暖阳：回复蒋飞老师 为什么每次编制流量表各个项目金额核对不上

蒋飞老师：回复暖阳可能是有遗漏的数字

暖阳：回复蒋飞老师 购买商品接受劳务收到的现金+收到其他与经营活动有关的现金+收到其他与投资活动有关的现金+吸收投资收到的现金等于银行日记账借方合计金额吗？

蒋飞老师：回复暖阳需要分析填写的 比如存现 借：银行存款（不应该反映到现金流量表了） 贷：库存现金

暖阳：回复蒋飞老师 在我们没有用库存现金这个科目的情况下，上面等式是否成立？

蒋飞老师：回复暖阳你好！ 是的。那就成立了。

暖阳：回复蒋飞老师 还有给供应商办款因账户问题退回货款，应该放在哪个项目里？

蒋飞老师：回复暖阳冲减购买商品支付的现金

暖阳：回复蒋飞老师 好的，那同样道理银行存款贷方金额就等于购买商品接受劳务支付的现金+支付给职工的现金+支付各项税费+支付其他与经营活动有关现金+构建固定资产支付现金是这样吗？

蒋飞老师：回复暖阳是的。思路是对的

暖阳：回复蒋飞老师 但是审计出现金流量表，怎么和我的对不上呢？审计一般不会出错吧

蒋飞老师：回复暖阳你好 会出错的。

暖阳：回复蒋飞老师 我们支付车间厂房工程款放在哪个项目呢？

蒋飞老师：回复暖阳购建固定资产和无形资产支付的现金

暖阳：回复蒋飞老师 是装修款，厂房不是我们的

蒋飞老师：回复暖阳购进固定资产，无形资产和其他资产支付的现金 …算其他资产的

蒋飞老师：回复暖阳是装修款，厂房不是我们的 …记入长期待摊费用（算其他长期资产）

暖阳：回复蒋飞老师 我是说记到现金流量表哪个项目中？

蒋飞老师：回复暖阳购进固定资产，无形资产和其他资产支付的现金（投资活动）

Ye.：回复小锁老师 那怎么看哪出了问题

小锁老师：回复Ye.这个就需要逐笔核对了，是否有漏填，看看差多少再找

Ye.：回复小锁老师 现在是这种情况

小锁老师：回复Ye.你这肯定借方少算了，不然不可能是负数

感恩：回复王雁鸣老师 老师，编制现金流量表时，资产负债表我要看哪些科目呢

王雁鸣老师：回复感恩您好，资产负债表的全部项目都要进行处理的。

感恩：回复王雁鸣老师 老师您能举个例子吗，我不明白

王雁鸣老师：回复感恩一、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额” 1、销售商品、提供劳务收到的现金＝利润表中主营业务收入×（117%）＋利润表中其他业务收入＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－计提的应收账款坏账准备期末余额 2、收到的税费返还＝（应收补贴款期初余额－应收补贴款期末余额）＋补贴收入＋所得税本期贷方发生额累计数 3．收到的其他与经营活动有关的现金＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发生额＋银行存款利息收入（公式一）具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：收到的其他与经营活动有关的现金（公式二）＝补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”－{（1+2）－(4+5+6+7) }公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。 4．购买商品、接受劳务支付的现金＝〔利润表中主营业务成本＋（存货期末余额－存货期初余额）〕×（1＋17%）＋其他业务支出（剔除税金）＋（应付票据期初余额－应付票据期末余额）＋（应付账款期初余额－应付账款期末余额）＋（预付账款期末余额－预付账款期初余额） 5．支付给职工以及为职工支付的现金＝“应付工资”科目本期借方发生额累计数＋“应付福利费”科目本期借方发生额累计数＋管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”＋成本及制造费用明细表中的“劳动保护费” 6．支付的各项税费＝“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数＋“其他应交款”各明细账户借方数＋“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数＋“其他业务支出”中有关税金项目 即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。 7．支付的其他与经营活动有关的现金＝营业外支出（剔除固定资产处置损失）＋管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)＋营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)＋其他应收款本期借方发生额＋其他应付 二、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额” 1．收回投资所收到的现金＝（短期投资期初数－短期投资期末数）＋（长期股权投资期初数－长期股权投资期末数）＋（长期债权投资期初数－长期债权投资期末数） 该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。 2．取得投资收益所收到的现金＝利润表投资收益－（应收利息期末数－应收利息期初数）－（应收股利期末数－应收股利期初数） 3．处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额＝“固定资产清理”的贷方余额＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数） 4．收到的其他与投资活动有关的现金，如收回融资租赁设备本金等。 5．购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金＝（在建工程期末数－在建工程期初数）（剔除利息）＋（固定资产期末数－固定资产期初数）＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数） 上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。 6．投资所支付的现金＝（短期投资期末数－短期投资期初数）＋（长期股权投资期末数－长期股权投资期初数）（剔除投资收益或损失）＋（长期债权投资期末数－长期债权投资期初数）（剔除投资收益或损失） 该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。 7．支付的其他与投资活动有关的现金，如投资未按期到位罚款。 三、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额” 1．吸收投资所收到的现金＝（实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数）＋（应付债券期末数－应付债券期初数） 2．借款收到的现金＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数） 3．收到的其他与筹资活动有关的现金，如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。 4．偿还债务所支付的现金＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息） 5．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息－预提费用中“计提利息”贷方余额－票据贴现利息支出 6．支付的其他与筹资活动有关的现金，如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。 四、确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额” 现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额； 现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额； 现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。 一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。 五、确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额” 1、净利润 该项目根据利润表净利润数填列。 2、计提的资产减值准备 计提的资产减值准备＝本期计提的各项资产减值准备发生额累计数 注：直接核销的坏账损失，不计入。 3、固定资产折旧 固定资产折旧＝制造费用中折旧＋管理费用中折旧 或：＝累计折旧期末数－累计折旧期初数 注：未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。 4、无形资产摊销＝无形资产（期初数－期末数）或＝无形资产贷方发生额累计数 注：未考虑因无形资产对外投资减少。 5、长期待摊费用摊销＝长期待摊费用（期初数－期末数）或＝长期待摊费用贷方发生额累计数 6、待摊费用的减少（减：增加）＝待摊费用期初数－待摊费用期末数 7、预提费用增加（减：减少）＝预提费用期末数－预提费用期初数 8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益） 根据固定资产清理及营业外支出（或收入）明细账分析填列。 9、固定资产报废损失 根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。 10、财务费用＝利息支出－应收票据的贴现利息。 11、投资损失（减：收益）＝投资收益（借方余额正号填列，贷方余额负号填列） 12、递延税款贷项（减：借项）＝递延税款（期末数－期初数） 13、存货的减少（减：增加）＝存货（期初数－期末数） 注：未考虑存货对外投资的减少。 14、经营性应收项目的减少（减：增加）＝应收账款（期初数－期末数）＋应收票据（期初数－期末数）＋预付账款（期初数－期末数）＋其他应收款（期初数－期末数）＋待摊费用（期初数－期末数）－坏账准备期末余额 15、经营性应付项目的增加（减：减少）＝应付账款（期末数－期初数）＋预收账款（期末数－期初数）＋应付票据（期末数－期初数）＋应付工资（期末数－期初数）＋应付福利费（期末数－期初数）＋应交税金（期末数－期初数）＋其他应交款（期末数－期初数）

感恩：回复王雁鸣老师

王雁鸣老师：回复感恩

阿妹：回复文老师 嗯额，老师，金蝶迷你版简易现金流量表显示不平衡，我点自动平衡可以吗？根据平衡后的数据提交可以的吧？

文老师：回复阿妹您好，可以的，可以这样操作的

又是牛码的一天：回复辜老师 老师，麻烦你帮我看一下，能帮我列一下计算过程吗，谢谢老师

辜老师：回复又是牛码的一天你这个现金流量表的期末余额180243.62，跟货币资金的余额433884.32对不上的呀

又是牛码的一天：回复辜老师 好的，谢谢老师

又是牛码的一天：回复辜老师 老师，麻烦你看看我们的3个表有什么问题

辜老师：回复又是牛码的一天你现金流量表的现金期末余额跟资产负债表的货币资金余额还是不一致的

又是牛码的一天：回复辜老师 老师，按道理资产负债表的哪一个数应该跟利润表一样才算对呢

辜老师：回复又是牛码的一天资产负债表的未分配利润期末数=未分配利润期初数+利润表净利润

又是牛码的一天：回复辜老师 谢谢老师，老师么么哒

辜老师：回复又是牛码的一天好的，客气，帮到你就好

又是牛码的一天：回复辜老师 老师，我们有两个公司，一个一般纳税人，一个小规模，现在小规模要首次申请发票，我们希望首次发票单份最高限额是10万元版的要怎么做

辜老师：回复又是牛码的一天你填写最高开票限额申请审批表，选为十万版，税务局审批了，就可以