伽伽：回复邹老师 会影响2019年年终汇算清缴吗？

邹老师：回复伽伽你好，这个是不影响2019年汇算清缴申报的

伽伽：回复邹老师 好的，谢谢老师，那么我在2019年年1月月做弥补会计分录：借：盈余公积贷：利润分配一未分配利润，对吗？

邹老师：回复伽伽你好，盈余公积补亏是这样做分录的

伽伽：回复邹老师 老师，我做完这笔会计分录后，资产负债表未分配利润年初数加上利润表的净利润数不等于未分配利润期末数，这个如何处理呢？

邹老师：回复伽伽你好，未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+盈余公积补亏 符合这个勾稽关系就可以的

马文梅9班：回复庄老师 盈余公积金弥补金额最多多少？

马文梅9班：回复庄老师 亏多少补多少吗？

庄老师：回复马文梅9班因为用盈余公积弥补亏损,不会减少所有者权益。分录： 借：盈余公积 贷：利润分配—盈余公积补亏 是所有者权益内部一增一减，不会使所有者权益发生变化。公司发生亏损时，应由公司自行弥补。弥补亏损的渠道主要有三条：一是用以后年度税前利润弥补。按照现行制度规定，公司发生亏损时，可以用以后五年内实现的税前利润弥补，即税前利润弥补亏损的期间为五年。二是用以后年度税后利润弥补。公司发生的亏损经过五年未弥补足额的，未弥补亏损应用所得税后的利润弥补。三是以盈余公积弥补亏损。公司以提取的盈余公积弥补亏损时，应当由公司董事会提议，并经股东大会批准。 企业用盈余公积弥补亏损时，按时当期弥补亏损的数额 　　借：盈余公积─一般盈余公积 　　货：利润分配─盈余公积转入

Victor：回复蒋飞老师 那这笔钱，可以用于公司发展吗，比如招人产生的费用 ，公司装修的费用

蒋飞老师：回复Victor盈余公积的用途很多。例如，在企业亏损时，可以自行弥补，用以后五年内实现的税前利润来弥补；可以转增资本，但是要经过股东大会的决议批准；可以分配股利，但如果当年企业没有利润，不得分配股利。

蒋飞老师：回复Victor不可以用于其他方面了

Victor：回复蒋飞老师 那可以用于公司发展吗

蒋飞老师：回复Victor你好！ 不可以的

尖尖角：回复大老师 是的 用盈余公积弥补亏损

大老师：回复尖尖角你好同学 那第一个分录写反了，借贷换一下

大老师：回复尖尖角盈余公积弥补亏损分录 借：盈余公积——一般盈余公积 贷：利润分配——盈余公积补亏

尖尖角：回复大老师 哦哦 好的 盈余公积贷方是表增加 借方表减少是吧  

尖尖角：回复大老师 谢谢老师

大老师：回复尖尖角你好同学  不客气  方便的话帮老师做个好平哦  感谢

maize老师：回复琼盈余公积补亏，借盈余公积-法定盈余贷利润分配-盈余公积补亏 借利润分配-盈余公积补亏 贷利润分配-未分配利润

琼：回复maize老师 好的，谢谢老师！

maize老师：回复琼好，我先回复别的学员了

蒋飞老师：回复smile借：利润分配-盈余公积补亏 贷：利润分配-未分配利润

伽伽：回复庄老师 请问会影响2019年度汇算清缴吗

庄老师：回复伽伽你好，所得税汇算清缴时，会影响2019年度汇算清缴

伽伽：回复庄老师 2019年汇算清缴怎么处理呢

庄老师：回复伽伽你好，按正常处理，弥补亏损后有利润所得缴税

伽伽：回复庄老师 2019年1月我做会计分录，借：盈余公积，贷：

伽伽：回复庄老师 借：盈余公积，贷：利润分配－未分配利润，对吗？

庄老师：回复伽伽用盈余公积弥补亏损时，会计分录： （１）企业用盈余公积弥补亏损时： 借：盈余公积 贷：利润分配----盈余公积补亏 （２）年末结转盈余公积补亏时： 借：利润分配----盈余公积补亏 贷：利润分配----未分配

伽伽：回复庄老师 2019年12月我还要做一笔会计分录，借：利润分配一盈余公积补亏，贷：利润分配一未分配利润，对吗？

伽伽：回复庄老师 老师我在2019年1月做分录，借：盈余公积，贷：利润分配一未分配利润时候，资产负债表未分配利润年初数加上利润表的净利润数不等于未分配利润的期末数，这个如何处理

庄老师：回复伽伽你好，这个不一定要相等

Choi：回复冉老师 就是先从目前的利润里提法定盈余公积，剩余的利润在转到未分配利润里

冉老师：回复Choi先从目前的利润里提法定盈余公积 本年利润余额结转到未分配利润，跟提取盈余公积没关系

芝：回复王超老师 谢谢老师

王超老师：回复芝不客气 亲，满意请丢金币和好评哦  b（￣▽￣）d

慢慢：回复王雁鸣老师 如果用盈余公积弥补亏损-7和-1，原来盈余公积为20，和原来亏损为-10，那么弥补完后，填写的资产负债表中未分配利润为-2对吗？然后继续填写利润表，比如利润总额12，算企业所得税时，税前补亏-2，然后所得税为2.5，净利润12-2.5，对吗？请看我税前补亏的理解对吗？

王雁鸣老师：回复慢慢您好，如果用盈余公积弥补亏损-7和-1，原来盈余公积为20，和原来亏损为-10，那么弥补完后，填写的资产负债表中未分配利润是-2，对的。然后继续填写利润表，比如利润总额12，算企业所得税时，税前补亏-3，然后所得税为2.25，净利润12-2.25。

慢慢：回复王雁鸣老师 你说税前补亏－3，不是应该补-2吗？您资产负债表中填写的-2应该补亏是-2吧！

王雁鸣老师：回复慢慢您好，是的，不是-2，虽然资产负债表中填写的是-2，但是实际可以税前弥补的亏损是-3，计算企业所得税时，按-3去弥补处理的。

慢慢：回复王雁鸣老师 假设未分配利润－10（5年内-3，5年以上-7），用盈余公积补亏（补5年内-1，补5年以上的是-5），资产负债表中未分配利润为-4，假设本年的利润总额为12，那么填写利润表，所得税费用:（12-3)*0.25=2.25，那么请问税后弥补亏损？是怎么回事？

王雁鸣老师：回复慢慢您好，税后弥补亏损，就是本年利润弥补5年内的亏损后，再交完企业所得税，用于弥补五年以上的亏损。

慢慢：回复王雁鸣老师 请问交完企业所得税2.25，净利润为12-2.25=9.75，那么原未分配利润为贷方余额-4，把净利润转入9.75那么弥补亏损后为5.75对吗？

王雁鸣老师：回复慢慢您好，对的，您理解很正确。

慢慢：回复王雁鸣老师 谢谢您老师，非常感谢！之前一直有疑惑，终于明白了。

王雁鸣老师：回复慢慢您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利。