一般都是比较本期留抵与理论退税额，谁小退谁

你好，应交税费-应交所得税和所得税费用之间是有区别的。 　　分析如下： 　　1、两者的含义上的区别 　　“应交税费-应交所得税”是负债类科目，是指企业按照国家税法规定，应从生产经营等活动的所得中交纳的税金。 　　“所得税费用”核算的是企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。 　　2、暂时性差异 　　（1）应纳税暂时性差异 　　应纳税暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。该差异在未来期间转回时，会增加转回期间的应纳税所得额，即在未来期间不考虑该事项影响的应纳税所得额的基础上，由于该暂时性差异的转回，会进一步增加转回期间的应纳税所得额和应缴所得税金额。在应纳税暂时性差异产生当期，应当确认相关的递延所得税负债。应纳税暂时性差异通常产生于以下情况： 　　（一）资产的账面价值大于其计税基础一项资产的账面价值代表的是企业在持续使用或最终出售该项资产时将取得的经济利益的总额，而计税基础代表的是一项资产在未来期间可予税前扣除的金额。资产的账面价值大于其计税基础，该项资产未来期间产生的经济利益不能全部税前抵扣，两者之间的差额需要缴税，产生应纳税暂时性差异。 　　例如，一项无形资产账面价值为200万元，计税基础如果为150万元，两者之间的差额会造成未来期间应纳税所得额和应缴所得税的增加。在其产生当期，在符合确认条件的情况下，应确认相关的递延所得税负债。 　　（二）负债的账面价值小于其计税基础 　　一项负债的账面价值为企业预计在未来期间清偿该项负债时的经济利益流出，而其计税基础代表的是账面价值在扣除税法规定未来期间允许税前扣除的金额之后的差额。因负债的账面价值与其计税基础不同产生的暂时性差异，本质上是税法规定就该项负债在未来期间可以税前扣除的金额(即与该项负债相关的费用支出在未来期间可予税前扣除的金额)。负债的账面价值小于其计税基础，则意味着就该项负债在未来期间可以税前抵扣的金额为负数，即应在未来期间应纳税所得额的基础上调增，增加应纳税所得额和应缴所得税金额，产生应纳税暂时性差异，应确认相关的递延所得税负债。 　　（2）可抵扣暂时性差异 　　可抵扣暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。该差异在未来期间转回时会减少转回期间的应纳税所得额，减少未来期间的应缴所得税。在可抵扣暂时性差异产生当期，应当确认相关的递延所得税资产。可抵扣暂时性差异一般产生于以下情况： 　　（一）资产的账面价值小于其计税基础 　　当资产的账面价值小于其计税基础时，从经济含义来看，资产在未来期间产生的经济利益少，按照税法规定允许税前扣除的金额多，则就账面价值与计税基础之间的差额，企业在未来期间可以减少应纳税所得额并减少应缴所得税，符合有关条件时，应当确认相关的递延所得税资产。例如，一项资产的账面价值为200万元，计税基础为260万元，则企业在未来期间就该项资产可以在其自身取得经济利益的基础上多扣除60万元。从整体上来看，未来期间应纳税所得额会减少，应缴所得税也会减少，形成可抵扣暂时性差异，符合确认条件时，应确认相关的递延所得税资产。 　　（二）负债的账面价值大于其计税基础 　　当负债的账面价值大于其计税基础时，负债产生的暂时性差异实质上是税法规定就该项负债可以在未来期间税前扣除的金额。即：负债产生的暂时性差异=账面价值-计税基础=账面价值-(账面价值-未来期间计税时按照税法规定可予税前扣除的金额)=未来期间计税时按照税法规定可予税前扣除的金额 一项负债的账面价值大于其计税基础，意味着未来期间按照税法规定与该项负债相关的全部或部分支出可以从未来应税经济利益中扣除，减少未来期间的应纳税所得额和应缴所得税。 　　例如，企业对将发生的产品保修费用在销售当期确认预计负债200万元，但税法规定有关费用支出只有在实际发生时才能够税前扣除，其计税基础为0；企业确认预计负债的当期相关费用不允许税前扣除，但在以后期间有关费用实际发生时允许税前扣除，使得未来期间的应纳税所得额和应缴所得税减少，产生可抵扣暂时性差异，符合有关确认条件时，应确认相关的递延所得税资产。 　　所以，当出现暂时性差异的时候，“所得税费用”与“应交税费-应交所得税”的金额就会不一样。

这个需要对比着去看对报表的影响，单个的数，没有可分析性。 举个例子： 某企业2017年度购销货情况如下：3月购进货物50万公斤，单价4元;4月购进货物60万公斤，单价4.5元;5月购进货物70万公斤，单价4.6元;6月销货160万公斤，单价5.5元;9月购进货物80万公斤，单价4.8元;11月购进货物40万公斤，单价5元;12月销货100万公斤，单价6元。 方案一：采用先进先出法。除11月购进的货物作为库存外，其余已售出，因此库存存货成本200万元，发出存货成本1176万元，销售收入1480万元，应纳税所得额304万元，企业所得税100.32万元。 方案二：采用后进先出法。库存存货成本176万元，发出存货成本1200万元，应纳税所得额280万元，企业所得税92.4万元。 方案三：采用加权平均法。计算出的加权平均价为4.587元，则库存存货成本183.47万元，发出存货成本1192.53万元，应纳税所得额287.47万元，企业所得税94.87万元。 方案四：采用移动平均法。库存存货成本192万元，发出存货成本1184万元，应纳税所得额296万元，企业所得税97.68万元。 可见，在进货价格呈上升趋势时，企业的所得税税负由轻到重依次是：后进先出法、加权平均法、移动平均法、先进先出法。企业存货计价方法的最佳方案是采用后进先出法，此时期末存货成本最低，当期成本最高，利润降低，起到延缓缴纳企业所得税的效果，能减少物价上涨对企业带来的不利影响。 反之，物价呈下降趋势时，选择方案的顺序正好与之次序颠倒，最佳方案是采用先进先出法，如电子产品，由于产品更新换代快，价格逐渐下降，选择先进先出法对企业有利。

如果要写高质量的话，成本核算分摊这块可以入手，但这块内容不好把握。

一般就是工业的，有生产制造的行业需要

成本加成法，市场价格法，倒挤利润法等，考虑市场、考虑成本利润等

你好，股票股利按面值算，每股1元

这个没有，参照财务管理税务筹划学习吧

　1、先进先出法。它是指以先购入的存货先发出为假设条件，按照货物购入的先后顺序确定发出存货和期末存货实际成本的方法。具体方法是:收入存货时，逐笔登记收入存货的数量、单价和金额，发出存货时，按照存货时，按照先进先出的原则逐笔登记存货的发出成本和结存金额。 　　先进先出法可以随时结转存货发出成本，但较繁琐;如果存货收发业务较多、且存货单价不稳定时，其工作量较大。在物价持续上升时，期末存货成本接近于市价，而发出成本偏低，利润偏高。 　　2、后进先进法。（我国不用）它是指以后购入的存货先发出为假设条件，确定发出存货和期末存货实际成本的方法。 　　后进先进法也可以随时结转存货发出成本，但也较为繁琐;如果存货收发业务较多，且存货单价不稳定时，其工作量较大。但在物价持续上升时，期末存货成本将低于市价，而发出成本偏高，利润偏低。 　　3、加权平均法。它是指以期初存货数量和本期收入存数量为权数，于月末一次计算存货平均单价，据以计算当月发出的存货和月末结存存货实际成本的方法。公式为: 　　加权平均单价=(期初结存存货实际成本+本期收入存货实际成本)/(期初结存存货数量+本期收入存货数量) 　　本期发出存货实际成本=本期发出存货数量*加权平均单价 　　=期初结存存货实际成本+本期收入存货实际成本-本期发出存货实际成本 　　加权平均法较上述两种方法简便，有利于简化成本计算工作，但不利于存货成本的日常管理和控制。 　　4、移动加权平均法。它是指在每次进货以后，立即为存货计算出新的平均单位成本，作为下次发货计价基础的一种方法。 　　公式为: 　　加权平均单价=(收入存货前结存存货实际成本+本期收入存货实际成本)/(收入存货前结存存货数量+本期收入存货数量) 　　本期发出存货实际成本=本期发出存货数量*加权平均单价 　　采用移动加权平均法能够使管理当局及时了解存货的结存情况，计算的平均单位成本及发出和结存的存货成本比较客观。但由于每次收货都要计算一次平均单价，计算工作量较大，对收发货较频繁的企业不适用。 3 　　5、个别计价法。它是指每次发出存货的实际成本按其购入时的实际成本分别计价的方法。 　　个别计价法的成本计算准确符合实际情况，但在存货收发频繁情况下，其发出成本分辨的工作量较大。