特别：回复朴老师 你好，怎么有学堂其他老师说的执行行政单位会计制度，应该哪个是正确的呢

朴老师：回复特别这个不是事业单位，用非盈利组织会计制度的

夜空中最亮的星：回复紫藤老师 老师，现在没有资产基金科目了，行政单位固定资产我是如图做的分录，麻烦看一下对吗？这么做分录会不会使财政拨款收入减少两次？

紫藤老师：回复夜空中最亮的星这么做分录会使财政拨款收入减少两次 借固定资产 贷财政拨款收入 借行政支出 贷财政拨款预算收入

冷酷的白云：回复蒋飞老师 可是去年已经结账了，用累计盈余还合适吗，钱退到今年了，能用以前年度损益调整吗

蒋飞老师：回复冷酷的白云可以用以前年度损益调整

冷酷的白云：回复蒋飞老师 好的老师，谢谢您，那个是收到的记法哈，那这个退回的钱总是要支到别的地的，如果支出的吧，是不是就正常记，财务会计借业务活动费用，贷银行存款。预算会计借行政支出，贷资金结存。

蒋飞老师：回复冷酷的白云你好！ 对的，你的理解很对

冷酷的白云：回复蒋飞老师 谢谢老师

蒋飞老师：回复冷酷的白云不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

二十二画心：回复王雁鸣老师 您的意思是最后编制资产负债表要按新企业会计准则编制吗？

王雁鸣老师：回复二十二画心您好，是的。

二十二画心：回复王雁鸣老师 最后再请问一下老师，新建立的企业，应该从哪几个方面建立公司的财务制度，也就是说我要制定我们公司的财务制度应该怎么建立，比如说资金申请、费用报销、固定资产管理等，希望切实可行，两页纸就可以完成，希望老师告诉我一个大框架，细节方面我会根据公司实际情况制定，麻烦老师了。

王雁鸣老师：回复二十二画心您好，建议按以下内容设置 XXX有限公司 财务制度总则（暂行） （2018年1月1日颁布） 第一条 为了规范企业的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》及国家其他有关法律和法规的规定，结合本公司的具体情况，制定公司财务管理制度和会计核算办法。在填制会计凭证、登记会计账簿、管理会计档案时，应按本制度执行。 1、财务制度及会计政策：执行《企业会计准则》。 2、会计年度：自公历1月1日起至12月31日止；经营年度自当年7月1日起至下年6月30日止。 3、记账原则、方法和计价基础：记账原则为权责发生制；记账方法采用借贷记账法；计价基础以实际成本为计价衣据。 4、记账本位币：采用人民币为记账本位币。 5、收入实现的确认： （1）公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； （2）公司既没有保留通常与所有权联系的继续管理权，也没有对已售出商品实施控制； （3）与交易相关的经济利益能够流入公司； （4）相关的收入和成本能够可靠地计量。 6、所得税的会计处理方法：所得税的会计处理采用应付税金法。 7、公司适用税种、税率：按交易的不同产品执行营业税、增值税，执行国家对不同类别产品规定的税率，根据营业地政府的有关规定按增值税、营业税一定比例计交城建税和的教育费附加；所得税执行营业当地政府政策。 第二条 公司财务管理体制实行董事会领导下的总经理负责制。 第三条 公司总部及控股公司、分公司的财务工作实行总经理领导下的总部财务总监负责制。 第四条 公司总部对各控股公司、分公司的财务工作实行垂直领导。 第五条 凡在财务文件上签名，但未明确签署意见的，一律视为签收或同意。 第六条 资金审批，XXXXX 第七条 费用报销，XXXX XXXXX 第N条 本制度和会计核算办法的解释权、修订权在董事会。 第N+1条 本制度和会计核算办法自颁布之日日起实施。

yuyu：回复紫藤老师 就是说固定资产还是要入的，入完固定资产后，再进行移交的帐务处理是吧？

紫藤老师：回复yuyu对的，你的理解是正确的

从容的高山：回复紫藤老师 那累积盈余这个科目，在记账中用不到，累计折旧也不用这个科目，一直挂期初余额吗？

紫藤老师：回复从容的高山那就一直挂期初余额