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施工企业营改增后会计实务
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方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 65sdibenxa 发表的提问：
是建筑施工企业，之前有做工程项目，营改增之前有去备案过。那现在营改增后，处理之前的工程项目，是否需要提供之前工程的材料发票？
你好，没太明白你的意思，提供之前的材料发票是做什么用？
46楼
2022-12-26 20:15:21
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65sdibenxa：回复方老师 @方老师：就是营改增前的项目未完工，现在营改增后，之前这些未完工的项目，如何做税务处理
2022-12-26 20:47:33
方老师：回复65sdibenxa按简易计税进行税务处理。
2022-12-26 21:12:04
65sdibenxa：回复方老师 @方老师：之前做的项目工程，是不需要跟包工头这些供应材料的，材料商拿发票。但是，营改增后，这些材料款必须有发票。 就是对于营改增的过度阶段，之前的项目应做如何处理
2022-12-26 21:38:38
65sdibenxa：回复方老师 @方老师：什么叫简易计税处理
2022-12-26 21:55:23
方老师：回复65sdibenxa之前的可以还按以前的方式进行会计处理。以前是交营业税现在交增值税。 开具发票时 借应收账款贷工程结算 应交税费-简易计税
2022-12-26 22:21:20
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 蓝云 发表的提问：
现在营改增，施工企业的预付账款甲方让开发票账务处理怎么做，
您好，让开发票，那就要记入收入了。
47楼
2022-12-26 20:38:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.79w
引用 @ 留胡子的铃铛 发表的提问：
建筑业会计实务工程施工可以直接结转主营业务成本吗
不可以
48楼
2022-12-27 19:09:15
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.79w
引用 @ 留胡子的铃铛 发表的提问：
建筑业会计实务工程施工可以直接结转主营业务成本吗
不可以
49楼
2022-12-27 19:35:31
全部回复
李老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 怕黑的飞鸟 发表的提问：
实操业务什么时候会改成营改增的啊
您好 有些已经改了 还有的会慢慢该的
50楼
2022-12-27 19:55:31
全部回复
怕黑的飞鸟：回复李老师 旅游业预计什么时候改好呢
2022-12-27 20:21:55
李老师：回复怕黑的飞鸟这个也不太清楚哦 不好意思
2022-12-27 20:51:02
小黎老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.06w
引用 @ esm--£ 发表的提问：
施工企业会计，21-30题
你好，算下，迟点回复你
51楼
2022-12-27 20:21:06
全部回复
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ zlping 发表的提问：
建筑营改增后，应该做借：银存。贷应交税金-应交增值税销项税额 主营业务收入还是做成借：主营业务成本。 工程施工-合同毛利。贷：主营业务收入
您好！按规定就是 确认当期合同收入，结转成本。 　　借：主营业务成本 　　　　工程施工——合同毛利——XXX合同段 　　　贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税
52楼
2022-12-27 20:35:59
全部回复
zlping：回复宋生老师 老师还有我计提税金及附加，是按工程计提，还是月末按增值税计提？
2022-12-27 21:07:38
宋生老师：回复zlping您好！月末按增值税来计算
2022-12-27 21:23:54
zlping：回复宋生老师 一个工程没有完工结算，这个月我给甲方开了100000元工程款发票，怎么做账？
2022-12-27 21:46:28
宋生老师：回复zlping您好!借应收账款 贷主营业务收入 应缴税费-应交增值税
2022-12-27 22:09:33
zlping：回复宋生老师 工程按总的合同金额来确认收入，预计成本是吗？
2022-12-27 22:22:36
宋生老师：回复zlping您好！是的。
2022-12-27 22:38:58
zlping：回复宋生老师 但上面说是借：主营业务成本。 工程施工-合同毛利 贷：主营业务收入我不太清楚了这样就有两次收入了
2022-12-27 22:53:56
宋生老师：回复zlping您好！不好意思。是这样的，按正规的建筑企业会计制度是 　借：主营业务成本 　　　　工程施工——合同毛利——XXX合同段 　　　贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税 只是很多企业按简单的就是直接做了 借应收账款 贷主营业务收入 应缴税费-应交增值税
2022-12-27 23:05:19
zlping：回复宋生老师 我们公司以前就是按开票金额做的借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应该交增值税这样是不是有问题？到底哪种方法好，税务不会找麻烦啊？
2022-12-27 23:23:27
宋生老师：回复zlping您好！正常是不会找麻烦的。很多企业都没有严格按建筑企业会计制度来做。
2022-12-27 23:36:36
zlping：回复宋生老师 可以按开票来确认收入，成本也是按开票金额确认？
2022-12-28 00:00:09
宋生老师：回复zlping您好！是的。
2022-12-28 00:13:17
zlping：回复宋生老师 老师工程没有完工结算，收到成本发票是不是做借：工程施工-合同成本。贷：银行存款（应付账款）需不需要做借：工程结算 贷：工程施工-合同成本 工程施工-合同毛利
2022-12-28 00:25:51
宋生老师：回复zlping您好！你后面那个分录是完工的时候做的
2022-12-28 00:38:52
zlping：回复宋生老师 完工是按工程款收完算，还是竣工验收合格
2022-12-28 01:06:43
宋生老师：回复zlping您好！竣工验收合格
2022-12-28 01:29:19
zlping：回复宋生老师 建筑工程施工计提税金及附近，需不需要按工程项目计提，还是月底按工程汇总计提？
2022-12-28 01:51:49
宋生老师：回复zlping您好！这都可以，最终的数据是一致的。
2022-12-28 02:03:18
zlping：回复宋生老师 老师我们收到成本发票是不是需要对点支付？
2022-12-28 02:16:30
宋生老师：回复zlping您好！这个没有规定必须这样。
2022-12-28 02:31:38
zlping：回复宋生老师 专票是不是需要？
2022-12-28 02:49:19
宋生老师：回复zlping您好！我可能没有明白你说的对点支付是什么意思。 是这样的，谁开票给你，你就要付钱给谁
2022-12-28 03:02:40
zlping：回复宋生老师 我就是看到一些说明，好像是收到材料发票专票必需要公司对公司把款转到开票方对工账户，普票也是这样吗，能不能取现金支付？我们以前就有取现金支付的，税务局会不会说不性啊？
2022-12-28 03:14:32
宋生老师：回复zlping您好！是的。实际操作中金额不大现金支付也没什么问题的。
2022-12-28 03:37:20
zlping：回复宋生老师 我还看到说超过一万元就要按发票，购买方公司对销售方公司支付材料款是不是？
2022-12-28 04:03:16
宋生老师：回复zlping您好！没有这个规定。
2022-12-28 04:29:53
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.4w
引用 @ k1 发表的提问：
老师，咨询一下，原来交营业税的时候，建筑施工企业在施工属地开具建安发票，营改增以后是否可以在建筑企业注册所在地开具增值税普通发票，不在施工属地开具增值税普通发票的，施工地的税局是否认可
这需要看是一般纳税人，还是小规模纳税人，是否需要代开发票?
53楼
2022-12-28 19:59:19
全部回复
k1：回复江老师 是一般纳税人 施工企业的注册地是在外省的
2022-12-28 20:27:46
k1：回复江老师 最近查看附件发现发票是2018年开具的，项目是在贵州，施工队是在山西的，然后施工队开具的发票是山西开具的
2022-12-28 20:40:47
k1：回复江老师 这种发票贵州的税务局会认可么
2022-12-28 21:07:54
江老师：回复k1这种发票也是认可的。属于异地施工项目。
2022-12-28 21:28:55
钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 寂寞的店员 发表的提问：
2021年暂估工程施工费用 借：工程施工贷：其他应付款 借：主营业务成本贷：工程施工 就是年底不想交企业所得税 做2021年汇算清缴时候我想把这笔调增 调增之后有企业所得税 会计分录怎么做呢？
同学你好 很高兴为你解答 借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税
54楼
2022-12-28 20:11:14
全部回复
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 超帅的高跟鞋 发表的提问：
施工企业会计，工程施工-合同成本和主营业务成本的关系区别是什么，他两是同一个数吗？
你好!施工工程企业按完工程度来确认收入和成本，所以严格来说，月末的时候这2个数据应该一致
55楼
2022-12-28 20:35:59
全部回复
钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 冷艳的饼干 发表的提问：
你好，请问施工企业会计收入如何确定？
同学你好 根据完工百分比确认收入
56楼
2023-01-02 12:15:50
全部回复
萝卜头
职称：初级会计职称
5.00
解题: 0.02w
引用 @ 兰 发表的提问：
我提问：请问老师，我公司是建筑施工企业，之前已经结束了的工程，营改增之前票也开完了的，就没有做账。现之前结束的工程这个月转进一笔尾款二百多万的工程款，然后我们就把这笔款以还借款的名义大部分转入了老板的私人账户，另外以往来款的名义转了几万块到分公司，转出去的总金额是对得上的，这种情况，我能不做这笔账吗？一定要做的话，又该怎么做分录？怎样才没有税务风险？（因之前这个项目完工了，票也开完了，账就没有做了，也没有挂账）
你的意思，你之前开了发票给甲方，但是没有收到工程尾款，你也没有做账，来确认这个收入，是指没有挂在甲方的应收账款余额，对吗？ 1.如果你没有确认，那么就存在这笔应收账款还在账上？你通过这一些列，是想以后转作坏账损失吗？ 2.用于还款名义，往来 款也好，之前的应收还是要处理吧。 坏账损失，是需要税务局备案的，不是你想转就转的 ，而且甲方给你转账用的对公户的话，你怎么解释这笔钱？
57楼
2023-01-02 12:44:12
全部回复
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 熊猫公主 发表的提问：
老师：营改增后建筑施工企业承接项目，怎么建账？也就是说项目中的成本发票及工程收入是在项目部核算还是在公司账套上？亦或是公司单独为某个项目建一个账套核算？
您好，营改增后建筑施工企业承接项目，项目的成本发票及工程收入要在公司账套上核算，可以调协辅助项目，对各个项目进行单独核算。
58楼
2023-01-02 12:56:41
全部回复
熊猫公主：回复王雁鸣老师 如果我们建设公司在外面有好几个项目，1、如果所有的都在公司帐套里核算，怎么分清是哪个项目的收入、成本和费用呢？2、还需要单独为这些项目分别建一套帐吗？如果需要用复印件做吗？谢谢老师！
2023-01-02 13:48:33
王雁鸣老师：回复熊猫公主您好， 1、可以设置明细科目，也可以设置辅助项目进行项目收入、成本费用核算。 2、不需要单独为这些项目建一套账。
2023-01-02 14:18:30
熊猫公主：回复王雁鸣老师 老师：不好意思啊！有一家建筑公司他们是这样做的：公司账制作日常的费用之类的，然后每一个项目都分别另设帐套核算，期末在汇总进入公司账户，1、请问他们这样做对吗？如果这样做，公司帐套上都是一些费用，而没有公司收入，岂不是公司一直是亏损的吗？2、然后每一个项目都分别另设帐套核算，期末在汇总进入公司账户，请问怎么汇总？
2023-01-02 14:43:22
王雁鸣老师：回复熊猫公主您好， 1、我的理解这样做可以，但是不方便管理，再次是给财务人员造成负担。公司按汇总报表对处，不存在没收入的问题。多套账最后要汇总为一套的。 2、只能按报表汇总了。
2023-01-02 14:54:48
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 一米阳光 发表的提问：
营改增后，营业税减少，增值税增加，实际税率由之前的3%到6%或11%，那对企业的营收会有影响吗？
您好！除了多交点税，其他没有多大影响。
59楼
2023-01-02 13:21:00
全部回复
小黎老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.06w
引用 @ 海之蓝 发表的提问：
支付施工单位工程款如何分营改增前和营改增后后的工程，取得专票可进项税额计入成本，不抵扣情况，抵扣情况
你好，营改增前的老项目不可以抵扣进项税额
60楼
2023-01-03 19:48:47
全部回复
海之蓝：回复小黎老师 营改增我记不得哪年了？我们公司属于一般纳税人，2017年12月升为一般纳税人，代政府支付工程款就必须索专用发票？我以前都是要的普通发票？
2023-01-03 20:23:06
小黎老师：回复海之蓝你好，是2016.5.1号前的项目
2023-01-03 20:46:08
海之蓝：回复小黎老师 2018年支付的工程款有2017年项目，我支付工程款时大部分是普通发票未索要增值税专票，计入成本中了，这怎么办啊
2023-01-03 21:04:39
小黎老师：回复海之蓝你好，没说一定要专票的规定，普票是可以入账的
2023-01-03 21:23:38
海之蓝：回复小黎老师 因为我公司是县融资平台公司，代政府支付城建资金，管理资产收房租费，2017年12月认定一般纳税人，并申请简易征收办法收税？2018年支付工程款，17年工程，拨付工程款施工单位提供的是一般发票，做到成本中，也有一部分要的增值税专票，我都计入在建工程科目行吗，现在我核算不好，是要专票还是普通发票，专票可以计入成本？
2023-01-03 21:49:43
小黎老师：回复海之蓝你好，专票可以入成本，但是你简易计税了，就需要把进项税额转出来
2023-01-03 22:14:36
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