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发行股票发行费用会计处理
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宇飞老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ 哦✌️ 发表的提问：
当月购买一笔材料已通过银行账户付全款，已入库，但未取的发票，会计分录怎么写，怎么做账务处理
你好，借：原材料-暂估 贷：银行存款
136楼
2023-02-09 19:17:08
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宇飞老师：回复哦✌️后面发票到了 如果金额一致 借：原材料 贷原材料-暂估
2023-02-09 19:28:40
哦✌️：回复宇飞老师 老师，那报企业所得税时，怎么填写，材料要不要放在成本里
2023-02-09 19:43:33
宇飞老师：回复哦✌️那看你材料是否有结转成本，如果还是库存，没有销售，那么就不用进成本
2023-02-09 20:11:23
哦✌️：回复宇飞老师 好的谢谢
2023-02-09 20:32:55
宇飞老师：回复哦✌️不客气，满意请给五星好评哈，谢谢。
2023-02-09 20:58:44
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.89w
引用 @ 傲娇的奇迹 发表的提问：
老师，以房屋使用权入股出资，双方怎样进行会计处理？
你好，也就是租赁的是吗
137楼
2023-02-09 19:26:59
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 靓丽的跳跳糖 发表的提问：
为什么长期股权投资中股票发行手续费直接贷记银行存款了？为什么记管理费用？
你好，直接相关的费用是计入资本公积的，不直接相关的计入管理费用
138楼
2023-02-12 20:14:09
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.79w
引用 @ 伊璐 发表的提问：
老师，你好，别的公司已个人银行卡把钱打给我们公司，我们给代付电费，应该怎么进行会计处理
你好 借；银行存款 贷；其他应付款 借；其他应付款 贷银行存款
139楼
2023-02-12 20:37:08
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董老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.61w
引用 @ 谦让的薯片 发表的提问：
2019.1.1日企业对外发行3年期，面值为100000元的公司债券，债券票面利率6％，到期一次还本付息，发行价格104902，发行费用902，企业对利息调整采用实际利率法进行摊销，经计算该债券的实际利率为4％，2019.12.31日计算应计提利息6000。 做相关会计分录
您好，借 银行存款 104000 贷应付债券-面值 100000 -利息调整4000 摊销 借 财务费用4160 应付债券-利息调整 1840贷 应付利息6000
140楼
2023-02-12 21:02:59
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谦让的薯片：回复董老师
2023-02-12 21:39:51
谦让的薯片：回复董老师 老师老师，帮我看哈第一小题的会计分录咋个写
2023-02-12 21:55:31
董老师：回复谦让的薯片您好，借 长期股权投资1000 贷 银行存款1000
2023-02-12 22:07:37
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 宁静夜空 发表的提问：
甲公司于2016年1月1日发行5年期、一次还本、分期付息的公司债券，每年12月31日支付利息。该公司债券票面利率为5%，面值总额为30 000万元，发行价格总额为31 340万元；支付发行费用140万元。假定该公司每年年末采用实际利率法摊销债券溢折价，实际利率为4%。 请问老师2016年发行至2017年12月31日会计分录。
借，银行存款31340-140 贷，应付债券，面值30000 应付债券，利息调整1200 借，财务费用31200×4% 应付债券，利息调整，差额部分 贷，应付利息1500 借，财务费用 应付债券，利息调整，余额转出 贷，应付利息1500
141楼
2023-02-13 18:07:57
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家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.92w
引用 @ 老迟到的花瓣 发表的提问：
2019年1月1日，乙公司发行5年期的公司债券。该债券的发行价格为1200万元（不考虑发行费用），债券面值总额为1000万元，票面利率为6%，实际利率为4%。该债券于每年年末计息一次，到期还本付息。要求编制2019年和2020年计提利息的会计分录。 老师我想知道这道题的计算过程与会计分录。
借，银行存款1200  贷，应付债券-面值1000      应付债券-利息调整200  2019年财务费用=1200*4%=48 借： 财务费用48 贷：应付债券～利息调整8         应付利息 40        1000*4%  2020年财务费用=(1200-8)* 4%=47.68 借： 财务费用 47.68 贷：应付债券～利息调整7.68       应付利息 40        1000*4%  
142楼
2023-02-13 18:34:53
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 美好的生活 发表的提问：
酒店行业很多费用的发生无法取得发票，要怎么进行账务处理呢
您好，建议让收款方到税务局代开发票，来进行账务处理。
143楼
2023-02-13 18:47:06
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美好的生活：回复王雁鸣老师 这样太麻烦了，酒店的运营都会控制成本，而且基本很多成本低的菜类，人家都是提供不了发票的，还有其他办法吗
2023-02-13 19:08:25
王雁鸣老师：回复美好的生活您好，如果是农民提供的菜类，可以让农民写个收到条，买菜人回来办理验收手续，填写报销单，审批后，入账处理就行了。 • 国家税务总局 • 关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告 • 国家税务总局公告2018年第28号 • www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c3501702/content.html • 第九条 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。 　　小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。
2023-02-13 19:31:42
王晓老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 0.83w
引用 @ 开朗的小懒虫 发表的提问：
甲上市公司发行普通股2000万股，每股面值1元，每股的发行价格是8元，在发行过程中支付手续费50万元，证券披露费用50万元，举办上市酒会费用50万元，则甲上市公司发行普通股应计入资本公积—股本溢价的金额是( )万元。
同学您好 记入资本公积金额=2000*（8-1）-50=13950
144楼
2023-02-13 18:53:50
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开朗的小懒虫：回复王晓老师 老师，他这减去的是手续费是吧？
2023-02-13 19:26:37
王晓老师：回复开朗的小懒虫同学您好 理解正确的，发行股票的手续费需要减去
2023-02-13 19:45:27
开朗的小懒虫：回复王晓老师 好的，谢谢老师
2023-02-13 20:08:50
王晓老师：回复开朗的小懒虫不客气的，学习愉快
2023-02-13 20:24:50
小奇老师
职称：高级会计师
5.00
解题: 0.44w
引用 @ p5n2uw 发表的提问：
甲公司经批准于2017年1月1日按面值发行5年期一次还本按年付息的可转换公司债券200000000元，款项已收存银行，债券票面年利率为6%。债券发行1年后可转换为普通股股票，初始转股价为每股10元，股票面值为每股1元。债券持有人若在当期付息前转换股票的，应按债券面值和应付利息之和除以转股价，计算转换的股份数。假定2018年1月1日债券持有人将持有的可转换公司债券全部转换为普通股股票，甲公司发行可转换公司债券时二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为9%。要求：（1）计算债券发行时负债成份和权益成份的公允价值；（2）编制2017年1月1日发行可转换公司债券的会计处理；（3）编制2017年12月31日计提利息费用的会计处理；（4）编制2017年12月31日支付利息的会计处理；（5）编制2018年1月1日持有者将可转换公司债券全部转换为股票时的会计处理。
同学您好， （1）每年应付利息=200000000*6%=12000000（元） 负债成分公允价值=12000000*（P/A，9%，5）%2B200000000*（P/F，9%，5） =12000000*3.8897%2B200000000*0.6499 =46676400%2B129980000 =176656400（元） 权益成分公允价值=200000000-176656400=23343600（元） （2）2017年1月1日， 借：银行存款   200000000        应付债券—可转换公司债券（利息调整）   23343600    贷：应付债券—可转换公司债券（面值）   200000000           其他权益工具   23343600 （3）2017年12月31日，利息费用=176656400*9%=15899076（元） 借：财务费用   15899076    贷：应付利息   12000000           应付债券—可转换公司债券（利息调整）   3899076 （4）支付利息时， 借：应付利息   12000000    贷：银行存款   12000000 第（5）题在下条信息，请稍等
145楼
2023-02-13 19:14:58
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小奇老师：回复p5n2uw（5）转换的股票股数=200000000/10=20000000（股） 借：应付债券—可转换公司债券（面值）    200000000        其他权益工具   23343600    贷：应付债券—可转换公司债券（利息调整）   19444524    （23343600-3899076）           股本   20000000           资本公积—股本溢价   183899076
2023-02-13 19:56:15
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.81w
引用 @ CHARY. 发表的提问：
某股份有限公司委托某证券公司代理发行普通股股票10000000股,每股面值1元,按每股价格1.50元溢价发行。证券公司按发行收入的1%收取手续费150000元,从溢价收入中扣除。发行股票资金冻结期间所产生的利息收入为5000元 要求:编制相关会计分录
借银行存款15000000 贷股本10000000 资本公积股本溢价5000000
146楼
2023-02-14 19:28:57
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暖暖老师：回复CHARY.借资本公积股本溢价150000 贷银行存款150000
2023-02-14 20:10:47
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 薇 发表的提问：
#提问#老师我问下，就是给厂家代垫费用，但是我要给厂开发票，厂家才能给我核销我代垫的费用 怎么进行会计处理
你好！ 开什么发票呢
147楼
2023-02-14 19:39:11
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薇：回复蒋飞老师 服务费发票
2023-02-14 19:52:05
蒋飞老师：回复薇具体是什么业务呢
2023-02-14 20:16:33
薇：回复蒋飞老师 代垫的陈列费，促销员服务费等
2023-02-14 20:43:25
蒋飞老师：回复薇按发票确认收入就可以了 借：应收账款 贷：其他业务收入 应交税费…应交增值税
2023-02-14 20:57:38
薇：回复蒋飞老师 那成本怎么处理呢
2023-02-14 21:19:58
蒋飞老师：回复薇成本就是对应人员的工资和办公费水电费
2023-02-14 21:43:47
薇：回复蒋飞老师 我代垫方给我开具的收据能入成本
2023-02-14 21:55:49
蒋飞老师：回复薇按规定，需要发票的
2023-02-14 22:21:49
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 2109683087 发表的提问：
我用了企业会计准则，长期股权投资还是可以采用成本法进行会计处理吗？
你好控制 的用成本法核定
148楼
2023-02-14 19:53:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.79w
引用 @ ID 发表的提问：
平价发行股票支付手续费时会计分录是啥啊
借；银行存款 资本公积（手续费） 贷；股本
149楼
2023-02-15 18:40:31
全部回复
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 陈健 发表的提问：
请问老师，成本费用发票当年没收到，第二年才收到如何进行账务处理？ 成本费用发票当年收到，能否第二年才进行账务处理？
您好，可以的，就是第二年要用以前年度损益调整调整，如果知道具体金额的话，可以先入账，然后发票来了附进去
150楼
2023-02-15 19:07:21
全部回复
陈健：回复文老师  成本费用发票当年收到，能否第二年才进行账务处理？
2023-02-15 19:23:17
陈健：回复文老师 成本费用发票当年没收到，收到第二年才开的发票，如何进行账务处理？
2023-02-15 19:36:31
文老师：回复陈健也可以，不过应该来说第二年收到的以前年度的发票，应该通过以前年度损益调整科目
2023-02-15 19:49:43
文老师：回复陈健不能影响当年度的利润
2023-02-15 20:17:28
陈健：回复文老师 老师，我公司8_12月房租已付，但对方要明年才开票给我，请问我今年的费用怎么进？
2023-02-15 20:34:25
文老师：回复陈健或者你就先暂估入账，然后明年汇算清缴之前来发票，是可以所得税税前扣除
2023-02-15 20:50:15
陈健：回复文老师 今年分录怎么做呢？
2023-02-15 21:03:05
文老师：回复陈健借管理费用等--房租贷其他应付款
2023-02-15 21:16:04
陈健：回复文老师 谢谢
2023-02-15 21:35:18
文老师：回复陈健不客气，这个是我们的职责所在
2023-02-15 22:00:30
陈健：回复文老师 暂估入账应该更符合我的现实
2023-02-15 22:11:06
文老师：回复陈健是的，这个是实际体现，明年汇算清缴之前来发票，就可以，税务认可的
2023-02-15 22:39:29
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