凤羽：回复轶尘老师 工人的劳务费走劳务成本?

轶尘老师：回复凤羽工程施工-合同成本-xx项目-劳务费

凤羽：回复轶尘老师 就是说，劳务公司给劳务人员支付的劳务费，做劳务成本，然后劳务公司给建筑公司开具的发票确认劳务收入，是这样吗老师

凤羽：回复轶尘老师 还得走工程施工科目

凤羽：回复轶尘老师 完工后，工程施工科目统一结转?

轶尘老师：回复凤羽都在工程施工科目核算  完工后结转

风的思绪：回复崔老师 好的，谢谢。我原来的公司人工费都是开劳务票入帐。现在这家公司大多都是挂靠的，支付工资也是直接汇到项目负责人那的，

崔老师：回复风的思绪工资表、工作记录、由银行支付工资记录、劳动合同等证明文件材料是税务机关认可的前提，你要注意。 祝你工作愉快！

风的思绪：回复崔老师 嗯��，谢谢

崔老师：回复风的思绪不客气，祝你工作顺利！

钧钧ylj：回复王超老师 老师 我还想问一下 这个摘要该怎么写呢？又不能写支付劳务费 因为还没有付款

王超老师：回复钧钧ylj摘要就写支付XX费用，你不要写的太详细的

钧钧ylj：回复王超老师 但是马上9.9号就要支付这个费用了 摘要不是就重复了吗

王超老师：回复钧钧ylj不会啊，一个是写租赁费，一个写XX项目零星费用

方老师：回复春暖花开　2123工程结算 　　一、本科目核算施工企业根据工程施工合同的完工进度向业主开出工程价款结算单办理结算的价款。 　　二、向业主开出工程价款结算单办理结算时，按结算单所列金额，借记“应收账款”科目，贷记本科目。工程施工合同完工后，将本科目余额与相关工程施工合同的“工程施工”科目对冲，借记本科目，贷记“工程施工”科目。 　　三、本科目应按工程施工合同设置明细账，进行明细核算。 　　四、本科目期末贷方余额，反映尚未完工工程已开出工程价款结算单办理结算的价款。 　　4104工程施工 　　一、本科目核算施工企业实际发生的工程施工合同成本和合同毛利。 　　二、本科目应设置以下两个明细科目： 　　（一）合同成本 　　本科目核算各项工程施工合同发生的实际成本，一般包括施工企业在施工过程中发生的人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费用等。该科目应按成本核算对象和成本项目进行归集。 　　成本项目一般包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费和间接费用。其他直接费包括有关的设计和技术援助费用、施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费用、场地清理费用、临时设施摊销费用、水电费等。间接费用是企业下属各施工单位为组织和管理施工生产活动所发生的费用，包括施工、生产单位管理人员工资、奖金、职工福利费、劳动保护费、固定资产折旧费及修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、办公费、差旅费、财产保险费、工程保修费、排污费等。 　　其中，属于人工费、材料费、机械使用费和其他直接费等直接成本费用，直接计人有关工程成本，间接费用可先在本科目（合同成本）下设置“间接费用”明细科目进行核算，月份终了，再按一定分配标准，分配计人有关工程成本。 　　（二）合同毛利 　　本科目核算各项工程施工合同确认的合同毛利。 　　三、施工企业进行施工发生的各项费用，借记本科目（合同成本），贷记“应付工资”、“原材料”等科目。按规定确认工程合同收人、费用时，借记“主营业务成本”科目，贷记“主营业务收入”科目，按其差额，借记或贷记本科目（合同毛利）科目。 　　四、合同完工结清“工程施工”和“工程结算”账户时，借记“工程结算”科目，贷记本科目。 　　五、本科目期末借方余额，反映尚未完工工程施工合同成本和合同毛利。 　　4110机械作业 　　一、本科目核算施工企业及其内部独立核算的施工单位、机械站和运输队使用自有施工机械和运输设备进行机械作业（包括机械化施工和运输作业等）所发生的各项费用。 　　施工企业及其内部独立核算的施工单位，从外单位或本企业其他内部独立核算的机械站租入施工机械，按照规定的台班费定额支付的机械租赁费，直接记入“工程施工”科目，不通过本科目核算。 　　二、本科目应设置“承包工程”和“机械作业”两个明细科目，并按施工机械或运输设备的种类等成本核算对象设置明细账，按规定的成本项目分设专栏，进行明细核算。 　　三、施工企业内部独立核算的机械施工、运输单位使用自有施工机械或运输设备进行机械作业所发生的各项费用，应按成本核算对象和成本项目进行归集。 　　成本核算对象一般应以施工机械和运输设备的种类确定。 　　成本项目一般分为：人工费、燃料及动力费、折旧及修理费、其他直接费、间接费用（为组织和管理机械作业生产所发生的费用）。 　　四、发生的机械作业支出，借记本科目，贷记“原材料”、“应付工资”、“累计折旧”等科目。月份终了，分别以下情况进行分配和结转： 　　（一）施工企业及其内部独立核算的施工单位、机械站和运输队为本单位承包的工程进行机械化施工和运输作业的成本，应转入承包工程的成，借记“工程施工”科目，贷记本科目。 　　（二）对外单位、本企业其他内部独立核算单位以及专项工程等提供机械作业（包括运输设备）的成本，借记“其他业务支出”等科目，贷记本科目。 　　五、本科目在月份终了时，一般应无余额。

春暖花开：回复方老师 借：工程施工-工程劳务 贷：应付账款-xxx 是这样吗？

方老师：回复春暖花开建议工程施工-合同成本下设三级科目进行核算。

春暖花开：回复方老师 速达软件中没有这个科目，我要自已增加吗？

方老师：回复春暖花开本办法在《企业会计制度》的基础上增设了“周转材料”、“临时设施”、“临时设施摊销”、“临时设施清理”、“工程结算”、“工程施工”和“机械作业”科目。 　　2.根据《企业会计制度》规定，施工企业确认的工程合同收入和工程合同费用分别通过“主营业务收入”和“主营业务成本”科目核算，本办法对其核算内容进行了补充。工程施工合同预计损失准备通过在“存货跌价准备”科目下增设“合同预计损失准备”明细科目核算。 是的，自己增加

踏雪无痕：回复小黎老师 和我们本身就是分包单位，没有关系吧

小黎老师：回复踏雪无痕您好，你们是专业分包 可以分包劳务

踏雪无痕：回复小黎老师 谢谢老师

小黎老师：回复踏雪无痕不用谢，祝您生活愉快

Mo'Higher：回复郭老师 老师您的意思就是①劳务费也放到直接人工费当中核算是嘛？2.那不用单独设置劳务费科目是嘛？3.间接人工费的会计科目直接改成工资就可以是嘛？即 工程施工-间接费用-a项目-工资，是这个意思嘛

郭老师：回复Mo'Higher一种是直接人工费，就是工程项目上除了分包费以外零星雇佣临时工的费用，会计分录为：工程施工-合同成本-a项目-直接人工费 这个改工程施工-合同成本-a项目-劳务费

郭老师：回复Mo'Higher另外一种是间接人工费，就是指公司正式职工的工资，会计分录为：工程施工-间接费用-a项目-间接人工费 直接就是工资 改工程施工-间接费用-a项目-工资

Mo'Higher：回复郭老师 那老师劳务派遣员工工资记到哪里呢？也是工程施工-合同成本-a项目-工资 嘛

郭老师：回复Mo'Higher你好，劳务费里面的

Mo'Higher：回复郭老师 老师，①您的意思就是劳务派遣工资和工程上的零星临时用工费用全都记到劳务费里面，即工程施工-合同成本-a项目-劳务费是嘛， ②老师您看下这个图片，这是我们财务主管统计的成本台帐，里面的分包费指的是建筑分包单位给我们开具分包发票的金额，劳务费就是您说的工程上零星用工和劳务派遣工资，人工费应该就是属于公司正式员工的工资，您看我这样理解可以吗？麻烦老师啦

郭老师：回复Mo'Higher①您的意思就是劳务派遣工资和工程上的零星临时用工费用全都记到劳务费里面，即工程施工-合同成本-a项目-劳务费是嘛 是的

郭老师：回复Mo'Higher②老师您看下这个图片，这是我们财务主管统计的成本台帐，里面的分包费指的是建筑分包单位给我们开具分包发票的金额，劳务费就是您说的工程上零星用工和劳务派遣工资，人工费应该就是属于公司正式员工的工资，您看我这样理解可以吗？ 对方怎么给你开发票 开建筑工程的吧

Mo'Higher：回复郭老师 嗯嗯，是的，分包发票的分类编码是“建筑服务”，一般开具的都是*建筑服务*劳务费，

郭老师：回复Mo'Higher你们分包出去的不是工程吗 还是单独的人工

Mo'Higher：回复郭老师 我们公司大部分项目都是只把人工分包出去，但是有一少部分项目是把其中一部分工程专业分包（人工和材料等）出去

郭老师：回复Mo'Higher只是把人工费分包出去 可以开劳务费 你做账可以计劳务费

Mo'Higher：回复郭老师 嗯嗯，好的，我感觉我们财务主管是把人工费分包出去和专业分包出去的费用都记到“分包费”这个科目了，您看图片中的分包费，只有8月份50多万，其余月份没有，而劳务费每个月都只是几千元钱，如果分出去的人工费记入劳务费了，劳务费应该有某个月变得特别多，图片里面的劳务费应该像您说的，仅仅是核算劳务派遣工资和零星用工费用，您看我可以这么理解吗

郭老师：回复Mo'Higher可以的 这个你们自己能看懂就可以