王艳：回复立红老师 老师我写错了是 企业内部研究开发项目研究阶段的支出，应于发生时计入管理费用

立红老师：回复王艳你好，企业内部研究开发项目研究阶段的支出，应于发生时计入管理费用——这个是对的。

王艳：回复立红老师 这道选择题怎么是错的？一头蒙

立红老师：回复王艳你好，这个是选择AD 选项B——不是发生时就计入管理费用，是先计入研发支出——费用化支出，期末再转入管理费用 选项C——开发阶段的支出，如果是费用化， 是影响损益；如果是资本化，不影响损益的。

王艳：回复立红老师 老师你看这两个选择题，一个记管理费用是错的，另一个记当期损益是对的。错在哪里？

立红老师：回复王艳你好，您看这个选项B是发生当期，不是发生当时，所以这个是对的，上面那个是错了。

情殇：回复周晓晓老师 哦，不是注册费计入成本吗？我以为注册费也按150%算，研发支出里的会计和税法为啥不一样

周晓晓老师：回复情殇您好，入账的资本化部分按照150%计算的，希望能够帮助到您，谢谢

情殇：回复周晓晓老师 注册资本不也是入资本化，为啥没有按150%算

周晓晓老师：回复情殇您好，这一部分是不允许加计扣除的，希望能够帮助到您，谢谢

朴老师：回复调皮的机器猫同学你好 属于研发的就可以

调皮的机器猫：回复朴老师 刚问了一个老师，他说必须要相关部门认定才可以享受加计扣除

调皮的机器猫：回复朴老师 是这样吗

朴老师：回复调皮的机器猫企业享受研发费用加计扣除采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式,不需要事先备案。 研发费用加计扣除无需事前办理企业所得税优惠备案，也无需再报送《企业所得税优惠事项备案表》和享受优惠所需要的相关资料。只需填写企业所得税申报表时享受即可。同时注意整理保存留存备查资料，以备税务机关后续核查。 这里要强调的是，虽然不需要事项备案了，但留存备查的资料同样重要，财务人员一定要及时收集整理并归档。研发费用加计扣除的留存备案材料如下： （一）自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件； （二）自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单； （三）经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同； （四）从事研发活动的人员和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明（包括工作使用情况记录）； （五）集中研发项目研发费用决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料； （六）“研发支出”辅助账； （七）企业如果已取得地市级（含）以上科技行政主管部门出具的鉴定意见，应作为资料留存备查。

调皮的机器猫：回复朴老师 好的，谢谢老师

朴老师：回复调皮的机器猫满意请给五星好评，谢谢

调皮的机器猫：回复轶尘老师 我们是制造业

调皮的机器猫：回复轶尘老师 那这些费用可以享受百分之100的加计扣除吗

轶尘老师：回复调皮的机器猫是的！你的理解正确！

泽：回复立红老师 具体多少比例呢

立红老师：回复泽你好，按当期发生额的75%加计扣除

咩咩：回复邹老师 （2）2014年12月31日，结转费用化支出 （3）2015年开发阶段支出的核算 （4）2015年12月31日，该技术研发完成形成无形资产。 谢谢老师

邹老师：回复咩咩2 借；管理费用 1000万 贷；研发支出 ——费用化支出 100万 3 借；研发费用——资本化支出 贷；银行存款等科目 20万 4 借；无形资产 贷；研发费用——资本化支出 20万

一米阳光：回复易 老师 这个链接在哪里打开？是学堂的课吗？

易 老师：回复一米阳光有学堂的也有其他视频课程

叮咚：回复宋生老师 老师 麻烦请仔细看一下插图 我问的是汇算清缴的问题 不是会计凭证 谢谢

宋生老师：回复叮咚您好！你这个是期间费用啊。对于期间费用来说，你说的这个属于职工薪酬。

叮咚：回复宋生老师 老师 为什么不能填在研发费用呢？

宋生老师：回复叮咚你好！我跟别的老师讨论了一下，觉得还是研发费用更合理。1，这个工资本身最终要计入到研发费用，2，研发费用才能加计扣除。工资薪金不可以加计扣除。

1184368902：回复凡凡老师 报企税是汇总到总公司申报呢还是独立申报

凡凡老师：回复1184368902你好，如果你们是独立核算的就是独立申报的