，前期借方挂了无形资产，后期摊销，贷不是相对应要冲减无形资产吗？为什么是无形资产摊销呢？？

邹老师：回复＠438你好，可以计入研发费用，完成转为无形资产核算 这个是准则对摊销的规定，而不是减少无形资产科目金额的

＠438：回复邹老师 有点明白了，但是无形资产摊销是什么科目？

＠438：回复邹老师 还有请问下，研发费用，是属于成本类科目？

邹老师：回复＠438你好，是累计摊销科目 研发费用是个过渡科目

＠438：回复邹老师 好的，就是累计摊销资产类科目咯。

邹老师：回复＠438你好，是的，属于资产类科目

＠438：回复邹老师 好的，明白了，谢谢老师

邹老师：回复＠438不客气，祝你学习愉快，工作顺利！

袁丽：回复文静老师 那就是不用管那个不一致的期初余额吗？看着看着就给我看迷了，弄不懂我做的是对还是错了，还有就是那个房屋租赁费摊销的时候是借：管理费用-房屋租赁费 贷：待摊费用 还有个装修款的摊销借：管理费用-累计摊销 贷：待摊费用 这样对不对呢？

文静老师：回复袁丽如果是短期≤一年的摊销，用待摊费用，分录没问题。

袁丽：回复文静老师 房屋租赁费是一年的，那个装修费不是分一年待摊的，是五年的，这是之前他们会计这样做的。

文静老师：回复袁丽五年不应该用待摊，应该用长期待摊

袁丽：回复文静老师 但是之前他们做的一直是这样的，资产负债表上是在长期待摊里面显示的

文静老师：回复袁丽哦，那就按你们公司的处理吧。分录基本没问题

袁丽：回复文静老师 哦，好的，那如果我要是改的话分录应该怎么改呢？

文静老师：回复袁丽借待摊费用贷长期待摊费用

小鱼儿：回复小露老师 折旧 =研发支出*200%/折旧 年限，这个什么意思啊，比如形成无形资产100w，怎么折？

小露老师：回复小鱼儿研发支出，需要分满足资本化条件的部份 和不满足资本化条件的部份， 不满足资本化条件的部份年末转入管理费用 满足资本化条件的部份 在研发完成后转入无形资产 新准则中研发支出资本化的条件是比较严格的。新准则规定，企业内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化： 　　（一）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。判断无形资产的开发在技术上是否具有可行性，应当以目前阶段的成果为基础，并提供相关证据和材料，证明企业进行开发所需的技术条件等已经具备，不存在技术上的障碍或其他不确定性。比如，企业已经完成了全部计划、设计和测试活动，这些活动是使资产能够达到设计规划书中的功能、特征和技术所必需的活动，或经过专家鉴定等。 　　（二）具有完成该无形资产并使用或出售的意图。企业应该能够说明其开发无形资产的目的。 　　（三）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性。无形资产是否能够为企业带来经济利益，应当对运用该无形资产生产产品的市场情况进行可靠预计，以证明所生产的产品存在市场并能够带来经济利益，或能够证明市场上存在对该无形资产的需求。 　　（四）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产。企业应能够证明可以取得无形资产开发所需的技术、财务和其他资源，以及获得这些资源的相关计划。企业自有资金不足以提供支持的，应能够证明存在外部其他方面的资金支持，如银行等金融机构声明愿意为该无形资产的开发提供所需资金等。 　　（五）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。这要求企业对研究开发的支出应当单独核算，比如，直接发生的研发人员工资、材料费，以及相关设备折旧费等。同时从事多项研究开发活动的，所发生的支出应当按照合理的标准在各项研究开发活动之间进行分配；无法合理分配的，则需计入当期损益。