•﹏•dzm•﹏•：回复宋生老师 那我要调去年的一笔应交税费是不是直接计入 借利润分配，贷应交税费中

宋生老师：回复•﹏•dzm•﹏•您好！不是的。如果你是小企业会计准则，直接借税金及附加

•﹏•dzm•﹏•：回复宋生老师 是2016年成立的公司，肯定是按小企业会计准则的，我的问题是：我们公司属于享受减免税费的公司，按正确的来说，我是不用计提销项税费了的，但是我还是计提了税费，并且最后转至营业外收入里，但是今年我问了一下你们会计学堂的老师，说这样做是不对的，，因此我这个月要调帐，那请问这个帐怎么调整？

宋生老师：回复•﹏•dzm•﹏•您好！实际上，对于你说的这个情况，税法跟会计上面都没有一个统一规定说是必须要怎么做，你说的这2个方法都是可以的。可以不用调整。

月亮：回复江老师 以前的合同没有开票的很多，直接开票当月确认收入，税务稽查的时候会不会有什么风险？

江老师：回复月亮这个也是存在税务稽查风险的，但交了税肯定风险相对说小些。至少没有逃税。

害羞的过客：回复小云老师 以前是这样的，现在这样做对吗

小云老师：回复害羞的过客借应付账款 贷以前年度损益调整

害羞的过客：回复小云老师 然后再个分录，转到长期待摊费用吗

小云老师：回复害羞的过客是的，你的理解是正确的

如旖：回复maize老师 比如我2018年报2017年所得税汇算是补交的所得税我就通过损益调整进入了未分配利润。就不调整直接就在本年体现吗？

maize老师：回复如旖是的，你这个直接做未分配利润下面就可以

如旖：回复maize老师 好的，另外资产总值平均值是不是资产负债表里的资产年初加年末除以2

maize老师：回复如旖2018年1季度平均值＝（2017年12月期末值＋2018年3月期末值）÷2 2018年2季度平均值＝（2018年3月期末值＋2018年6月期末值）÷2 2018年3季度平均值＝（2018年6月期末值＋2018年9月期末值）÷2 2018年4季度平均值＝（2018年9月期末值＋2018年12月期末值）÷2 （2018年1季度平均值+2018年2季度平均值+2018年3季度平均值+2018年4季度平均值）/4

毛毛：回复苳苳老师 老师，我这样调可以吗？第一个图片是什么要求调的分录，第二个是我自己调整后的。感觉老师的分录我有点不能理解

毛毛：回复苳苳老师 第一张是审计出的。

毛毛：回复苳苳老师 老师的意思如果是去年的，就不要再写出正确的分录，直接进以前年度损益是吗？

苳苳老师：回复毛毛第一个图是二级明细科目错误，所以调整，因为这个是以前年度损益调整，而且是二级明细科目调整，所以不通过管理费用调整，我上面的分录这样调整不会增加费用的发生额，

毛毛：回复苳苳老师 明白了，也就是我这里直接做一笔您这样的分录就可以了。也不需要再把正确分录写一遍再去调，多此一举。

毛毛：回复苳苳老师 可是老师我们一直没有做以前年度损益调整下面的二级科目，我现在加合适吗

苳苳老师：回复毛毛可以直接增加二级明细科目

毛毛：回复苳苳老师 老师，二级科目错的，就按老师这样调，那像在建工程这样的第一笔分录，476100.38，我这样调是对的吧。

苳苳老师：回复毛毛应该是 借：在建工程 476100.38 贷：以前年度损益调整-办公费476100.38

毛毛：回复苳苳老师 噢噢，原来是这样。那这样的话也就都不涉及到费用了，是吗

苳苳老师：回复毛毛因为是跨年了，涉及到调整收入成本费用的科目都用“以前年度损益调整”反应，

蒋飞老师：回复追寻的荔枝考试不会要求写以前年度损益调整二级明细科目的