凌晨：回复立红老师 老师，那无形资产的期末一直是存在余额的是吧？

凌晨：回复立红老师 年末有其他结转操作吗？

立红老师：回复凌晨你好， 月末将管理费用转入本年利润 借：本年利润 贷：管理费用 那无形资产的期末一直是存在余额的是吧？——是的

酱酱：回复方老师 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 不用做这个分录了吗

方老师：回复酱酱如果你的所得税都预提的话需要做这笔分录。

毛毛雨：回复bamboo老师 本月记入的4000万元，摊销10年

bamboo老师：回复毛毛雨那本月应该摊销金额=4000000/10/12=33333.33元

喜福：回复邹老师 现在会计科目没有累计摊销了，这一块我怎么处理呢？

邹老师：回复喜福你好，仍然需要通过这个科目来核算的 

喜福：回复邹老师 财务系统里没有这个科目，资产负债表也没有，那我应该怎么处理这个业务呢？

邹老师：回复喜福你好，需要自己增加这个科目核算才是的 

喜福：回复邹老师 好的谢谢

邹老师：回复喜福不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以平价，谢谢。

深青：回复玲老师 老师，管理费用下的二级科目应该是什么，我们研发的塑料产品，打算成功后申请专利，我们是申请专利合格后再转研发支出，资本化，还是现在就可以资本化了

玲老师：回复深青管理费用下的二级科目应该是 无形资产摊销 先在研发支出归集 完工转到无形资产

深青：回复玲老师 那研发支出-资本化是不用每个月转到无形资产么

玲老师：回复深青不是的 是达到预定使用状态时转

深青：回复玲老师 那研发支出-资本化不转的时候体现在报表的哪一格呢

玲老师：回复深青填写在开发支出的项目里

深青：回复玲老师 老师，那研发工人的工资要按照情况区分费用化还是资本化么，还是说工资就是费用化

深青：回复玲老师 如果我们在做资本化的时候，最后产品失败了，能当期全部转入费用化么，账务上应该怎么处理

玲老师：回复深青按受益对象研发人员的工资g研发支出科目

玲老师：回复深青失败的无形资产就转到费用里

玲老师：回复深青建议您看一下初级会计的实务无形资产那一章，有详细的讲解

深青：回复玲老师 老师失败的分录怎么做，先从研发支出资本化转无形资产，再从无形走费用，还是直接从研发支出资本化走费用

玲老师：回复深青借管理费用贷研发支出

深青：回复玲老师 老师，无形资产是当月转入，下月开始摊销么，摊销的分录怎么做

玲老师：回复深青当月摊销 借管理费用等贷 累计摊销

深青：回复玲老师 老师，那这些操作中，都要用什么作为入账凭据呢，转费用的时候，转资本化的时候，转无形资产的时候，摊销的时候，企业应该留什么作为凭证，备查

玲老师：回复深青你好 看具体业务 附件不同

馨：回复张艳老师 用跟二级科目吗

张艳老师：回复馨可以设二级明细的，比如累计摊销--专利

威武的身影：回复舟舟老师 （一）甲公司有关无形资产的业务如下: （1）2×17年1月1日,公司开始自行研究开发一项管理用专利技术。当年发生材料费300万元、应付人工工资100万元,用银行存款支付其他费用50万元。其中,符合资本化条件的支出为300万元。至2×17年12月31日,该项专利技术尚未研发成功。 要求：根据上述资料，做与此项无形资产研发有关的会计分录。 （2）2×18年1—7月,上述专利技术研发发生材料费100万元、应付人工工资50万元,用银行存款支付其他费用20万元。其中,符合资本化条件的支出150万元。 要求：根据上述资料，做与此项无形资产研发有关的会计分录。

威武的身影：回复舟舟老师 3）2×18年7月10日,该专利技术研发获得成功,达到预定用途。 要求：做相关会计分录。 （4）该项无形资产的预计使用年限为10年,预计残值为零,采用直线法摊销。 要求：a. 该项无形资产从什么时候开始计提摊销？ b. 做该项无形资产持有期间每月计提摊销的会计分录。 （5）2×21年1月10日,甲公司出售该项专利技术,收到价款300万元,已存入银行。 要求: a. 该项无形资产从什么时候停止计提摊销？ b. 至2×21年1月10日,该项无形资产累计已计提的摊销额是多少？ c. 编制甲公司出售该项专利技术的会计分录。

舟舟老师：回复威武的身影2×17年度： （1）发生支出时： 借：研发支出——费用化支出      1500000       ——资本化支出      3000000       贷：原材料      3000000             应付职工薪酬      1000000             银行存款      500000 年末，将费用化支出转入管理费用： 借：管理费用      1500000       贷：研发支出——费用化支出      1500000 （2）2×18年1-7月， 借：研发支出——费用化支出      200000       ——资本化支出      1500000       贷：原材料      1000000             应付职工薪酬      500000             银行存款      200000 （3）专利权获得成功时： 借：无形资产      4500000       贷：研发支出——资本化支出      4500000 借：管理费用      200000       贷：研发支出——费用化支出      200000 （4）该无形资产的年摊销额＝450÷10＝45（万元），2018.7月份开始摊销 借：管理费用      225000       贷：累计摊销      225000 （5）2×21年1月10日计提减值准备前无形资产账面价值＝450－45×2.5＝337.5（万元）从2020年12.31停止摊销 摊销额=45*2.5=112.5 2×13年4月5日，处置无形资产时： 借：银行存款      3000000            累计摊销     1125000       资产处置损益      375000（倒挤）       贷：无形资产      4500000

小瘦猴????：回复宋生老师 是不是只要确定为固定资产了就必须要折旧，6000块的设备怎样折旧，按多少年折旧，每月怎么算啊

宋生老师：回复小瘦猴????你好！是的。这个要看具体是什么固定资产。

小瘦猴????：回复宋生老师 加工食品的分装机，当月增加的当月折旧是吗

宋生老师：回复小瘦猴????你好    ！        这个你按5年，3%残值，按月直线折旧就好了

小瘦猴????：回复宋生老师 这么点钱可以不计入固定资产吗

宋生老师：回复小瘦猴????你好！这个看企业自己决定了。