同学，你好 CPA是很难的，但如果学出来你会收获很大的。 还是要多看讲义多做题，没有其它的办法，就是要努力！！

职工教育经费是指企业按工资总额的一定比例提取用于职工教育事业的一项费用，是企业为职工学习先进技术和提高文化水平而支付的费用。 职工教育经费是按工资总额的一定比例提取用于职工教育事业的一项费用。单位职工不但有取得劳动报酬的权利、享有集体福利的权利，还有接受岗位培训、后续教育的权利，为此需要一定的教育经费。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。提取的职工教育经费也是单位的一项流动负债。职工教育经费的提取和使用在“应付职工薪酬”账户进行核算。

你要把握关键字，简明扼要的写，抓住得分点

意思是说，账面上的1000，税法只允许你扣750，剩余的250以后年度扣，就形成递延所得税负债

http://baike.haosou.com/doc/5349656-5585112.html 看看这里的解释

你好，建议你跟着老师视频学习基础会计的课程，然后多做练习

借款给别人 借其他应收款 贷银行存款 别人借款给你 借银行存款 贷其他应付款

 2019年： 预收账款账面价值=2000万元 计税基础=2000-2000=0万元 暂时性差异=2000万元，确认递延所得税资产=2000*25%=500万 应纳税所得额=1000%2B2000=3000万元 2020年： 预收账款账面价值=0 计税基础=0 转回暂时性差异2000万，转回递延所得税资产500万 应纳税所得额=1000-2000=-1000万元

1.非同一控制下企业合并，是将被购买方可辨认净资产的公允价值入账纳入合并报表，购买方认可的被购买方资产和负债，均是公允价值，免税合并下计税基础为原账面价值，存在暂时性差异；而应税合并下，计税基础为其公允价值，所以不存在暂时性差异。 2.同一控制下企业合并，购买方认可的被购买方资产和负债均是账面价值，免税合并下，计税基础为其原账面价值，所以不存在暂时性差异。应税合并，计税基础为其公允价值，存在暂时性差异。

你好！①如果材料直接销售，可变现净值＝估计售价－销售费用－相关税费。材料是用于加工存货，材料可变现净值＝产成品估计售价－继续加工至可销售状态的成本－销售费用－相关税费。②一般题目会明显告知材料的用途。③【例】2×18年12月31日，甲公司库存原材料—钢材的账面价值为600 000元，相对应的市场销售售价为550 000元，可用于生产1台C型机器，假设不发生其他购买费用。由于钢材的市场销售价格下降，用钢材作为原材料生产的C型机器的市场销售价格由1 500 000元下降为1 350 000元，但其生产成本仍为1 400 000元，将钢材加工成C型机器尚需投入800 000元，估计销售费用及税金为50 000元。C型机器的可变现净值＝135－5＝130万，说明机器也减值了。故钢材的可变现净值=135-80-5=50万。供参考！

你好，是2%

1.借：库存现金 10,000 固定资产 40,000 贷：实收资本 50,000 2.借：银行存款 6,000 贷：预收账款 6,000 3.借：原材料 200,000 贷 ：银行存款 200,000 4.借：生产成本-A 40,000 -B 64,000 管理费用 9,000 制造费用 17,000 贷：原材料 130,000 5.借：生产成本-A 20,000 -B 30,000 管理费用 6,000 制造费用 4,000 贷：应付职工薪酬-工资 60,000 6.借：主营业务成本 2,000 贷：库存现金 2,000 7.借：生产成本-A 3,000 -B 5,000 管理费用 1500 制造费用 500 贷：银行存款 10,000 8.借：银行存款 153，000 贷：应收账款 153，000 9.借：销售费用 8,300 贷：银行存款 8,300 10.借：预付账款 18,000 贷：银行存款 18,000

你好同学，会计分录是作为一名会计的最基础，这个你一定要学扎实哦。(*^▽^*)