聂向普：回复小宝老师 老师，搬迁收入和拆迁收入有什么不一样吗

小宝老师：回复聂向普搬迁收入是概括，拆迁收入是内容，是特指

聂向普：回复小宝老师 老师，可以理解为搬迁收入也包含拆迁收入吗

小宝老师：回复聂向普可以这么理解一下

可爱多：回复朴老师 就是负征啊 负征是什么意思

朴老师：回复可爱多没听过这个词哦 是不是还有其他说法

宇飞老师：回复张丽杰比如一般计税6%，简易计税3%，但是不得抵扣进项税额。

张丽杰：回复宇飞老师 怎样才可符合简易征收？

宇飞老师：回复张丽杰小规模纳税人可以简易计税

张丽杰：回复宇飞老师 一般纳税人不可以？

张丽杰：回复宇飞老师 所得税税率也按小微企业吗？

宇飞老师：回复张丽杰一般纳税人要特定业务才可以简易计税，比如销售营改增前的房子，销售自产混凝土等。

宇飞老师：回复张丽杰简易计税和所得税没关系

张丽杰：回复宇飞老师 所得税税率是多少？

张丽杰：回复宇飞老师 小微企业是百分之五？

张丽杰：回复宇飞老师 一般纳税人开劳务票可以简易征收吗？

宇飞老师：回复张丽杰小微企业是100万以内5%,100万到300万是10%。劳务发票如果是甲供材、清包工这类可以简易计税。

张丽杰：回复宇飞老师 什么叫甲供材料，老师？

张丽杰：回复宇飞老师 一般纳税人和小规模纳税人都可以简易征收吗

宇飞老师：回复张丽杰就是甲方提供材料，乙方只负责施工安装。

是过儿啊：回复bamboo老师 哪些行业可以申请，简易征收率是多少

bamboo老师：回复是过儿啊一般纳税人销售自产货物 　　根据财税[2009]9号文件第二条第（三）项和财税[2014]57号文件规定，自2014年7月1日起，一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税： 　　（1）县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。 　　（2）建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。 　　（3）以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘 　　土实心砖、瓦）。 　　（4）用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。 　　（5）自来水。 　　（6）商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。 　　5.一般纳税人销售非自产货物 　　根据财税[2009]9号文件第二条第（四）项和财税[2014]57号文件规定，自2014年7月1日起，一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税： 　　（1）寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）； 　　（2）典当业销售死当物品； 　　（3）经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品。 　　6.一般纳税人销售非自产自来水 　　根据财税[2009]9号文件第三条和财税[2014]57号文件规定，自2014年7月1日起，对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照3%征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。 　　7.一般纳税人供应非临床用血 　　根据《国家税务总局关于供应非临床用血增值税政策问题的批复》 （国税函[2009]456号）和国家税务总局公告2014年第36号文件规定：属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易办法依照3%征收率计算应纳税额，但不得对外开具增值税专用发票；也可以按照销项税额抵扣进项税额的办法依照增值税适用税率计算应纳税额。 　　8.药品经营企业销售生物制品 　　根据《国家税务总局关于药品经营企业销售生物制品有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第20号）文件规定：自2012年7月1日起，属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，可以选择简易办法按照生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税。而药品经营企业，是指取得（食品）药品监督管理部门颁发的《药品经营许可证》，获准从事生物制品经营的药品批发企业和药品零售企业。 　　同时， 《国家税务总局关于兽用药品经营企业销售兽用生物制品有关增值税问题的公告》 （国家税务总局公告2016年第8号）也明确规定：自2016年4月1日起，属于增值税一般纳税人的兽用药品经营企业销售兽用生物制品，可以选择简易办法按照兽用生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税。兽用药品经营企业，是指取得兽医行政管理部门颁发的《兽药经营许可证》，获准从事兽用生物制品经营的兽用药品批发和零售企业。 　　9.一般纳税人销售的库存化肥 　　根据《财政部国家税务总局关于对化肥恢复征收增值税政策的补充通知》（财税[2015]97号）文件规定：自2015年9月1日起至2016年6月30日，对增值税一般纳税人销售的库存化肥，允许选择按照简易计税方法依照3%征收率征收增值税。库存化肥，是指纳税人2015年8月31日前生产或购进的尚未销售的化肥。 　　10. 光伏发电发电户销售电力产品 　　根据《关于国家电网公司购买分布式光伏发电项目电力产品发票开具等有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第32号）文件规定：自2014年7月1日起，光伏发电项目发电户销售电力产品，按照税法规定应缴纳增值税的，可由国家电网公司所属企业按照增值税简易计税办法计算并代征增值税税款，同时开具普通发票。 　　11.营改增纳税人部分项目 　　根据36号文规定：一般纳税人发生下列应税行为，可以选择适用简易计税方法计税。 　　（1）公共交通运输服务 　　公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。班车，是指按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输服务。 　　（2）动漫企业开发动漫产品 　　经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)服务，以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权)。 　　动漫企业和自主开发、生产动漫产品的认定标准和认定程序，按照《文化部财政部国家税务总局关于印发<动漫企业认定管理办法(试行)>的通知》(文市发〔2008〕51号)的规定执行。 　　（3）电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。 　　（4）以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。 　　（5）在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。 　　（6）一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。 　　以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。 　　（7）一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。 　　甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。 　　（8）一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。 　　建筑工程老项目，是指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。 　　（9）公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费，可以选择适用简易计税方法，减按3%的征收率计算应纳税额。 　　试点前开工的高速公路，是指相关施工许可证明上注明的合同开工日期在2016年4月30日前的高速公路。 　　风险提示 　　1.一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。 　　2.适用简易计税方法，不得抵扣进项税额 　　适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额： 　　不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×当期简易计税方法计税项目销售额÷当期全部销售额 　　主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。 　　3.一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。 　　4.适用按3%简易计税办法计算缴纳增值税的项目，除明文规定不得对外开具增值税专用发票外，可以开具增值税专用发票。 按5%简易办法征收的项目 　　1.中外合作油（气）田企业 　　根据《全国人民代表大会常务委员会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定》 （国发[1994]10号）第三条规定：中外合作油（气）田开采的原油、天然气按实物征收增值税，征收率为5%，在计征增值税时，不抵扣进项税额。 　　2.营改增纳税人销售不动产 　　根据36号文规定，纳税人销售不动产，可按下列规定实行简易办法征收增值税。 　　（1）一般纳税人销售以前不动产 　　一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。但销售其2016年4月30日前自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，计算缴纳增值税。 　　（2）房地产开发企业销售不动产 　　①房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。 　　②房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税。 　　（3）小规模纳税人销售不动产 　　小规模纳税人销售其取得（不含自建）的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。但小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。 　　（4）其他个人销售不动产 　　其他个人销售其取得（不含自建）的不动产（不含其购买的住房），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。 　　但值得提醒的是：对于北京、上海、广州和深圳地区来说，个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售的，免征增值税。 　　但对于北京、上海、广州和深圳之外的其他地区来说，个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。 　　3.营改增纳税人出租不动产 　　根据36号文规定，纳税人出租不动产，可按下列规定实行简易办法征收增值税。 　　（1）一般纳税人 　　一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。 　　（2）小规模纳税人 　　小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照5%的征收率计算应纳税额。 　　（3）其他个人 　　其他个人出租其取得的不动产（不含住房），应按照5%的征收率计算应纳税额。

玩的新鲜：回复Kim 我公司有从劳务公司派过来工作的人，然后劳务公司给我开的就是差额征税的发票，这个可以吗？

Kim：回复玩的新鲜可以的，没有问题的

玩的新鲜：回复Kim 我收到这种差额征税的票需要做什么处理呢？

Kim：回复玩的新鲜入账啊，和其他发票一样啊

玩的新鲜：回复Kim 安费用处理入账吗，计入什么科目。开的是劳务派遣服务费可以吗

Kim：回复玩的新鲜是劳务费发票就入劳务成本啊

玩的新鲜：回复Kim 制造费用，生产成本？

Kim：回复玩的新鲜你入工程项目就 工程成本，其他管理费用-劳务费

萍：回复紫藤老师 好的，那对哪部分要征收税呢？能简单解释一下吗

紫藤老师：回复萍 根据《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税〔2016〕年47号)的规定，一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税

萍：回复紫藤老师 老师，看不懂

萍：回复紫藤老师 老师，看不懂

萍：回复紫藤老师 老师，看不懂

紫藤老师：回复萍差额征收，差额=总营业额-支付给另外的营业额（成本），  如，工程应计税的营业额=总工程营业额-分包工程的营业额。  如，旅游应计税的营业额=旅游总收入-支付给外地地接的费用。

许老师：回复薇薇是会影响当期会计利润的科目哦

薇薇：回复许老师 好的，谢谢老师，营业外收入和支出呢

许老师：回复薇薇嗯嗯 这些 也是的哦

许老师：回复薇薇不客气。如果对回答满意，请五星好评，谢谢