Annaly：回复吴月柳 哦，我前面几个月都计入了销售费用，导致只有收入没有成本呢，这样可以吗？我需不需要反结账改一下呢？

吴月柳：回复Annaly不用改了，没关系的

Annaly：回复吴月柳 好的，谢谢老师，像这种企业服务类的公司，有收入没有对应的成本，但有对应的费用，这种账务处理有问题吗？

吴月柳：回复Annaly没事的，主要税负达到税务局一般不管

Annaly：回复吴月柳 好的，像这种有收入没成本的，汇算清缴的时候不影响吧，老师？

吴月柳：回复Annaly不影响

Annaly：回复吴月柳 好的，谢谢老师

李艳月rxnvgu：回复王超老师 小企业会计准则分录也是这样操作吗

王超老师：回复李艳月rxnvgu是的，这个小企业会计准则也是这样操作的

2333333：回复江老师 如果是做门窗制作安装的，也是一样计这个科目吗？

江老师：回复2333333门窗制作安装的，计入生产成本——直接材料、生产成本——直接人工

2333333：回复江老师 那最后要转入主营业务成本吗

江老师：回复2333333是的，转入主营业务成本

2333333：回复江老师 谢谢李老师，我之前一直是做商业会计，这行会计没怎么接触过，再问下，这行缴纳所得税是怎么计算的啊？是按利润算？还是按销售收入，开票金额算？ 对了，我们是11％的税率，一般纳税人

2333333：回复江老师 缴纳增值税，也是和商业一样，销项税额－进项税额＝应交增值税吗

江老师：回复2333333缴纳增值税，也是和商业一样，销项税额－进项税额＝应交增值税 这行的企业所得税，可能 是按收入简易计税，也可能是按利润计算减免征收，还有按利润的25%计算，这个具体的就看每个企业的情况了 你们应该是17%的增值 税税率与11%的增值 税税率同时存在

2333333：回复江老师 没有，我们目前只是１１％的税率，我只是以前一直是做商业会计，所以现在接手这行，许多地方不太明白

江老师：回复2333333正常的销售材料是按17%、销售门窗是17%，安装服务才是11%

2333333：回复江老师 哦，我们现在开票系统只装了１１％，如果以后都按１１％开票，没什么问题吧

江老师：回复2333333这个是存在问题的

LTH：回复meizi老师 现在公司还在建设中（股权转让取得的公司），电杆计入什么会计科目？

meizi老师：回复LTH你好 筹建期的话计入管理费用-开办费核算

LTH：回复meizi老师 不是筹建期，是建设期，分录应该怎么做？

LTH：回复meizi老师 3万多的电杆

meizi老师：回复LTH你好 那你计入长期待摊费用 来做 后面按受益期分摊费用就行

LTH：回复meizi老师 可以做管理费用吗？如果可以的话二级科目是什么？修建的公路做固定资产吗？二级科目是公路吗？公路的摊销期是20年吗？

LTH：回复meizi老师 请老师详解哦！谢谢！

meizi老师：回复LTH你好 我的建议是走长期待摊费用来分摊 你如果直接走管理费用 冲你的利润 金额有点大了。 是的计入固定资产 可以按20年。《企业会计准则第4号——固定资产（2006）》第十五条规定，企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值。

LTH：回复meizi老师 公路可以计入在建工程---土建工程吗？

meizi老师：回复LTH你好 单独建造的 计入固定资产核算 不计入在建工程

丘比特：回复紫藤老师 购买的设备产生的话计销售费用吗

丘比特：回复紫藤老师 也是叉车服务费

紫藤老师：回复丘比特购买的设备产生的话，计入设备成本

丘比特：回复紫藤老师 可是设备是**捐赠的 

紫藤老师：回复丘比特销售出去的，才是销售费用

丘比特：回复紫藤老师 我们公司只出安装费这些

紫藤老师：回复丘比特可以计入管理费用

丘比特：回复紫藤老师 招待费跟客情费可以计管理费用吧

紫藤老师：回复丘比特招待费跟客情费可以计管理费用

山岚心画：回复bamboo老师 无人机肯定是入固定资产了

bamboo老师：回复山岚心画是固定资产专业服务费还是后期维护的服务费

山岚心画：回复bamboo老师 后期维修的

bamboo老师：回复山岚心画那计入制造费用-维修服务费科目

山岚心画：回复bamboo老师 公司没有制造费用，不是工业企业，只有管理费用

bamboo老师：回复山岚心画那您计入管理费用-服务费

山岚心画：回复bamboo老师 劳务费一样吗，之前会计设置的没有服务费，我看有个劳务费。还是我重新新建一个服务费的二级科目呢？

bamboo老师：回复山岚心画增加个服务费二级科目比较合适

Rosy：回复袁老师 谢谢汪老师的回答，所用的产品，不用单独列出来核算产品销售吧？ 比如，公司是从事健康管理行业的，会用到食疗产品辅助治疗，但这些食物价值比较低，虽然有生产加工入库存领用等，但是这么低的价值，需要在服务价格里面单独列出来核算吗？举例：一套健康管理服务总价格5万元，而用到的食疗产品是100元，这样的100元需不需要单独列出来核算？单独核算工作量很大，如果不单独核算，会不会对增值税率有影响？

Rosy：回复袁老师 因为跟客户报价的时候是没有单列的，不方便分开开发票

袁老师：回复Rosy这个分开核算吧，不然不分按高税率17%缴税

Rosy：回复袁老师 谢谢袁老师，刚才说错老师了，不好意思 营改增后，不知道有没有相关混合销售方面的价值比例方面的规定？有没有说无法分清的则价值不超过多少的话，可以按主价值的来核算的？这个产品我只有成本价，没有售价，成本价值是非常低的。

袁老师：回复Rosy记住一点，同税种分不清永远按照高税交

meimei：回复maize老师 老师，那应交税金借方就有余额了呀

maize老师：回复meimei借应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷应交税费-应交增值税-减免税额