假宝玉：回复立红老师 好的老师

假宝玉：回复立红老师 1，2020年5月10日，A公司发放4月员工工资，其中需要代扣代缴的个人承担的社保/公积金为：管理部门人员3000元，销售部门人员5000元，个人所得税销售部门人员需要承担：300元 。请编制A公司记账凭证 借：应付职工薪酬-管理部门员工工资30000     应付职工薪酬-销售部门员工工资50000 贷：银行存款71700     其他应收款-管理部门社保3000               -销售部门社保5000     应交税费-个人所得税-销售部门300 老师，上边这个分录，贷方的社保为什么要用“其他应收款”

立红老师：回复假宝玉你好，这个是发工资时扣个人负担的社保费，原来交社保的时候 是计入其他应收款，现在发工资时扣下冲减其他应收款。

假宝玉：回复立红老师 怎么冲减呢？

假宝玉：回复立红老师 贷方有其他应收款，冲减的时候怎么冲减？您能写一下分录吗

立红老师：回复假宝玉你好， 上交社保时 借，其他应收款一个人社保 贷，银行存款 现在发工资 借，应付职工薪酬 贷，其他应收款一个人社保

假宝玉：回复立红老师 这个其他应收款其实只是代收是吧？发工资的时候代收社保，后边再上交给社保局？

立红老师：回复假宝玉你好，这个其他应收款其实只是代收是吧？发工资的时候代收社保，后边再上交给社保局？——是的，

假宝玉：回复立红老师 老师，我上边问的那个资产处置损益的分录，能不能给我写一下正确分录？谢谢了

立红老师：回复假宝玉你好， 固定资产毁损报废的时候 借：固定资产清理7000 贷：累计折旧3000 固定资产10000 借：银行存款5000 贷：固定资产清理5000 借：营业外支出2000 贷：固定资产清理2000

十五。：回复紫藤老师 车辆原值20万，已计提折旧20万，固定资产清理是0吗？

紫藤老师：回复十五。车辆原值20万，已计提折旧20万，固定资产清理是0

十五。：回复紫藤老师 拍卖车辆的时候没有清理费，只有评估费600元，还需要做清理费那步吗

紫藤老师：回复十五。只有评估费600元，还需要做清理费那步

十五。：回复紫藤老师 评估费用列入固定资产清理中吗

紫藤老师：回复十五。评估费用列入固定资产清理中

十五。：回复紫藤老师 车辆原价20万，处置后所得8万，请问资产处置收益是怎么算呢？

紫藤老师：回复十五。你需要做了分录才知道

十五。：回复紫藤老师 处置收入：借银行存款8万 贷：固定资产清理多少.? 应交税费x元

紫藤老师：回复十五。  一般纳税人13%    小规模1%

十五。：回复紫藤老师 这样对吗老师

紫藤老师：回复十五。你好，对的，你的理解是对的

晴空：回复bamboo老师 老师，为什么要记资产处置损益而不是营业外收支呢？

bamboo老师：回复晴空新准则现在出售的损益通过资产损益科目走账 如果您单位没有这个科目 不想增加的话 用营业外支出也可以的 我自己以前也习惯写营业外支出科目 然后其他学员就说我知识不更新。。。。。。

晴空：回复bamboo老师 老师，我们就直接收的现金，也没给对方开票，该如何缴税呢？这个税额怎么算出来呢？

bamboo老师：回复晴空请问前面购入的时候有没有抵扣进项税额

晴空：回复bamboo老师 抵扣了

bamboo老师：回复晴空抵扣过现在销售按13%税率计算销项税额 申报的时候填附表一未开票收入栏次

晴空：回复bamboo老师 那我上个月扒旧房子卖了一些木头和砖，这个也要缴税吗？也是卖给了个人，没给开票

bamboo老师：回复晴空旧房子在公司对公账上么

晴空：回复bamboo老师 是的，扒了旧房子，又盖了一些新的，还去税务局维护房产税了

bamboo老师：回复晴空那处置固定资产的收益按照规定 也应该缴税

晴空：回复bamboo老师 老师，这扒了旧房子，也不是卖了旧房子，就是卖了一些扒下来的木头和砖，相比原来买房子的时候赔了好多钱，这增值税不是相对于增值额来征的税吗？这也没有增值啊，怎么还要交增值税呢，卖这一批旧设备也是，都赔钱呢，我有点不明白呢老师，您能给说一下吗？谢谢

bamboo老师：回复晴空这不需要按照正常的增值税税率计算缴纳 按照3%减按2%交就好了

晴空：回复bamboo老师 这是扒房子的这个是吗老师，那个卖设备的这个就是按13%来计算缴纳是吗？老师，哪有这方面的理论说明啊，我想看一下

bamboo老师：回复晴空1.销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税； 2.2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照3%征收率减按2%征收增值税； 3.2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产，按照3%征收率减按2%征收增值税；销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。 4.一般纳税人（原营业税纳税人）销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照现行旧货相关增值税政策执行。 同时，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按下列公式确定销售额和应纳税额（3%减按2%征收）： 销售额=含税销售额/（1+3%） 应纳税额=销售额×2%”

晴空：回复bamboo老师 好的，谢谢老师

bamboo老师：回复晴空不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

留胡子的百合：回复暖暖老师 原值是10万，计提折旧1.5万

暖暖老师：回复留胡子的百合借固定资产清理8.5 累计折旧8.5 贷固定资产10 借银行存款28 贷固定资产清理 应交税费-销项税额

舒服的导师：回复陈诗晗老师 最后一个分录为什么是那样的呢

陈诗晗老师：回复舒服的导师我看不到你最后一个，最后分录是固定资产清理余额转资产处置损益

舒服的导师：回复陈诗晗老师 是，为什么要30-5-22

舒服的导师：回复陈诗晗老师 无形资产研发阶段发生的支出为什么不计入入账价值

陈诗晗老师：回复舒服的导师这是你最后转的钱啊

舒服的导师：回复陈诗晗老师 什么意思啊

陈诗晗老师：回复舒服的导师就是你最后出售这个设备赚取的利润

舒服的导师：回复陈诗晗老师 为什么呢

舒服的导师：回复陈诗晗老师 无形资产研发阶段发生的支出和最后赚取的利润有什么关系吗

陈诗晗老师：回复舒服的导师你无形资产总的价值22万，发生清理费用5万，你出售30万 难道不是你转了3万？

安东尼过！：回复悠然老师01 好的  明白了 谢谢老师

悠然老师01：回复安东尼过！计提减值230，折旧2013-2014为2970，2015为885，账面价值=5000-2970-885-230=915

时尚的万宝路：回复朴老师 冲减管理费用的分录怎么做呢

朴老师：回复时尚的万宝路借银行贷管理费用或者 借：管理费用(红字) 贷：银行存款(红字)

时尚的万宝路：回复朴老师 之前有一笔业务记的借管理费用办公费200贷银行200但是现在对方给我们交接他们的帐，他们把这个东西要拿走，那我们做营业外收入应该怎么做

朴老师：回复时尚的万宝路给你钱？借银行贷营业外收入

时尚的万宝路：回复朴老师 对，给我钱，但是钱还没给，做的话做其他应收款是吗？那之前做的那笔分录不用处理吗

时尚的万宝路：回复朴老师 不用红冲之前做的分录吗

朴老师：回复时尚的万宝路不用，什么时候收到钱什么时候再做营业外收入就行

时尚的万宝路：回复朴老师 那现在要做的就是借其他应收款贷营业外收入吗？之前做的管理费用办公费不用管？

朴老师：回复时尚的万宝路不要，等你收到这个钱的时候再做，没收到先不做

游志英：回复方亮老师 小规模，老师

方亮老师：回复游志英1、借：固定资产清理 6586 借：累计折旧 28810 贷：固定资产 35396 2、借：银行存款 2000 贷：固定资产清理 2000/1.03 贷：应交税费-应交增值税 2000/1.03*2% 贷：营业外收入 2000/1.03*1% 3、借：营业外支出 6586-2000/1.03 贷：固定资产清理 6586-2000/1.03 4、如果您对老师的回答满意，请给老师一个五星好评，谢谢！

微信用户：回复东老师 真实支出有什么  我这个是把固定资产提了一部分折旧后  固定资产清理转入营业外支出

东老师：回复微信用户如果是固定资产清理转到营业外支出是可以扣除的，我以为你是自己人为做故意做的一笔呢

微信用户：回复东老师 您看下上面分录   那有一个营业外支出    固定资产清理准入营业外外支出不用纳税调增对吗

东老师：回复微信用户对，这个是企业的正常活动不需要纳税调整

微信用户：回复东老师 你看上面分录对吗老师  我们把用过的固定资产销售   提过折旧   销售了之后还开了发票

东老师：回复微信用户但是这个销售取得收入不应该计入到其他业务收入，应该计入到固定资产清理里面。

微信用户：回复东老师 可是我开票了   收入去哪了   这样增值税和所得税收入不一致了

东老师：回复微信用户你这个不一致也是没关系的啊，因为这个你出售固定资产不是属于日常服务，不能计入到其他业务收入的。

微信用户：回复东老师 不一致税务局会查吗

东老师：回复微信用户肯定不会的呀，你固定资产清理就不会计入到收入，这个也是正常的，可以合理解释的。