yanly_xie：回复轶尘老师 老师好，就是说，工程结束之后，办理验收之后，才能做合同完工对冲吗？借工程结算贷工程施工-合同成本-工程施工-合同毛利吗

轶尘老师：回复yanly_xie是的 你的理解正确！

yanly_xie：回复轶尘老师 老师好，请问在确认收入结转成本时、采用的数据哪里取？

轶尘老师：回复yanly_xie甲造船企业签订了一项总金额为5 800,000元的固定造价合同，为乙客户承建一搜船舶，合同完工进度按照累计实际发生的合同成本占成本合同预计总成本的比例确定。工程已于09年2月开工，预计11年8月完工，最初预计的工程成本为5500,000元；至10年底，由于材料价格上涨等因素调整了预计总成本，预计工程总成本为6 000,000元。该造船企业于11年6月提前两个月完成了造船计划，工程质量优良，客户同意支付奖励款200，000元。建造该搜船舶的其他有关资料如下表所示； 年份 09年 10年 11年 累计实际发生的成本 1540,000 4800,000 5950,000 预计完成合同尚需发生的成本 3960,000 1200，000 应结算合同价款 1740,000 2960，000 1300,000 实际收到价款 1700,000 2900,000 1400,000 09年（1）实际发生的合同成本 借：工程施工--船舶--合同成本 1540,000 贷：原材料、应付职工薪酬、机械作业 1540，000 （2）应收结算的合同价款 借：应收账款---乙客户 1740,000 贷：工程结算 1740,000 （3）实际收到的合同价款 借：银行存款 1700，000 贷：应收账款--以客户 1700，000 （4）确认和计量当年的合同收入和合同费用 09年的完工进度=1540,000/1540,000%2B3960,000=28% 09年确认的合同收入=5800,0000*28%=1624,000 09年确认的合同费用=5500,000*28%=1540,000 09年确认的毛利=1624,0000-1540,000=84,000 借：工程施工---合同毛利 84,000 主营业务成本---船舶 1540,000 贷：主营业务收入 1624,000

甜蜜：回复郭老师 假如购入的材料到别的公司，合同签的是我们公司，那需要暂估吗

郭老师：回复甜蜜你购入然后销售给别人是吗 是的话可以暂估

番茄：回复李爱文老师 老师，我收到采购发票，其中有的材料到，还有部分未到，我要怎么处理呢？？分录怎么做，财务软件是金蝶，使用的是企业会计准则

李爱文老师：回复番茄建议等所有的材料到了再入库处理

番茄：回复李爱文老师 @会计学堂老师--李:部分材料到了不用入库？

李爱文老师：回复番茄只能暂时做备查账，因为你部分材料入库了与发票做账的对不上

番茄：回复李爱文老师 @会计学堂老师--李:老师，备查账是什么，我是刚入门，不是太懂，请指教

李爱文老师：回复番茄就是用电子表格或者手工账进行登记，哪些材料入库了

熊梦婷：回复郭老师 是的

熊梦婷：回复郭老师 我不明白我们家会计问我这个是啥意思

郭老师：回复熊梦婷就是开什么名称你能做到单位账上面的意思

熊梦婷：回复郭老师 那要开什么名称合适呢，我们是汽配加工企业，这张发票是老板出差去外地开回来的

郭老师：回复熊梦婷买的啥？对方能开啥？拍卖公司也就是开他拍卖的那些，看你老板买来的用途

熊梦婷：回复郭老师 要是买的是生产车间用品呢

郭老师：回复熊梦婷按实际开，入库记低值易耗品

闫杰：回复晓海老师 借应交增值税 贷营业外收入

晓海老师：回复闫杰你好！由于是直接抵减的增值税应纳税额（含简易征收办法的应纳税额），故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税

胖嘟：回复小云老师 为什么资产负债表是某一特定日期呢？

小云老师：回复胖嘟因为就是某一天多少资产负债所有者权益

阳光：回复邹老师 这个款我已经交了

邹老师：回复阳光你好，是预交的，因为你没有填写收入，就会显示还有退税（负数显示退税）

阳光：回复邹老师 老师，麻烦解答一下，谢谢

邹老师：回复阳光你好 股东没有实际投入资本是不可以计入借方其他应收款，贷方实收资本的 等股东实际投入 借；银行存款 贷；实收资本 然后股份转让 借；实收资本——原股东 贷；实收资本——新股东

阳光：回复邹老师 老师，我有个问题想咨询一下。去会计师事务所工作对以后职业发展比较好还是独立去公司或者代理记账公司做会计

邹老师：回复阳光你好，这个没有绝对的 会计师事务所主要是积累的审计经验 而去企业或代理公司可以积累到账务处理，税收申报方面的经验的

阳光：回复邹老师 审计方面我没接触过，会计做了一年多点。 如果以后想做管理会计这方面的话哪个方向比较有帮助诶

邹老师：回复阳光你好，那你需要在企业内部做管理会计方面的工作才是的

阳光：回复邹老师 老师，会计学堂里面没有内账和外账之分，我怎么学习内账和外账

邹老师：回复阳光你好，你可以分别找到内帐的课程，外账的课程分别学习就是了