北斗星的爱：回复朱老师 减免销项税能计入其他收益么？三代手续费的话是否应该计入其他收益

朱老师：回复北斗星的爱借；银行存款 贷；营业外收入或其他应付款

朱老师：回复北斗星的爱@136*337:不计入，

朱老师：回复北斗星的爱@1368469337:不计入其他收益

张春月：回复东老师 年度的是按发生额？

东老师：回复张春月是的，按照当年的发生额计算

张春月：回复东老师 营业利润包括哪些？

东老师：回复张春月营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失%2B公允价值变动收益(-公允价值变动损失)%2B投资收益(-投资损失).

张春月：回复东老师 投资收益负数发生额是什么意思呢？

张春月：回复东老师 纳税总额是看什么科目的？

东老师：回复张春月负数就是亏损的，意思，纳税总额需要查看各个科目的余额加总计算的

张春月：回复东老师 哪些科目余额加总计算的？可以说具体点吗？

东老师：回复张春月税金及附加    所得税费用    应交税费-应交增值税

张春月：回复东老师 是看余额吗？

张春月：回复东老师 不是看发生额？

东老师：回复张春月看本年累计发生的金额

maize老师：回复会成其他综合收益，属于所有者权益类会计科目 

maize老师：回复会成原来记入“资本公积——其他资本公积”科目，现记入“其他综合收益”科目的情况，进行了科目转换 要是因为其他综合收益是指，企业根据企业会计准则规定未在损益中确认的各项利得和损失扣除所得税影响后的净额。即以后终究会归入损益类科目核算，只是当时业务还不适合直接归入损益核算。就像百川归海，需要中途转个弯，这个中转站就是“其他综合收益”科目，主要包括下面几种情况：     1.可供出售金融资产的公允价值变动、减值及处置导致的其他综合收益的增加或减少。还包括将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产时，重分类日公允价值与账面余额的差额部分。     2.长期股权投资指，按照权益法核算的在被投资单位其他综合收益中所享有的份额导致的其他综合收益的增加或减少。分两种情况：     （1）对合营联营企业投资，采用权益法核算确认的被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，导致的其他综合收益的增加，不是资本交易，是持有利得。因此，不论是在投资单位的个别报表还是合并报表，均应归属于其他综合收益。     （2）对子公司投资，在编制合并报表时，只有因子公司的其他综合收益而在合并报表中按权益法确认的其他综合收益和少数股东权益的变动才是其他综合收益，子公司因权益性交易导致的资本公积或留存收益的变动使得合并报表按权益法相应确认的其他资本公积和少数股东权益的变动不是其他综合收益。     3.自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，转换当日的公允价值大于原账面价值，其差额记入所有者权益导致的其他综合收益的增加，及处置时的转出，记入其他综合收益科目。     4.可供出售外币非货币性项目的汇兑差额，记入“其他综合收益”科目。 来源：中国税务报 作者：任李琴 秦文娇  这个说明你去参考下

会成：回复maize老师 好的，谢谢老师

maize老师：回复会成好的我先回复别的学员了，这个上面说明你去参考下

会成：回复maize老师 老师，那在利润表里会有其他综合收益这个科目吗，还是只有在所有者权益变动表里才有

maize老师：回复会成没有这个科目，这个是不是损益科目

maize老师：回复会成只有在所有者权益变动表里才有

会成：回复maize老师 好的，谢谢

maize老师：回复会成好的，我先回复别的学员呐。

maize老师：回复会成你好更正最后一个回复，我去看下，这个企业会计准则财务报表有这个项目利润表  但是不算利润下面，

会成：回复maize老师 这个说应记入利润表是对的

会成：回复maize老师 那就是其他综合收益会在利润表体现

maize老师：回复会成是的，按这个利润表结构是的，是的

maize老师：回复会成这个判断是对的，这个

大海：回复bamboo老师 两三千至3/4万一

大海：回复bamboo老师 一

大海：回复bamboo老师 一套

bamboo老师：回复大海那可以计入固定资产科目

大海：回复bamboo老师 如果是几百的呢

bamboo老师：回复大海几百的可以计入生产成本或者制造费用科目

大海：回复bamboo老师 我们外发加工，产品由加工商直接发我们的客户，发票由我单位开具给客户，那么销售收入及结转主营业务成本的会计分录如何作，请老师详细作分录指

大海：回复bamboo老师 有时有几套几百的，是否可用低值易耗品科目入账然后分摊

bamboo老师：回复大海发出材料委托加工的时候 借：委托加工物资 贷：原材料 发生加工费 借：委托加工物资 应交税费-应交增值税-进项税额 贷；银行存款等 加工完成直接发给客户 借;主营业务成本 贷：委托加工物资 开具发票 借：应收账款等 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税额

大海：回复bamboo老师 有时有几套几百的，是否可用低值易耗品科目入账然后分摊

大海：回复bamboo老师 老师企业内账，有的客户既是供应商又是客户，前任会计把应付供应商的货款抵减应收款后的余额直接确认应付款，这样作账我觉得不妥，我认为应该光确认各自的债权债务后，再用应收冲应付吧

大海：回复bamboo老师 老师企业内账，有的客户既是供应商又是客户，前任会计把应付供应商的货款抵减应收款后的余额直接确认应付款，这样作账我觉得不妥，我认为应该确认各自的债权债务后，再用应收冲应付吧

bamboo老师：回复大海几套几百的，可用低值易耗品科目入账然后分摊 对的 应该确认各自的债权债务后，再用应收冲应付

大海：回复bamboo老师 老师，发货的流程应该销售先查询仓库是否发货巳备齐，然后开销售发货单，经主管的销售副总审批，交由仓库发货，发货后由仓管签名，把一联发货单交给財务记账吗

大海：回复bamboo老师 有销售发货单仓库可以不再开销售出库单吗

大海：回复bamboo老师 老师我们跟客户是月结付款的，对账的程序是怎样的流程?，是由销售部门和客户的采购去对还是由我们的财务跟客户的财务一笔笔去对

bamboo老师：回复大海发货的流程 销售先查询仓库是否发货巳备齐，然后开销售发货单，经主管的销售副总审批，交由仓库发货，发货后由仓管签名，把一联发货单交给財务记账 可以这样

bamboo老师：回复大海有销售发货单仓库签字后可以不再开销售出库单

bamboo老师：回复大海一般是由销售部销售人员负责对账

大海：回复bamboo老师 老师我们跟客户是月结付款的，对账的程序是怎样的流程?，是由销售部门和客户的采购去对还是由我们的财务跟客户的财务一笔笔去对?

大海：回复bamboo老师 有销售发货单仓库可以不再开销售出库单吗

bamboo老师：回复大海这两个我也回复了 您没有收到么

李霞老师：回复独特的宝马　总帐科目是总帐中根据各个明细科目汇总登记，使用的会计科目分类。货币资金包括现金 银行存款 其他货币资金。 银行存款是指企业存入银行及其他金融机构的货币，现金是指库存以备日常零星支付的货币。有了银行存款和现金，才能购买材料、支付工资和其他费用，保证生产经营的正常进行。

李霞老师：回复独特的宝马人才队伍建设项目包括那些？（一）突出培养造就创新型科技人才 （二）大力开发经济社会发展重点领域急需紧缺专门人才 （三）统筹推进各类人才队伍建设 对口帮扶是国家一项重要的扶贫开发政策。1996年10月，中央召开了扶贫开发工作会议，在《关于尽快解决农村贫困人口温饱问题的决定》中确定了对口帮扶政策，要求北京、上海、广东和深圳等9个东部沿海省市和4个计划单列市对口帮扶西部的内蒙古、云南、广西和贵州等10个贫困省区，双方应本着优势互补、互惠互利、长期合作、共同发展的原则，在扶贫援助、经济技术合作和人才交流等方而展开多层次、全方位的协作。

李霞老师：回复独特的宝马基本公共卫生服务主要为三大类人群共提供14项服务 1、建立城乡居民健康档案 2、健康教育 3、传染病及突发公共卫生事件报告和处理 4、卫生计生监督协管 5、0～6岁儿童健康管理 6、孕产妇健康管理 7、老年人健康管理 8、中医药健康管理 9、预防接种 10、慢性病患者管理（高血压患者和2型糖尿病患者） 11、严重精神障碍患者管理 12、肺结核患者健康管理 13、免费提供避孕药具 14、健康素养促进

李霞老师：回复独特的宝马其他收入是指事业单位取得的除财政补助收入、上级补助收入、拨入专款、事业收入、经费收入、附属单位缴款以外的各项收入。 其他收入包括投资收益、利息收入、损赠收入、固定资产租赁收入、收取的违约金等各种杂项收入。

李霞老师：回复独特的宝马原材料包括两大类。一类是在自然形态下的森林产品、矿产品与海洋产品，如铁矿石原油等，一类是农产品，如粮、棉、油、烟草等。原材料是指生产某种产品的基本原料。它是用于生产过程起点的产品。原材料是企业存货的重要组成部分，其品种、规格较多，为加强对原材料的管理和核算，需要对其进行科学的分类。

李霞老师：回复独特的宝马“事业基金是指非营利组织拥有的非限定用途的净资产。其主要来源为非财政补助结余扣除结余分配后滚存的金额

独特的宝马：回复李霞老师 谢谢老师

李霞老师：回复独特的宝马祝您生活愉快感谢五星好评

默：回复张艳老师 职工个人承担的社保应该不能算入应付职工薪酬吧。所以应该是用其他应收款吧。用其他应付款科目理解不来

张艳老师：回复默职工个人承担的社保应该不能算入应付职工薪酬吧。----是的，不能计入应付职工薪酬科目核算的。 用其他应付款科目理解不来？------由于公司再实际支付工资时，代扣出来的个人负担的社保费，最终是要缴纳支付给人社局的，所以计入负债科目其他应付款核算。

温柔的夕阳：回复卡卡老师 但是亚马逊只显示为FBA一个费用，没有分开列示。那要入具体哪个科目呢？

卡卡老师：回复温柔的夕阳学员，您好。亚马逊应该有费用结算清单的，这个您可以找对方索取。

温柔的夕阳：回复卡卡老师 老师，还想问一下，这部分的费用是在产生订单的时候就会有，扣除的金额相对固定。这部分是否可作为折扣形式直接冲减收入？

卡卡老师：回复温柔的夕阳学员，您好。一般是要做成本、费用项的。

可乐加番茄：回复邹老师 那某某项目也是一种无形资产研发活动呢

邹老师：回复可乐加番茄就计入研发支出，然后转入无形资产或管理费用

郭荣：回复邹老师 比如我要申请一张银行承兑汇票，它是不是把钱从基本户转到一个临时账户，比如如果是采购款，是不是把钱放到异地存款账户了？

邹老师：回复郭荣你好，不需要另外转入一个临时账户 如果是采购款，可以在外地开立一个临时采购账户