舟舟老师：回复淡月新凉D任意公积金是公积金的一种，按照公司章程，由股东大会或董事会决议，表述不对

yaopopo：回复月月老师 中级三门都没有

月月老师：回复yaopopo你好，交卷后，有查看全部解析的。

yaopopo：回复月月老师 交卷后，查看答案解析没有显示答案，是不是哪里设置了

月月老师：回复yaopopo你好，没问题的，我刚刚看过了。

邹老师：回复爱笑的流沙你可以加我QQ，1076199025，我可以给你回复

左岸：回复邹老师 哈哈 刚没上传成功 麻烦老师现在看下

邹老师：回复左岸你好，选择AD

深海的鱼：回复CPA文文老师 明白了 谢谢老师

CPA文文老师：回复深海的鱼不客气的，税法要多做增值税，企业所得税，消费税，土地增值税和个税真题。加油

深海的鱼：回复CPA文文老师 谢谢老师

CPA文文老师：回复深海的鱼不客气的，继续加油哦

潇洒的帆布鞋：回复暖暖老师 好的，谢谢老师

暖暖老师：回复潇洒的帆布鞋1借银行存款300 固定资产—房屋150 无形资产—土地使用权300 固定资产—机器设备250 贷实收资本—李华300 —小华公司700

暖暖老师：回复潇洒的帆布鞋2.借库存现金20000 贷银行存款20000

暖暖老师：回复潇洒的帆布鞋3.借其他应收款800 贷库存现金800

暖暖老师：回复潇洒的帆布鞋4.借管理费用700 银行存款100 贷其他应收款800

暖暖老师：回复潇洒的帆布鞋5.借管理费用900 贷库存现金900

暖暖老师：回复潇洒的帆布鞋6.借银行存款500000 贷短期借款500000

暖暖老师：回复潇洒的帆布鞋7.借银行存款100000 贷预收账款100000

暖暖老师：回复潇洒的帆布鞋8.借原材料100000 应交税费进项税额13000 贷银行存款113000

暖暖老师：回复潇洒的帆布鞋8.借在途物资100000 应交税费进项税额13000 贷银行存款113000

暖暖老师：回复潇洒的帆布鞋9.借在途物资10000 应交税费进项税额900 贷银行存款10900

暖暖老师：回复潇洒的帆布鞋10.借原材料110000 贷在途物资110000

暖暖老师：回复潇洒的帆布鞋借生产成本110000 贷原材料110000

暖暖老师：回复潇洒的帆布鞋11.借生产成本80000 管理费用20000 贷应付职工薪酬100000

暖暖老师：回复潇洒的帆布鞋借应付职工薪酬100000 贷银行存款100000

暖暖老师：回复潇洒的帆布鞋12.借固定资产20000 应交税费进项2600 贷银行存款22600

暖暖老师：回复潇洒的帆布鞋13.借制造费用6250+5000+21000=32250 贷累计折旧32250

暖暖老师：回复潇洒的帆布鞋14.借生产成本32250 贷制造费用32250

暖暖老师：回复潇洒的帆布鞋借库存商品142250 贷生产成本142250

暖暖老师：回复潇洒的帆布鞋15.借应付账款50000 贷银行存款50000

暖暖老师：回复潇洒的帆布鞋16.借财务费用20 贷银行存款20

暖暖老师：回复潇洒的帆布鞋17.借应收账款169500 贷主营业务收入150000 应交税费销项税19500

暖暖老师：回复潇洒的帆布鞋借主营业务成本71125 贷库存商品71125

暖暖老师：回复潇洒的帆布鞋18.借销售费用5000 应交税费进项450 贷银行存款5450

暖暖老师：回复潇洒的帆布鞋19.应交增值税的计算过程是 19500-（13000+900+2600+450）=2550 城建税2550*7%=178.5

暖暖老师：回复潇洒的帆布鞋教育费附加是2550*3%=76.5 房产税1500000*1.2*1/12=1500

暖暖老师：回复潇洒的帆布鞋借税金及附加1755 贷应交税费—应交城建税178.5 —应交教育费附加76.5 —应交房产税1500

暖暖老师：回复潇洒的帆布鞋20借主营业务收入150000 贷本年利润150000

暖暖老师：回复潇洒的帆布鞋借本年利润99500 贷主营业务成本71125 税金及附加1755 管理费用21600 销售费用5000 财务费用20

安详的小蝴蝶：回复陈诗晗老师 为什么要减600？减1000什么意思？

陈诗晗老师：回复安详的小蝴蝶-1000是本年的公允价值变动 损益，税法不认可，税法认可成本法，-600是税法认可的折旧

安详的小蝴蝶：回复陈诗晗老师 公允模式不是没计提摊销什么事情吗？公允价值变动损益不是利润表项目吗？怎么税法又不认可了？对不起，我后面的还没学！

陈诗晗老师：回复安详的小蝴蝶税法是不认可公允模式的投资性房地产，他认可的只是成本模式。 所以你公允模式下公允价值变动 损益 1000，他不认可 ，要减

鱼知庸：回复宋艳萍老师 5/15，4/15，是什么呢？

宋艳萍老师：回复鱼知庸年数总和法的公式，上面是剩余年数，分母是1+2+3+4+5的和

传统的洋葱：回复朴老师 老师，我需要一道关于修改其他债务条件的业务题，并且有解析的那种，您有吗

朴老师：回复传统的洋葱修改其他债务条件 　　1.会计处理原则　 　　①债务人的会计处理原则　 　　修改其他债务条件的，债务人应当将修改其他债务条件后债务的公允价值作为重组后债务的入账价值。重组债务的账面价值与重组后债务的入账价值之间的差额，计入当期损益（营业外收入）。 　　修改后的债务条款如涉及或有应付金额，且该或有应付金额符合《企业会计准则第13 号——或有事项》中有关预计负债确认条件的，债务人应当将该或有应付金额确认为预计负债。重组债务的账面价值，与重组后债务的入账价值和预计负债金额之和的差额，计入当期损益（营业外收入）。 　　或有应付金额，是指需要根据未来某种事项出现而发生的应付金额，而且该未来事项的出现具有不确定性。 　　②债权人的会计处理原则　 　　修改其他债务条件的，债权人应当将修改其他债务条件后的债权的公允价值作为重组后债权的账面价值，重组债权的账面余额与重组后债权的账面价值之间的差额，比照以现金清偿债务的债务重组会计处理规定进行处理。 　　修改后的债务条款中涉及或有应收金额的，债权人不应当确认或有应收金额，不得将其计入重组后债权的账面价值。 　　或有应收金额，是指需要根据未来某种事项出现而发生的应收金额，而且该未来事项的出现具有不确定性。 　　2.不存在或有条件情况下的会计处理 　　（1）债务人的会计处理 　　A.重组当时： 　　借：应付账款（旧的） 　　　　贷：应付账款（新的＝将来要偿还的本金） 　　　　　　营业外收入――债务重组收益 　　B.以后按正常的抵债处理即可。 　　a.每期支付利息时： 　　借：财务费用 　　　　贷：银行存款 　　b.偿还本金时： 　　借：应付账款 　　　　贷：银行存款 　　（2）债权人的会计处理 　　A.重组当时： 　　借：应收账款（新的＝将来要收回的本金） 　　　　营业外支出――债务重组损失（当重组损失额大于已提减值准备时） 　　　　坏账准备 　　　　贷：应收账款（旧的） 　　　　　　资产减值损失（当重组损失额小于已提减值准备时） 　　B.将来按正常债权的收回处理即可。 　　a.每期收到利息时： 　　借：银行存款 　　　　贷：财务费用 　　b.收回本金时： 　　借：银行存款 　　　　贷：应收账款 　　3.存在或有条件情况下的会计处理 　　（1）债务人的会计处理　 　　a.重组当时： 　　借：应付账款（旧的） 　　　　贷：应付账款（新的本金） 　　　　　　预计负债（或有支出） 　　　　　　营业外收入――债务重组收益 　　b.当预计负债实现时： 　　借：预计负债 　　　　贷：应付账款 　　借：应付账款 　　　　贷：银行存款 　　c.当预计负债未实现时： 　　借：预计负债　 　　　　贷：营业外收入――债务重组收益　　 　　（2）债权人的会计处理 　　a.重组当时： 　　借：应收账款（新的本金） 　　　　营业外支出――债务重组损失（当重组损失额大于已提减值准备时） 　　　　坏账准备 　　　　贷：应收账款（旧的） 　　　　　　资产减值损失（当重组损失额小于已提减值准备时） 　　b.当或有收入实现时： 　　借：应收账款 　　　　贷：营业外支出――债务重组损失 　　借：银行存款 　　　　贷：应收账款 　　c.当或有收入未实现时： 　　借：银行存款 　　　　贷：应收账款 　　【关键考点】存在或有条件的债务重组的测试重点是或有收支在发生时债务重组损益额的影响。 http://blog.sina.com.cn/s/blog_ebebce020102vbev.html

朴老师：回复传统的洋葱关于债务重组准则中修改其他债务条件的，下列说法中不正确的有( )。 A．以修改其他债务条件的，债权人应当将修改其他债务条件后的债权的公允价值作为重组后债权的账面价值，重组债权的账面余额与重组后债权的账面价值之间的差额，计入当期损益。债权人已对债权计提减值准备的，应当先将该差额冲减减值准备，减值准备不足以冲减的部分，计入当期损益 B．修改后的债务条款中涉及或有应收金额的，债权人应当确认或有应收金额，将其计入重组后债权的账面价值 C．修改其他债务条件的，债务人应当将修改其他债务条件后债务的公允价值作为重组后债务的入账价值。重组债务的账面价值与重组后债务的入账价值之间的差额，计入当期损益 D．修改后的债务条款中涉及或有应付金额的，债务人应当确认相应的预计负债，如果原确认的预计负债没有发生，则冲减当期财务费用 答案解析 [解析] 选项B，债权人不应确认或有应收金额，不得将其计入重组后债权的账面价值；选项D，修改后的债务条款如涉及或有应付金额，且该或有应付金额符合有关预计负债确认条件的，债务人应该将其确认为预计负债，若确认的预计负债没有发生，应该确认为当期的营业外收入。

传统的洋葱：回复朴老师 有具体的业务题吗，感谢

朴老师：回复传统的洋葱关于债务重组准则中修改其他债务条件的，下列说法中不正确的有( )。 A．以修改其他债务条件的，债权人应当将修改其他债务条件后的债权的公允价值作为重组后债权的账面价值，重组债权的账面余额与重组后债权的账面价值之间的差额，计入当期损益。债权人已对债权计提减值准备的，应当先将该差额冲减减值准备，减值准备不足以冲减的部分，计入当期损益 B．修改后的债务条款中涉及或有应收金额的，债权人应当确认或有应收金额，将其计入重组后债权的账面价值 C．修改其他债务条件的，债务人应当将修改其他债务条件后债务的公允价值作为重组后债务的入账价值。重组债务的账面价值与重组后债务的入账价值之间的差额，计入当期损益 D．修改后的债务条款中涉及或有应付金额的，债务人应当确认相应的预计负债，如果原确认的预计负债没有发生，则冲减当期财务费用 答案解析 [解析] 选项B，债权人不应确认或有应收金额，不得将其计入重组后债权的账面价值；选项D，修改后的债务条款如涉及或有应付金额，且该或有应付金额符合有关预计负债确认条件的，债务人应该将其确认为预计负债，若确认的预计负债没有发生，应该确认为当期的营业外收入。

传统的洋葱：回复朴老师 好的，感谢，我还需要一道分录题，感谢！

朴老师：回复传统的洋葱修改其他债务条件时，以下债权人可能产生债务重组损失的有（　　）。 A. 无坏账准备时，债权人重组债权的账面余额大于将来应收金额 B. 无坏账准备时，债权人重组债权的账面余额小于将来应收金额 C. 有坏账准备时，债权人放弃的部分债权小于已经计提的坏账准备 D. 有坏账准备时，债权人放弃的部分债权大于已经计提的坏账准备 【正确答案】 AD 【答案解析】 选项A，重组债权账面余额大，将来应收小才可能有损失；选项D，修改债务条件债权人放弃部分债权与原应收债权的差额会构成损失，该损失首先抵减坏账准备，如果坏账准备足够大就不会再有重组损失，所以选项D正确，选项C不对。

传统的洋葱：回复朴老师 好的

传统的洋葱：回复朴老师 谢谢

朴老师：回复传统的洋葱满意请给五星好评，谢谢

张伟老师：回复爱笑的流沙选D 解析：除结账和更正错误的记账凭证可以不付原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证，所以D是错误的