子 骞：回复陈诗晗老师 老师我发了两张图片你可能看到？

子 骞：回复陈诗晗老师 如果能看到，就是上面一张是题目，下面一张是这个题目的答案

陈诗晗老师：回复子 骞上面是正确分录，下面是错误。 更正分录就是将错误的改为正确的。 跨年的损益通过以前年度损益调整

子 骞：回复陈诗晗老师 第六小题的分录，我不会

子 骞：回复陈诗晗老师 还有个，我不知道以前年度调整，为什么有个90？我不知道这90是什么

陈诗晗老师：回复子 骞分配了两次股利，这个90就是这个两次分配的股利、 你按照我给你的方法，你把正确的和错误的你自己都把分录写出来，然后再把错误的调整为正确的，你就明白了

子 骞：回复陈诗晗老师 好的，谢谢老师

陈诗晗老师：回复子 骞不客气，学习加油哟，同学

Darlene：回复陈诗晗老师 第四题ABC吧

陈诗晗老师：回复DarleneC不选，你给了商业折扣呀，你的增值税就是90乘以增值税率。

Darlene：回复陈诗晗老师 对的啊

Darlene：回复陈诗晗老师 90*13%算出来就是11.7啊

陈诗晗老师：回复Darlene不好意思了，是我算错了，是应该要选的，要选的。

Darlene：回复陈诗晗老师 好的

陈诗晗老师：回复Darlene祝你工作愉快，早点休息。

QQ老师：回复辣辣你好！这行业特殊的就是水电费差额征税，你可以侧重看看

韦园园：回复叶子老师 那这个单独这个分录是怎么做借:应收股利 贷:？？

叶子老师：回复韦园园借：应收股利 贷：银行存款 相当于花钱买了以后的应收。

徐阿富老师：回复MR00前面的提问，麻烦先给我五星评价，谢谢

MR00：回复徐阿富老师 你好，刚刚咨询过小规模纳税人实收资本的问题，目前按季申报的财务报表，财务报表的类型是会小企01表，小规模纳税人没有实收资本科目，那这张表上实收资本为零，属于正常现象嘛

徐阿富老师：回复MR00你好，正常的，没关系的

MR00：回复徐阿富老师 那我前面2季的报表申报错了，能不能调账改过来，这季按调过的账申报报表

MR00：回复徐阿富老师 4月份新办的个体工商

MR00：回复徐阿富老师 只是财务报表资产负债表由于实收资本科目记错导致的错误

徐阿富老师：回复MR00你好，已经做了实收资本？如果已经有了，就不要去改实收资本，就不要动了，以后不要这样做

MR00：回复徐阿富老师 那这样账务和报表不就太乱了嘛

MR00：回复徐阿富老师 因为是新建的还没有期初余额想要改过来，这样做行不行

徐阿富老师：回复MR00你好，那你要改也是可以的

MR00：回复徐阿富老师 税务那边会不会问是什么情况

徐阿富老师：回复MR00你好，最多也就让你写个情况说明，其他没问题的

MR00：回复徐阿富老师 老师，您看看是不是可以这样理解，自行开具3%的增值税专用发票的小规模纳税人，虽然属于个体工商，但需要按正规程序做账，自行申报，这种情况下建账还是以个体工商为依据，关于现金付的账款，记借费用或原材料贷其它应付款，存入银行的借银行存款，贷其它应付款

MR00：回复徐阿富老师 我就说我记错了科目，属于个体工商的账务，做账时老板用现金付的款及存入银行的应该记入其它应付款，我记在了实收资本里面，现在调完账想更正过来，这样可以嘛

徐阿富老师：回复MR00你好，是的没错。你的表述么有问题，补充一点，个体工商户的其他应付款--老板这个，也可以用库存现金核算··

MR00：回复徐阿富老师 用库存现金怎么核算，老师您能具体的说明下嘛，目前没有库存现金，如果记借费用或原材料，贷库存现金，那现金就会为负数

徐阿富老师：回复MR00手续账面有库存现金才可以，老板从公户取钱时借库存现金 贷银行存款，以后老板付费用或付进货款，借管理费用借原原材料 贷库存现金

MR00：回复徐阿富老师 目前没有取过钱，是不是只能记借费用或原材料贷，其它应付款老板

徐阿富老师：回复MR00你好，那只能贷其他应付款，

MR00：回复徐阿富老师 老师，4月份成立的个体工商，财务报表上没有期初余额，这种情况下，我把实收资本科目改为其它应付款，只引起了实收资本的减少，因为每个月都有业务发生，财务报表上各类科目都在变化，实收资本减少还用不用去说明下情况，还是说直接按调整好的报表去申报就行

徐阿富老师：回复MR00你好，税局不问你不用解释。直接调整就好

MR00：回复徐阿富老师 那问的时候我还能解释清楚嘛

徐阿富老师：回复MR00你好，就说当时是老板付的款，财务就直接做了实收资本，不知道个体工商户不用实收资本

程芋圆：回复文老师 可是一直没人解答 总不能一直在那吧？

程芋圆：回复文老师 一直是待解答

文老师：回复程芋圆您把具体问题发我看一下，然后明天找技术帮你删除试试，好吗

程芋圆：回复文老师 怎么发给你啊 或者您可以帮我解答我的那道题吗？我顺便对一对我写的过程好了

文老师：回复程芋圆我比较擅长实操，对考试题目不是非常擅长，您具体是考什么的，是什么题

程芋圆：回复文老师 我是做的中财的题 关于分期付款销售的

文老师：回复程芋圆一般做题目的话，最好是做有答案的题目，您自己的答案和参考答案核对以后，找出您不明白的地方，然后可以具体问题具体咨询老师，有了您自己的分析以后，对于您学习的效果可能会更好一点

祝福：回复王雁鸣老师 祝福 于 2017-12-12 22:00发布 16次浏览 老师:我是建筑企业一般纳税人，这个公司之前换了好几个会计，公司具体情况是这样的：公司当时注册在外地，当地的税收也清查了，就迁到了当地税务，但现在问题是，之前的公司帐本不移交给我公司，当时会计建帐的数据可能是估计的，但中途公司又变更了名称，中途会计又重新建帐，从2017年1月的资产负债表又没有了期初数。现在，我来接，希望老师给个好的建议。

王雁鸣老师：回复祝福您好，变更名称重新建账是哪一年，哪一月啊？

李老师2：回复jossonli由于咨询解答栏目的负责人为一人，其解答的方式也是该人负责（即我本人），针对您所提出的意见，我将会改进我的工作方式，对于给您造成的不便也请您谅解，这里咨询解答栏目负责人（即我本人）向您致歉。您所描述的情况仅出现于沈阳地税局网站的咨询解答栏目，对于12366等其他栏目的解答是完整和详细的，之所以咨询解答栏目会有上述情况，这并不是该栏目负责人或税务机关不愿或懒于为纳税人服务提供解答，而是栏目负责人在向广大纳税人提供这样一个信息：由于每日纳税人通过各种网络渠道向地税机关提出问题是海量的，而有些问题的提出又是重复和可查询的，为提高解答效率、提高网站利用率、避免资源浪费，我们建议和请求每位纳税人在咨询问题之前能够首先在沈阳地税局网站内进行搜索并查找相关规定和内容，以解决您的提问。此举同时也可以加深纳税人对税收政策的全面了解。我们建议纳税人对待一些税收问题可以完全以自助的方式参考我局网站内“政策解析”栏目的内容将问题解决。当然，这种解决方式仅限于我局网站可以找到和曾经解答的问题范畴，对于纳税人提出的新问题，咨询解答栏目还是会详细为每位纳税人解答的。针对您的意见，咨询解答栏目将会进一步改变工作方法，为每位纳税人服好务。--------------------------本解答由社区小编载选自沈阳地税沈阳地税.