L.x：回复老江老师 不是问形成的原因，我是想问税务会对企业进行什么样处置

老江老师：回复L.x没有明文的规定，但如果金额较大，税务可能会检查！

May：回复邹老师 只有股东的其他应付、其他应收，没什么问题吧

邹老师：回复May你好，这个也是需要清零的

May：回复邹老师 账上没钱付给股东，怎么清零

邹老师：回复May那就转为营业外收入

A-张沛：回复玲老师 老师，我是想问小规模的专票范围

A-张沛：回复玲老师 我知道的有建筑行业和服务业

玲老师：回复A-张沛1、行业范围： 住宿业 鉴证咨询业 建筑业 工业以及信息传输、软件和信息技术服务业 租赁和商务服务业(新增) 科学研究和技术服务业(新增) 居民服务、修理(新增) 其他服务业(新增)

安妮：回复邹老师 有

邹老师：回复安妮你好，那就这样做补交企业所得税分录 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整

胡田：回复venus老师 老师你好，我问的是企业所得税的税率，及优惠政策

venus老师：回复胡田一、基本税率25% 政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》 第四条 二、适用20%税率 主体：小型微利企业 时间：2019年1月1日至2021年12月31日 优惠政策：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第2号）条、第二条 三、适用15%税率 主体1：高新技术企业 优惠政策：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。 政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条 主体2：技术先进型服务企业 优惠政策：对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。 政策依据：《财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔2017〕79号）条 主体3：广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区鼓励类产业企业 优惠政策：对设在横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代服务业合作区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。 政策依据：根据《财政部 国家税务总局关于广东横琴新区 福建平潭综合实验区 深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知》 （财税〔2014〕26号）条 主体4：设在西部地区的鼓励类产业企业 优惠政策：设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业，自2014年10月1日起，可减按15%税率缴纳企业所得税。 政策依据：《国家税务总局关于执行<西部地区鼓励类产业目录>有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告2015年第14号）条 主体5：线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业 优惠政策：经认定后，减按15%的税率征收企业所得税。 政策依据：《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）第二条 主体6：从事污染防治的第三方企业 时间：2019年1月1日起至2021年12月31日 优惠政策：对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。 政策依据：《财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》（财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部公告2019年第60号）条、第四条 四、适用10%税率 主体：国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业 优惠政策：该类企业，若当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。 政策依据：《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）第四条 这些都是目前关于各行各业的企业所得税优惠政策，当然若企业还是所得税压力大，也可以通过地方的优惠政策降低税负。 五、个人独资企业核定征收 将原公司企业所得税通过业务的形式转化为个人独资企业的个人所得税，将原公司的税负负担转移到个人独资企业身上，而个人独资企业不要求成本票，即营业收入是多少，就直接按照10%的应税所得率进行核定计算个税，将原本的25%企业所得税转化为了个人所得税的0.5%-2.1%。企业的增值税3%和附加税0.18%照常缴纳，只要开票，就需要缴纳这三税，企业完税后的公转私不用另外再缴分红税。

胡田：回复venus老师 老师，小规模纳税人企业所得税的税率是多少呢

胡田：回复venus老师 谢谢老师

venus老师：回复胡田小微企业是20%税率同学

YL：回复朴老师 老师，那这种发票为什么能开13个点的呢

朴老师：回复YL这个属于商贸的可以开的

YL：回复朴老师 意思是它是商贸企业，所有发票都是开13个点的发票吗

朴老师：回复YL商贸的一般纳税人一般税率都是十三个点的

YL：回复朴老师 好的，谢老师

朴老师：回复YL不用客气，满意请给五星好评，谢谢

lsy123moon：回复朴老师 那之前的呢，有没得呢

朴老师：回复lsy123moon同学你好 这个除专项资金按照国家规定结转下一年度继续使用外,可以按照国家有关规定提取职工福利基金,剩余部分作为事业基金用于弥补以后年度单位收支差额

YOUNGER：回复QQ老师 老师！您好！这些证书考的难度大吗？

QQ老师：回复YOUNGER注册会计师最难一次递减

༺ ᝰ晶晶 ༺：回复陈诗晗老师 上市公司的实操账务处理在会计学堂哪里找

༺ ᝰ晶晶 ༺：回复陈诗晗老师 上市公司的相关要求在哪里查找资料

陈诗晗老师：回复༺ ᝰ晶晶 ༺你在实操课程里面，搜索一下，上市公司实操

༺ ᝰ晶晶 ༺：回复陈诗晗老师 老师里边没有关于上市相关课程

༺ ᝰ晶晶 ༺：回复陈诗晗老师 只有关于财务报表分析的课程

陈诗晗老师：回复༺ ᝰ晶晶 ༺做账的日常和一般企业并无差异，只是金融资产会涉及，重点是分析报表，你看一下

༺ ᝰ晶晶 ༺：回复陈诗晗老师 老师，就是公司企业半年后要准备上市，我即将作为该公司会计，我应该从哪些方面准备会计所需要的事项，能帮我列举下吗？

陈诗晗老师：回复༺ ᝰ晶晶 ༺你先需要查看上市需要的条件 按条件去准备