因为120-88+2-55=-21，会形成期末留抵税额，这样要计入在借方的应交税费--未交增值税，如果下期是计算需要缴纳增值税的情况，会有贷方的应交税费--未交增值税，这样借贷方的应交税费--未交增值税抵减后，就是实际缴纳的增值税了。（因为形成留抵税额的借方应交税费--未交增值税会抵减应纳增值税税额）

同学你好 很高兴为你解答 计税基础一般就是账面价值的 可变现价值，就是实际处置的金额，或者抵债的时候，对方和你们约定的资产抵顶债务的金额

1.借研发支出费用化支出100 —资本化支出200 贷银行存款300

就是这之前取得的利益的那年开始

信用证偿付行 又称信用证清算银行。受开证行指示或授权，对有关代付行、承兑行或议付行索偿予以照付的银行。偿付行是开证行的偿付代理人，开证行通常在偿付行开有存款帐户。偿付行接受开证行的委托或授权，凭议付行、承兑行或代付行的索偿电报或航邮进行偿付，但此偿付不视作为开证行终局性的付款，因偿付行并不审查单据，不负单证不符之责。开证行在见单后发现单证不符时，可直接向寄单的议付行、代付行等追回已付讫的款项。

你，需要你知道会计的账务处理，税法的规定 你可以学习注会的税法课程

收入与费用之间的配比方式主要有两种： 一是根据收入与费用之间因果关系进行直接配比；二是根据收入与费用项目之间存在的时间上的一致关系进行间接配比。 据此，配比原则有三个方面的含义 （1）某产品的收入必须与该产品的耗费相匹配； （2）某会计期间的收入必须与该期间的耗费相匹配； （3）某部门的收入必须与该部门的耗费相匹配。 处理方法 配比原则以权责发生制为基础，并与权责发生制共同作用来确定本期损益，最终受持续经营与会计分期两个前提的制约。收入在发生时而不是在收账时确定，与之相配比的费用成本就是为取得该项收入而实际发生的费用，不必考虑费用是否已经以现金付出。即会计主体必须按照权责发生制的原则对各期的收入费用进行核算，而按照权责发生制算出的费用并非全部都是期间费用或产品成本，只有按照配比原则确定的与本期收入或产品收入相对应的费用才是期间费用或产品成本。