小洪老师：回复Stay beautiful原来是你呀我认识你?

欢：回复邹老师 老师，我公司在2015年的时候给客户开了发票，也收款了，我公司也交税了，可是这张发票没有做账，导致应收账款账面是负数，这个怎么办？

邹老师：回复欢借；应收账款 贷；以前年度损益调整 应交税费-应交增值税（销项税额） 你好，补做这个分了就是了

欢：回复邹老师 老师，资产减值损失和坏账准备分别是哪个科目下的呀?在我们的账套里怎么找不到？

邹老师：回复欢你好，这个都是一级科目 资产减值损失是损益科目 坏账准备是资产科目

欢：回复邹老师 我们的账套里怎么没有？

邹老师：回复欢你好，没有可以增加科目 的

欢：回复邹老师 我可以直接做借营业外支了-坏账损失，贷应收账款吗

邹老师：回复欢你好，不可以的，坏账准备借方是通过资产减值损失科目核算，而不是营业外支出的

姚学慧：回复立红老师 4.（2分）承接（2）和（3），甲公司2019年12月31日应收丙公司的账款余额为120万元，经减值测试，甲公司应计提12万坏账准备。（19年3月计提坏账准备5万，19年6月实际发生坏账损失3万）　　要求计算12月31日甲公司应计提的坏账准备金额甲公司应编制如下会计分录：　　5. （2分）承接（3）2020年1月31日，收回2019年已作坏账转销的应收账款3万元，已存入银行。要求编制甲公司的会计分录：

立红老师：回复姚学慧你好 (一).1.（2分）2019年1月1日，甲公司对应收丙公司的账款余额为1 00万元，甲公司根据企业会计准则确定应计提坏账准备,计提比例为10%。要求计算应计提的坏账准备并写出计提的会计分录： 借，信用减值损失10 贷，坏账准备10 2. （2分）承接（1）2019年3月31日，甲公司收回应收丙公司的账款余额为50万元，甲公司根据企业会计准则确定应计提坏账准备,计提比例为10%。要求计算应计提的坏账准备并写出转回的会计分录： 应计提=50*10%一10=-5 借，坏账准备5 贷，信用减值损失5 3. （2分）承接（2）甲公司2019年6月对丙公司的应收账款实际发生坏账损失3万元。要求编制甲公司的会计分录： 借，坏账准备3 贷，应收账款3 4.（2分）承接（2）和（3），甲公司2019年12月31日应收丙公司的账款余额为120万元，经减值测试，甲公司应计提12万坏账准备。（19年3月计提坏账准备5万，19年6月实际发生坏账损失3万）　　要求计算12月31日甲公司应计提的坏账准备金额甲公司应编制如下会计分录：　　 计提=120*10%加上3减5=10 借，信用减值损失10 贷，坏账准备10 5. （2分）承接（3）2020年1月31日，收回2019年已作坏账转销的应收账款3万元，已存入银行。要求编制甲公司的会计分录： 借，应收账款3 贷，坏账准备3 同时 借，银行存款3 贷，应收账款3

青春侠：回复邹老师 那个坏账准备只是计提了，未确认，只作分录:借：资产减值损失 贷：坏账损失，请问如何处理？就反冲就行了吗？

邹老师：回复青春侠你好，你还需要补做确认损失分录，然后做上面两笔分录的

青春侠：回复邹老师 没有损失，只是计提了，上个月做了计提，这个月就收回了，也是这样做吗？

邹老师：回复青春侠你好，那这个就不是已经确认坏账又收回 而是需要冲销计提坏账分录，然后做收款分录

forever丽：回复岳老师 应收账款借方负数是不是不用计提坏账准备

forever丽：回复岳老师 新三板非上市公司的子公司应收账款要不要计提坏账准备

岳老师：回复forever丽应收账款借方负数相当于预收账款，不用计提坏账。新三板非上市公司的子公司应收账款，可以自行估计可收回性，自行决定。

秋子：回复maize老师 小企业会计准则

maize老师：回复秋子直接按你们发生坏账做营业外支出就可以

秋子：回复maize老师 谢谢

秋子：回复maize老师 那如果要计提，怎么做分录

maize老师：回复秋子这个没有计提，你按准则做账

刘之寒老师：回复七秒记忆更正：减值损失计提时：借：信用减值损失，贷：坏账准备。

一一：回复吕老师 这个公司倒闭了 确认账款收不回了，所以直接做了两个分录也不正确吗

吕老师：回复一一那你要把确认的坏账准备和应收账款计入营业外支出啊

一一：回复吕老师 请问应该怎么做分录呢，老师？麻烦您帮我写一下，从计提到发生的分录，感谢

吕老师：回复一一如果已经确认收不回来，可以直接确认为营业外支出啊

????梦????寒????：回复王雁鸣老师 应该是减坏账准备吧？

王雁鸣老师：回复????梦????寒????您好，是的，我的加的意思是加坏账准备的数据，那么坏账准备余额使用借方负数表示即可。

spring：回复吴少琴老师 计提是借:资产减值损失，贷:坏账准备，怎么 收回已冲销的应收账款时： 借：应收账款 贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款，还有一个坏账准备

吴少琴老师：回复spring坏账是期末核算的，你确定多计提的坏账可以 借坏账准备 贷资产减值损失 冲掉

spring：回复吴少琴老师 不涉及以前年底损益调整吗？

吴少琴老师：回复spring如果涉及以前年度的坏账调整的是以前年度损益调整

spring：回复吴少琴老师 如果涉及以前年度损益调整，那会计分录又是如何的？

吴少琴老师：回复spring借坏账准备 贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整 贷利润分配-未分配利润