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会计专业能力测试答案解析
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刘之寒老师
职称：税务师
4.98
解题: 0.24w
引用 @ 莉 发表的提问：
第一个选项怎么计算？答案解析有850/( 10-1.5)不是很理解
W公司与甲公司是母子公司关系，出售的固定资产属于内部交易，在W公司编制合并报表时需要抵销内部交易。A选项是合并报表折旧额计入管理费用的金额，W公司和甲公司均作为管理用固定资产，所以站在母公司角度，相当于把固定资产挪了个地方。那么合并报表2019全年的折旧依然是母公司原来计提的折旧额，也等于1000/10=100。（原值1000，使用10年；甲公司购入后折旧年限和方法均没有改变）
256楼
2023-04-11 17:21:00
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孺子牛老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 亦凡 发表的提问：
老师求答案及解析谢谢
金额是2000%2B400=2400，只有用银行存款支付的，并且是本年度的才可以算入。购入商品是上年支付的，不算入19年，计提但是没有实际发放的，也不算的。
257楼
2023-04-12 17:01:26
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张老师--追梦
职称：注册会计师
4.97
解题: 0.13w
引用 @ GO 发表的提问：
这答案解析有点看不懂
具体指出答案解析中的哪一步不明白？
258楼
2023-04-12 17:14:23
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 亦凡 发表的提问：
老师求答案及解析谢谢
你好，这个题 选ABCD AB是做为原材料，C是做为库存商品，为外单位加工修理的代修品和代制品在加工和修理过程中发生的成本费用是作为企业的库存商品进行核算、D是周转材料
259楼
2023-04-12 17:20:58
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亦凡：回复立红老师 就c不明白，代修品做为本企业存货?
2023-04-12 17:52:02
立红老师：回复亦凡你好，是的，在代修过程中发生的材料费、人工费等是做为企业的库存商品管理。 库存商品是指企业库存的各种外购商品、自制商品产品、存放在门市部准备出售的商品、发出展览的商品，以及存放在外库或存放在仓库的商品、接受来料加工的代制品和为外单位加工修理的代修品等
2023-04-12 18:09:48
笑口常开老师
职称：中级会计师,经济师
4.96
解题: 0.31w
引用 @ 淡抹丶悲伤 发表的提问：
这答案解析有点看不懂
首先算出月末存货的账面价值是4000，月末可变现价值是3850，那么月末应该有的存货跌价准备是4000-3850，月初存货跌价准备是200，但是中间销售出去的那一部分对应的存货跌价准备要转出，所以用200-200*3000/5000就是期初的存货跌价准备。当期应该计提的存货跌价准备等于期末减去期初的
260楼
2023-04-16 18:41:30
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静老师
职称：,中级会计师
4.91
解题: 0.01w
引用 @ 王建红9158469 发表的提问：
请老师帮忙解析一下，实在不懂答案解析的意思!
你好，要分为俩部分，房产原值中3000-1000应该是按余值计征收（3000-1000）*（1-20%）*1.2%；第二部分，1000中有3个月要按余值计征，9个月从租计征:1000*（1-20%）*1.2%*3/12+5*9*12%
261楼
2023-04-16 19:09:55
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小小霞老师
职称：初级会计师
4.98
解题: 0.88w
引用 @ 美好的手机 发表的提问：
解析和答案错了吧。按照解析来说不应该选ABCD吗？
你好，麻烦发一下题目
262楼
2023-04-16 19:16:40
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美好的手机：回复小小霞老师 搞懂了搞懂了，是我理解错了的。谢谢老师
2023-04-16 19:46:08
小小霞老师：回复美好的手机不客气，你很棒哦，祝你一切顺利
2023-04-16 20:13:07
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 洁净的未来 发表的提问：
会计分录求解答，问了两个人答案不一致，求准确答案
你好 购入 借，投资性房地产——成本 10000000 借，应交税费——应增进 900000 贷，银行存款10900000 期末 借，投资性房地产——公变2000000 贷，公允价值变动损益 2000000 出售 借，银行存款 贷，其他业务收入12000000 贷，应交税费——应增销 1080000 借，其他业务成本 10000000 借，公允价值变动损益 2000000 贷，投资性房地产——成本 10000000 贷，投资性房地产——公变2000000
263楼
2023-04-16 19:23:59
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洁净的未来：回复立红老师 好的
2023-04-16 19:53:19
立红老师：回复洁净的未来祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。
2023-04-16 20:22:05
董老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.61w
引用 @ 坚强的康乃馨 发表的提问：
老师，解答 会计分录写出答案 谢谢
您好，净利润=2790元乘以0.75=2092.5元 借利润分配-提取法定盈余公积209.25 贷 盈余公积209.25 借 利润分配-股利分配 418.5贷 应付股利418.5 借 利润分配-未分配利润627.75 贷 利润分配-提取法定盈余公积209.25 利润分配-股利分配 418.5
264楼
2023-04-17 16:27:09
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文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ 萍 发表的提问：
老师，这些题的答案是选什么？(只要答案，不用解析）
你好， 这些问题没有标准答案的吗？
265楼
2023-04-17 16:32:19
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萍：回复文文老师 没有
2023-04-17 17:10:30
文文老师：回复萍现金流量的，图表看得不是很清晰
2023-04-17 17:31:42
萍：回复文文老师 你看不是很清新的，先不做，我明天在重新上传，有的先做，我这些题有限时间的 ，时间一过，平台就关了
2023-04-17 17:45:09
文文老师：回复萍再次抱歉了，帮不了你。
2023-04-17 18:02:01
朱立老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 2.05w
引用 @ 24年中级协议班 姜楠 发表的提问：
答案解析后面画圈内容，不理解呢
限额是72万 账上已经按62扣除了    间接法计算   应纳税所得额=利润总额%2B纳税调增额-纳税调减额 在利润总额的基础上 调减10即可
266楼
2023-04-17 16:53:11
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24年中级协议班 姜楠：回复朱立老师 老师您好，调增或调减的依据是根据实际发生的会计准则？还是税法准则？
2023-04-17 17:29:26
朱立老师：回复24年中级协议班 姜楠税会差异 会计做完账   根据税法准则  调整 比如会计上做账业务招待费60万     收入1000万 利润80万 在税法上 业务招待费限额是（1000*5/1000=5    60*0.6=36  取小的5万）   税法上只能扣5万   调增60-5=55   所以利润80万的基础上%2B55
2023-04-17 17:45:31
24年中级协议班 姜楠：回复朱立老师 老师，第18题为什么是调减呢？
2023-04-17 18:11:49
24年中级协议班 姜楠：回复朱立老师 怎么感觉调增和调减分不清楚呢
2023-04-17 18:33:41
朱立老师：回复24年中级协议班 姜楠会计上按640缴纳的所得税 而税法上只需要按70缴纳所得税 所以在会计利润的基础上 调减640-70
2023-04-17 18:57:35
24年中级协议班 姜楠：回复朱立老师 老师您上一题举的例子是调增，这道题是又调减
2023-04-17 19:18:18
24年中级协议班 姜楠：回复朱立老师 应该何时调增？何时调减呢？
2023-04-17 19:36:47
朱立老师：回复24年中级协议班 姜楠收入-费用＝利润 第一题是费用类 （会计上扣多了 所以在利润的基础上加回来） 第二题是收入类（会计上加多了 所以在利润的基础上减下来） 好好理解一下
2023-04-17 19:57:49
郑裕期
职称：注册会计师
4.99
解题: 0.2w
引用 @ ?天天麻麻 发表的提问：
这个题选什么答案，解析
企业所得税免税项目有蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；农作物新品种的选育；中药材的种植；林木的培育和种植；牲畜、家禽的饲养；林产品的采集；灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；远洋捕捞 答案选AC 选项BD属于减半征收。
267楼
2023-04-17 17:07:43
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.79w
引用 @ 风中的雨 发表的提问：
老师，请问一下这道题目正确答案选择哪个呢？有答案解析分析一下嘛？
30*70%-（15+3）*70% 你好，你可以这样计算对利润的影响
268楼
2023-04-17 17:29:59
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风中的雨：回复邹老师 正确答案选择B答案吗？
2023-04-17 18:13:02
邹老师：回复风中的雨你好，是的，选择B选项
2023-04-17 18:38:23
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 安详的小蝴蝶 发表的提问：
老师，这一题看了答案也不懂，能全面解释下吗？谢谢全面解析下 谢谢
你这里是先在原先数据基础上计算之前的分配率，然后用之前分配率%2B50%部分作为新分配率*数量计算新的预算金额。 直接是按题目意思计算即可的
269楼
2023-04-18 15:55:08
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.79w
引用 @ 布妞 发表的提问：
这道题问的说有者权益指的是什么，能解析一下答案吗？
1360+450-200+30
270楼
2023-04-18 16:05:13
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