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会计机构的设置的因素包括
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.82w
引用 @ Smile  发表的提问：
老师，企业所得税税收优惠里的债券利息减免税里有句话说，暂免征收企业所得税的范围不包括境外机构在境内设立的机构、场所取得的与该机构、场所有实际联系的债券利息。这句话什么意思？不理解，麻烦老师帮解释一下！
你好，意思就是免所得税的范围不包含在境外分支机构取得的利息，这个是要交所得税的
211楼
2023-03-15 17:34:47
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Smile ：回复朴老师 前面还有一句自2018年11月7日起至2021年11月6日止，对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入暂免征收企业所得税。这句话意思是境外机构在境内取得的债券利息收入免税是吗？
2023-03-15 18:07:08
朴老师：回复Smile 是的，就是这么理解的
2023-03-15 18:27:23
Smile ：回复朴老师 但是刚刚我问的第一问，还是不太理解
2023-03-15 18:56:05
朴老师：回复Smile 哪里不理解你说下我们讨论
2023-03-15 19:06:20
Smile ：回复朴老师 暂免征收企业所得税的范围不包括境外机构在境内设立的机构、场所取得的与该机构、场所有实际联系的债券利息。这句话我理解的意思是境外非居民企业在境内设有分支机构和场所的，非居民企业在境内的分支机构取得与该机构有实际联系的债券利息需要征收企业所得税是吗？
2023-03-15 19:32:37
朴老师：回复Smile 是的，你的理解是正确的
2023-03-15 20:01:53
Smile ：回复朴老师 但我不理解什么才是与该机构有实际联系的债券利息？
2023-03-15 20:30:37
朴老师：回复Smile 就是债券的利息，有吗
2023-03-15 20:46:01
宫宫老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ 淡定的羊 发表的提问：
册会计师在确定进一步审计程序的时间时应当考虑的因素不包括（　）。 A、审计意见的类型 B、控制环境 C、错报风险的性质 D、审计证据适用的期间或时点
A 【答案解析】 注册会计师在确定何时实施审计程序时应当考虑的重要因素包括：（1）控制环境；（2）何时能得到相关信息；（3）错报风险的性质；（4）审计证据适用的期间或时点。 【该题针对“进一步审计程序的时间”知识点进行考核】
212楼
2023-03-15 17:46:43
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宫宫老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ 受伤的中心 发表的提问：
注册会计师在确定进一步审计程序的时间时应当考虑的因素不包括（　）。 A、审计意见的类型 B、控制环境 C、错报风险的性质 D、审计证据适用的期间或时点
A 【答案解析】 注册会计师在确定何时实施审计程序时应当考虑的重要因素包括：（1）控制环境；（2）何时能得到相关信息；（3）错报风险的性质；（4）审计证据适用的期间或时点。 【该题针对“进一步审计程序的时间”知识点进行考核】
213楼
2023-03-15 18:11:59
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 爱哭鬼i 发表的提问：
1.会计要素包括哪些内容，分别指什么？2.会计计量属性有哪些？分别指什么？
1、将会计对象分为六类会计要素：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。 2、计量属性有五个，即历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。
214楼
2023-03-19 19:54:03
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爱哭鬼i：回复张艳老师 好的，
2023-03-19 20:12:48
爱哭鬼i：回复张艳老师 谢谢
2023-03-19 20:24:37
张艳老师：回复爱哭鬼i不客气的，祝您学习愉快，工作顺利，如果您对我的解答满意，请给老师一个五星评价，非常感谢！
2023-03-19 20:37:44
黎老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.34w
引用 @ 锦鲤 发表的提问：
不符合生产条件的研发机构可以设置 生产成本 这个科目吗？
同学你好，企业需要就设置，没有规定说哪类的企业不能设置什么科目。
215楼
2023-03-19 20:19:18
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锦鲤：回复黎老师 不符合生产资质，但是我们做了一批半成品，那可以走原材料，生产成本，库存商品，主营业务成本这一系列账务处理流程吗？有没有风险之类的？
2023-03-19 20:48:23
锦鲤：回复黎老师 这批半成品是成本价提供给总部使用的
2023-03-19 21:11:21
黎老师：回复锦鲤同学你好，可以走，帐目清楚，不出现混乱成本，风险都是低的。
2023-03-19 21:41:21
锦鲤：回复黎老师 如果半成品的原料是和其他项目混用了，应该怎么处理呢？
2023-03-19 22:00:20
黎老师：回复锦鲤同学你好，需要注意区分用量了。不一定要很明细，大概的用量也可以。
2023-03-19 22:11:01
锦鲤：回复黎老师 以什么作为附件呢？研发人员自制的用量表可以吗？
2023-03-19 22:22:50
黎老师：回复锦鲤同学你好，出库单或者企业自制用量表也可以。
2023-03-19 22:44:57
锦鲤：回复黎老师 再请问下，如果这批半成品原料前期计入研发支出费用化了，还能调整出来吗？或者直接核算出半成品总成本，比如1万元，用一张相同品种的发票计入这批半成品原料可以吗？
2023-03-19 23:03:49
黎老师：回复锦鲤同学你好，建议你调出来，如果你要直接核对成本，把核算出来成本减掉之前记入研发支出费用化的金额，这样才不会出现重复记账。
2023-03-19 23:19:53
锦鲤：回复黎老师 如果要调怎么调呢？
2023-03-19 23:31:33
黎老师：回复锦鲤同学你好，借：原材料 贷：以前年度损益 借：以前年度损益 贷：利润分配～未分配利润
2023-03-19 23:53:27
锦鲤：回复黎老师 如果是上个月的，那就是借 原材料，贷 管理费用-研发费用？？
2023-03-20 00:05:58
黎老师：回复锦鲤同学你好，你的理解是对的。
2023-03-20 00:18:34
锦鲤：回复黎老师 谢谢！如果半成品原料成本金额不大，比如只有1万元，可否不通过生产核算，直接按照技术服务开票给总部入产品成本？
2023-03-20 00:43:58
黎老师：回复锦鲤同学你好，偶尔性可以，长久不建议。
2023-03-20 01:10:20
锦鲤：回复黎老师 谢谢，最后再问下，是否可以通过委托加工物资科目核算？不收加工费，只以原料成本结算。双方签订加工合同？可以的话，我作为受托方分录如何做？
2023-03-20 01:23:35
黎老师：回复锦鲤同学你好，没有公平交易的委托，不算是委托了。 受托方的会计分录： 借：委托加工物资 贷：原材料 借：委托加工物资费 贷：应付账款（银行存款等） 借：库存商品 贷：委托加工物资        委托加工物资费
2023-03-20 01:39:11
宫宫老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ 彩色的雨 发表的提问：
注册会计师在确定进一步审计程序的时间时应当考虑的因素不包括（　）。 A、审计意见的类型 B、控制环境 C、错报风险的性质 D、审计证据适用的期间或时点
A 【答案解析】 注册会计师在确定何时实施审计程序时应当考虑的重要因素包括：（1）控制环境；（2）何时能得到相关信息；（3）错报风险的性质；（4）审计证据适用的期间或时点。 【该题针对“进一步审计程序的时间”知识点进行考核】
216楼
2023-03-19 20:35:59
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三宝老师
职称：高级会计师,税务师
4.99
解题: 1.19w
引用 @ Zoe 发表的提问：
请问 不管用什么财务软件，用友 金蝶 是不是会计科目 包括下一级科目都自动有呀，需要在做账的时候，一个一个的设置呢。或者说大部门都已经设置好，因为行业的不同，自己在做账时，再补充关于自己行业的明细科目
有的软件设置有二级科目，但绝大部分软件的二级、三级明细科目需自己设置
217楼
2023-03-20 17:31:26
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Zoe：回复三宝老师 好的 谢谢
2023-03-20 17:54:13
三宝老师：回复Zoe不客气，祝你工作愉快，满意请五星好评
2023-03-20 18:08:28
盛老师
职称：中级会计师,注会已通过多门
4.97
解题: 0.05w
引用 @ 会计学堂辅导老师 发表的提问：
老师，我想咨询一下教育机构的营业成本主要包括哪些，，还有因为教育行业是先收钱再消费，，是不是收到钱直接计入主营业务成本，还是说计入预收账款
你好，你是说收到钱是否计入主营业务收入吗？根据权责发生制的原则，还是按照收入所属期分别计入每个月的收入中比较好，也不会导致某段时间收入高导致的税费的增加
218楼
2023-03-20 17:47:24
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会计学堂辅导老师：回复盛老师 但是比较难确认收入，一般教育机构是怎么做账的
2023-03-20 18:16:33
会计学堂辅导老师：回复盛老师 比如我刚刚成立的公司，我们是这样的，家长交10000元，总共是50小时，然后在一年内上完，，那是不是每次上完一次课就登记一次收入，，这样会不会很麻烦，
2023-03-20 18:29:35
盛老师：回复会计学堂辅导老师你好，既然收入的时效是一年，那么就可以在一年内进行分摊
2023-03-20 18:56:02
会计学堂辅导老师：回复盛老师 那营业成本主要包括哪些的，
2023-03-20 19:06:57
会计学堂辅导老师：回复盛老师 我们这个是虚拟产品，，没有直接的商品成本，
2023-03-20 19:20:27
盛老师：回复会计学堂辅导老师你好，教育机构的话，老师的人力成本可以计入到主营业务成本当中
2023-03-20 19:44:18
会计学堂辅导老师：回复盛老师 那房租水电啥的呢
2023-03-20 19:54:56
盛老师：回复会计学堂辅导老师那都作为管理费用
2023-03-20 20:15:08
吴少琴老师
职称：会计师
4.99
解题: 3.47w
引用 @ 过时的羽毛 发表的提问：
非居民企业在我国境内设置了机构场所的，该机构场所的境内。境外所得都要缴纳企业所得税？我理解的对么？
不对，非居民境内只缴纳境内的
219楼
2023-03-20 17:58:40
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 恬静 发表的提问：
企业性教育培训机构科目设置参照小企业会计制度可以吗？纳税方面是不是跟小企业一样？
小企业会计制度作废，现在用的是企业会计准则，和小企业会计准则。
220楼
2023-03-20 18:20:47
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森林老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.61w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
我想请问一下分支机构企业所得税分配表的三项因素中应付职工薪酬是计提数还是实发数
同学，你好，应该是计提数的
221楼
2023-03-20 18:41:58
全部回复
咩老师
职称：,初级会计师
4.96
解题: 0.05w
引用 @ 流莹 发表的提问：
一般教育培训机构的固定资产包括哪些，如果有分校，该如何统一管理呢？
你好， 培训机构有分校的话，就需要按照校区来独立核算的哦。固定资产包括了公司电脑、投影仪空调、桌椅等等，看公司的具体情况。
222楼
2023-03-21 16:28:34
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 喜悦的火 发表的提问：
您好!请问医疗机构业务活动费用(医疗卫生支出)包括哪些？
你好，同学。 医护人员工资、药品支出、医药耗材使用。
223楼
2023-03-21 16:57:42
全部回复
Flower--老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师
0.00
解题: 0w
引用 @ 学堂用户ssqn7q 发表的提问：
房地产开发企业的开发成本主要包括哪些？如何设置账户
同学你好，房地产开发成本包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。可以根据这些大类设置二级明细，然后根据单位实际发生明细设置三级明细
224楼
2023-03-21 17:18:39
全部回复
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 孙颖 发表的提问：
为了研发购入一台新设备，此类可以计入研发费用吗？研发费用的定义里，包括设备购置费吗
为了研发购入一台新设备，计入固定资产，折旧计入研发费用
225楼
2023-03-21 17:39:17
全部回复
孙颖：回复紫藤老师 折旧多少呢
2023-03-21 17:58:49
紫藤老师：回复孙颖计入固定资产，折旧计入研发费用，平均年限法
2023-03-21 18:25:08
孙颖：回复紫藤老师 研发投入指什么呢
2023-03-21 18:39:57
紫藤老师：回复孙颖你好 研发投入是指某一科研项目在研究阶段和开发阶段的经费投入
2023-03-21 18:56:29
孙颖：回复紫藤老师 具体指什么呢，有会计定义吗
2023-03-21 19:22:16
紫藤老师：回复孙颖研发投入是指某一科研项目在研究阶段和开发阶段的经费投入。比如人力物力财力
2023-03-21 19:43:21
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