～红～：回复邹老师 老师，公司委托拍卖行拍卖车辆成交价50700元，拍卖行扣除拍卖佣金及手续费用1633元，我们公司收到49067元，这个账务处理怎么做？谢谢

邹老师：回复～红～你好 借；固定资产清理 ， 累计折旧 ， 贷；固定资产 借；银行存款49067 ，其他应收款1633，贷；固定资产清理 ， 应交税费——应交增值税 借；固定资产清理1633，贷；其他应收款1633 借；资产处置损益 ， 贷；固定资产清理（或相反分录）

～红～：回复邹老师 老师，拍卖前我们账上折旧提完了，原值减折旧还有余额，这次资产处置了，账面净值我是不是要计入“固定资产减值准备”科目？

邹老师：回复～红～你好，原值减去累计折旧之后的余额计入固定资产清理科目借方核算

～红～：回复邹老师 好的，谢谢老师！

邹老师：回复～红～不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

～红～：回复邹老师 老师，前期公司收到拍卖行扣除佣金后的款时:借:银行存款，贷:其他应付款，后来收到拍卖行佣金发票及相关手续时账务处理:第一个分录借:固定资产清理，累计折旧，贷:固定资产，第二个分录佣金发票入账:借:固定资产清理，应交税费（进项税），其他应付款，贷方这时怎么计？

～红～：回复邹老师 得先把其他应付49067冲掉，49067与佣金发票1633的差额部分是不是还得入固定资产清理？

邹老师：回复～红～你好 借；固定资产清理 ， 累计折旧 ， 贷；固定资产 借；银行存款49067 ，其他应收款1633，贷；固定资产清理 ， 应交税费——应交增值税 借；固定资产清理1633，贷；其他应收款1633 借；资产处置损益 ， 贷；固定资产清理（或相反分录） （是针对这个过程的分录有什么疑问？）

～红～：回复邹老师 对这个分录贷方有疑问: 借；银行存款49067 ，其他应收款1633，贷；固定资产清理 ， 应交税费——应交增值税，（前提是我们只收到拍卖行1633元佣金发票）

邹老师：回复～红～你好，取得的拍卖佣金发票就这样做分录 借；固定资产清理1633，贷；其他应收款1633

～红～：回复邹老师 拍卖佣金分录知道，成交价50700，扣除拍卖佣金1633，余额49067是不是计“固定资产清理”？

邹老师：回复～红～你好，这个固定资产处置之前的原值，累计折旧分别是多少？ 完整的分录是 借；固定资产清理 ， 累计折旧 （累计计提的折旧）， 贷；固定资产（原值） 借；银行存款49067 ，其他应收款1633，贷；固定资产清理 ， 应交税费——应交增值税 借；固定资产清理1633，贷；其他应收款1633 借；资产处置损益 ， 贷；固定资产清理（或相反分录）

～红～：回复邹老师 老师，原值445160，累计折旧422902，净残值22258

邹老师：回复～红～你好 借；固定资产清理 22258， 累计折旧 422902， 贷；固定资产445160 借；银行存款49067 ，其他应收款1633，贷；固定资产清理 ， 应交税费——应交增值税 借；固定资产清理1633，贷；其他应收款1633 借；固定资产清理49067%2B1633-1633-22258，贷；资产处置损益 49067%2B1633-1633-22258

～红～：回复邹老师 分录我清楚，就是最初收到拍卖行49067时，账务处理:借:银行存款 49067，贷:其他应付款49067，收到佣金发票及评估报告时，按正常资产处置程序走，就是冲其他应付时，对方科目我怎么做？

邹老师：回复～红～你好 收到佣金发票的分录是 借；固定资产清理1633，贷；其他应收款1633

～红～：回复邹老师 老师，净残值不用管吗

邹老师：回复～红～你好 借；固定资产清理 22258（账面净值）， 累计折旧 422902， 贷；固定资产445160 借；银行存款49067 ，其他应收款1633，贷；固定资产清理 ， 应交税费——应交增值税 借；固定资产清理1633，贷；其他应收款1633 借；固定资产清理49067%2B1633-1633-22258，贷；资产处置损益 49067%2B1633-1633-22258 最后一笔分录就是结转固定资产处置的净损益

林MM：回复邹老师 好的，谢谢老师

邹老师：回复林MM不客气，祝你学习愉快，工作顺利。

萌哒哒的小萝卜：回复辜老师 借银行存款，贷其他收益 等到第二年发放怎么做纷乱 分录啊

辜老师：回复萌哒哒的小萝卜你这个个税返还的费用，要支付给报税的员工吗

萌哒哒的小萝卜：回复辜老师 对的老师

辜老师：回复萌哒哒的小萝卜那你收到的时候，就做往来科目了，借：银行存款 贷：其他应付款 支付的时候，借：其他应付款 贷 ：银行存款

萌哒哒的小萝卜：回复辜老师 收到难道不应该做其他收益吗？手续费返还

辜老师：回复萌哒哒的小萝卜其他收益的话，是作为公司的收益，不会返还给员工的

微信用户：回复老江老师 我们工会有另外开账户，每年然后也有上级工会检查。。。

老江老师：回复微信用户工会检查，只是检查现金银行日记账，及报表 并没有规定要用会计的方法核算！

稳重的哈密瓜：回复立红老师 这是付材料款的手续费 不计入工程施工吗

立红老师：回复稳重的哈密瓜你好，银行转款扣的手续费是计入财务费用，不计入成本。

YylL：回复月月老师 贷款实际是银行出的 供应链公司在贷款期间起到担保的作用 为此我们付给供应链公司中介费也叫服务费80万 由供应链公司给我们开具发票

月月老师：回复YylL你好，可以计入管理费用-服务费。

龙樱zy：回复黄老师 这个计入哪一项是怎么看的呢，我个人认为是计入原材料的，但是又有人说计入财务费用？

黄老师：回复龙樱zy就按原材料入账吧