：回复可乐加番茄企业所得税适用15%的低税率。 增值税软件产品部分税负超过3%的部分可以享受即征即退。

：回复可乐加番茄您好，http://www.gz-n-tax.gov.cn/zcfg/zchb/201605/t20160525_70609.html 一、现行增值税优惠政策 　　（一）根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第57号）规定，月销售额不超过3万元（季度销售额不超过9万元）的小微企业，免征增值税。 　　（二）根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，对“营改增”试点纳税人，提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。 　　（三）根据《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号），增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，或将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。 　　二、现行企业所得税税收优惠 　　（一）西部大开发税收优惠 　　自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在我省并以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业，可减按15％税率缴纳企业所得税。 　　我省大数据产业可能会涉及以下鼓励类项目： 　　《西部地区鼓励类产业目录》第（三）“贵州省”中： 　　26、宽带网络建设及运营 　　27、云计算解决方案研发及应用服务 　　《产业结构调整指导目录（2011年本）》第一类“鼓励类”第二十八“信息产业”中： 　　1、2.5GB/S及以上光同步传输系统建设 　　2、155MB/S及以上数字微波同步传输设备制造及系统建设 　　3、卫星通信系统、地球站设备制造及建设 　　4、网管监控、时钟同步、计费等通信支撑网建设 　　5、数据通信网设备制造及建设 　　6、物联网（传感网)、智能网等新业务网设备制造与建设 　　7、宽带网络设备制造与建设 　　8、数字蜂窝移动通信网建设 　　9、IP业务网络建设 　　10、下一代互联网网络设备、芯片、系统以及相关测试设备的研发和生产 　　11、卫星数字电视广播系统建设 　　12、增值电信业务平台建设 　　13、32波及以上光纤波分复用传输系统设备制造 　　14、10GB/S及以上数字同步系列光纤通信系统设备制造 　　15、支撑通信网的路由器、交换机、基站等设备 　　16、同温层通信系统设备制造 　　17、数字移动通信、接入网系统、数字集群通信系统及路由器、网关等网络设备制造 　　18、大中型电子计算机、百万亿次高性能计算机、便携式微型计算机、每秒一万亿次及以上高档服务器、大型模拟仿真系统、大型工业控制机及控制器制造 　　19、集成电路设计，线宽0.8微米以下集成电路制造，及球栅阵列封装（BGA）、插针网格阵列封装（PGA）、芯片规模封装（CSP）、多芯片封装（MCM）等先进封装与测试 　　20、集成电路装备制造 　　21、新型电子元器件（片式元器件、频率元器件、混合集成电路、电力电子器件、光电子器件、敏感元器件及传感器、新型机电元件、高密度印刷电路板和柔性电路板等）制造 　　22、半导体、光电子器件、新型电子元器件等电子产品用材料 　　23、软件开发生产（含民族语言信息化标准研究与推广应用） 　　24、计算机辅助设计（CAD）、辅助测试（CAT）、辅助制造（CAM）、辅助工程（CAE）系统开发生产 　　25、半导体照明设备，光伏太阳能设备，片式元器件设备，新型动力电池设备，表面贴装设备（含钢网印刷机、自动贴片机、无铅回流焊、光电自动检查仪）等 　　26、打印机（含高速条码打印机）和海量存储器等计算机外部设备 　　27、薄膜场效应晶体管LCD（TFT-LCD）、等离子显示屏（PDP）、有机发光二极管（OLED）、激光显示、3D显示等新型平板显示器件及关键部件 　　28、新型（非色散）单模光纤及光纤预制棒制造 　　29、高密度数字激光视盘播放机盘片制造 　　30、只读光盘和可记录光盘复制生产 　　31、音视频编解码设备、音视频广播发射设备、数字电视演播室设备、数字电视系统设备、数字电视广播单频网设备、数字电视接收设备、数字摄录机、数字录放机、数字电视产品 　　32、信息安全产品、网络监察专用设备开发制造 　　33、数字多功能电话机制造 　　34、多普勒雷达技术及设备制造 　　35、医疗电子、金融电子、航空航天仪器仪表电子、传感器电子等产品制造 　　36、无线局域网技术开发、设备制造 　　37、电子商务和电子政务系统开发与应用服务 　　38、卫星导航系统技术开发与设备制造 　　39、应急广播电视系统建设 　　40、量子通信设备 　　41、TFT-LCD、PDP、OLED、激光显示、3D显示等新型平板显示器件生产专用设备 　　42、半导体照明衬底、外延、芯片、封装及材料等 　　43、数字音乐、手机媒体、动漫游戏等数字内容产品的开发系统 　　44、防伪技术开发与运用 　　《产业结构调整指导目录（2011年本）》第一类“鼓励类”第三十一“科技服务业”中： 　　1、工业设计、气象、生物、新材料、新能源、节能、环保、测绘、海洋等专业科技服务，商品质量认证和质量检测服务、科技普及 　　2、在线数据与交易处理、IT设施管理和数据中心服务，移动互联网服务，因特网会议电视及图像等电信增值服务 　　3、行业（企业）管理和信息化解决方案开发、基于网络的软件服务平台、软件开发和测试服务、信息系统集成、咨询、运营维护和数据挖掘等服务业务 　　4、数字音乐、手机媒体、网络出版等数字内容服务，地理、国际贸易等领域信息资源开发服务 　　5、数字化技术、高拟真技术、高速计算技术等新兴文化科技支撑技术建设及服务 　　6、分析、试验、测试以及相关技术咨询与研发服务，智能产品整体方案、人机工程设计、系统仿真等设计服务 　　7、数据恢复和灾备服务，信息安全防护、网络安全应急支援服务，云计算安全服务、信息安全风险评估与咨询服务，信息装备和软件安全评测服务，密码技术产品测试服务，信息系统等级保护安全方案设计服务 　　8、科技信息交流、文献信息检索、技术咨询、技术孵化、科技成果评估和科技鉴证等服务 　　9、知识产权代理、转让、登记、鉴定、检索、评估、认证、咨询和相关投融资服务 　　10、国家级工程（技术）研究中心、国家工程实验室、国家认定的企业技术中心、重点实验室、高新技术创业服务中心、新产品开发设计中心、科研中试基地、实验基地建设 　　11、信息技术外包、业务流程外包、知识流程外包等技术先进型服务 　　（二）高新技术企业优惠 　　认定（复审）合格的高新技术企业，自认定（复审）批准的有效期当年开始，减按15%税率征收企业所得税。 　　我省大数据产业可能涉及《国家重点支持的高新技术领域》中第一“电子信息”，第五“高技术服务”中第（三）“信息技术服务”、第（六）中“电子商务技术”、第（七）“城市管理与社会服务”。 　　（三）软件企业和集成电路设计企业优惠 　　新办集成电路设计企业和符合条件的软件企业，在2017年12月31日前自获利年度(指应纳税所得额大于零的纳税年度)起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%减半征收企业所得税，并享受至期满为止； 　　国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。 　　（四）动漫企业优惠 　　经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品，可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的有关所得税优惠政策： 　　新办符合条件的软件企业经认定后，在2017年12月31日前自获利年度(指应纳税所得额大于零的纳税年度)起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%减半征收企业所得税，并享受至期满为止； 　　（五）技术转让所得优惠 　　一个纳税年度内居民企业技术转让所得（含转让5年以上非独占许可使用权取得的技术转让所得）不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。 　　所称技术包括专利（含国防专利）、计算机软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种权、生物医药新品种，以及财政部和国家税务总局确定的其他技术。其中，专利是指法律授予独占权的发明、实用新型以及非简单改变产品图案和形状的外观设计。 　　（六）研究开发费用加计扣除优惠 　　企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。 　　所称研发活动，是指企业为获得科学与技术新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。 　　（七）固定资产加速折旧 　　1．企业的固定资产由于技术进步，产品更新换代较快或常年处于强震动、高腐蚀状态的原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。 　　2．集成电路生产企业的生产设备，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年（含）; 　　3．企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。 　　4．①计算机、通信和其他电子设备制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等行业企业2014年1月1日后新购进的固定资产，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法； 　　上述2个行业的小型微利企业2014年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法； 　　②对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法； 　　③对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。 　　（八）小型微利企业优惠 　　符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；自2015年10月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于30万元（含30万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　　（九）技术先进型服务企业优惠 　　对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 　　技术先进型服务业务认定范围： 　　信息技术外包服务（ITO） 　　1．软件研发及外包 　　 类　别 　　适用范围 　　软件研发及开发服务 　　用于金融、政府、教育、制造业、零售、服务、能源、物流、交通、媒体、电信、公共事业和医疗卫生等部门和企业，为用户的运营／生产／供应链／客户关系／人力资源和财务管理、计算机辅助设计／工程等业务进行软件开发，包括定制软件开发，嵌入式软件、套装软件开发，系统软件开发、软件测试等。 　　软件技术服务 　　软件咨询、维护、培训、测试等技术性服务。 　　2．信息技术研发服务外包 　　 类　别 　　适用范围 　　集成电路和电子电路设计 　　集成电路和电子电路产品设计以及相关技术支持服务等。 　　测试平台 　　为软件、集成电路和电子电路的开发运用提供测试平台。 　　3．信息系统运营维护外包 　　 类　别 　　适用范围 　　信息系统运营和维护服务 　　客户内部信息系统集成、网络管理、桌面管理与维护服务；信息工程、地理信息系统、远程维护等信息系统应用服务。 　　基础信息技术服务 　　基础信息技术管理平台整合、IT基础设施管理、数据中心、托管中心、安全服务、通讯服务等基础信息技术服务。 　　技术性业务流程外包服务（BPO） 　　 类别 　　适用范围 　　企业业务流程设计服务 　　为客户企业提供内部管理、业务运作等流程设计服务。 　　企业内部管理服务 　　为客户企业提供后台管理、人力资源管理、财务、审计与税务管理、金融支付服务、医疗数据及其他内部管理业务的数据分析、数据挖掘、数据管理、数据使用的服务；承接客户专业数据处理、分析和整合服务。 　　企业运营服务 　　为客户企业提供技术研发服务、为企业经营、销售、产品售后服务提供的应用客户分析、数据库管理等服务。主要包括金融服务业务、政务与教育业务、制造业务和生命科学、零售和批发与运输业务、卫生保健业务、通讯与公共事业业务、呼叫中心、电子商务平台等。 　　企业供应链管理服务 　　为客户企业提供采购、物流的整体方案设计及数据库服务。 　　技术性知识流程外包服务（KPO） 　　 适用范围 　　知识产权研究、医药和生物技术研发和测试、产品技术研发、工业设计、分析学和数据挖掘、动漫及网游设计研发、教育课件研发、工程设计等领域。

可乐加番茄：回复 @王老师:主要看广州这边的优惠 听说还有科技创新小巨人

邹老师：回复可乐加番茄你好，高新技术企业实际所得税税率是15%

：回复可乐加番茄您好，不好意思，广州那边的我不清楚了，具体可以咨询广州方面的12366，谢谢。

：回复可乐加番茄你可以登录地方国税网站看一下地方相关的政策文件。

：回复可乐加番茄企业所得税适用15%的低税率。 增值税软件产品部分税负超过3%的部分可以享受即征即退。还有一些地方优惠等

：回复可乐加番茄互联网及软件开发行业属于高新技术企业，企业所得税按15%的所得税税率执行。自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元，符合这一条件的小型微利企业所得减半计算应纳税所得额并按20%的优惠税率缴纳企业所得税。 自2017年1月1日到2019年12月31日，将科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺实际发生的研发费用在企业所得税税前加计扣除的比例，由50%提高到75%。 从2017年1月1日起，对创投企业投资种子期、初创期科技型企业的，可享受按投资额70%抵扣应纳税所得额的优惠政策；自2017年7月1日起，将享受这一优惠政策的投资主体由公司制和合伙制企业创投企业的法人合伙人扩大到个人投资者，政策生效前2年内发生的投资也可享受前述优惠。 从2017年7月1日起，将商业健康保险个人所得税税前扣除试点政策推到全国，对个人购买符合条件的商业健康保险产品的支出，允许按每年最高2400元的限额予以税前扣除。 对高校毕业生、就业困难人员、退役士兵等重点群体创业就业，按规定扣减增值税、城建税、教育费附加和个人（企业）所得税等。 对于科创园的企业，还可以享受当地的税收优惠政策，或给予政府补助。

：回复可乐加番茄你好，企业所得税按照15%的税率扣除；研发费用加计扣除75%；增值税软件部分超过3%的部分享受即征即退；新办集成电路设计企业和符合条件的软件企业，在2017年12月31日前自获利年度(指应纳税所得额大于零的纳税年度)起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%减半征收企业所得税，并享受至期满为止；国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。 财税〔2016〕36号）规定，对“营改增”试点纳税人，提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。 同时还享受小型微利企业的税收优惠，这些都是国家政策，全国范围内享受

可乐加番茄：回复 @李爱文老师:什么是创投企业？跟科技企业有什么关系

邹老师：回复可乐加番茄你好，高新技术企业实际所得税税率是15%

：回复可乐加番茄创投企业就是创业投资企业，也就是才投资建厂时间不长的企业。科技企业才成立不久也属于这一类企业

：回复可乐加番茄企业所得税按照15%的税率扣除；研发费用加计扣除75%；增值税软件部分超过3%的部分享受即征即退；新办集成电路设计企业和符合条件的软件企业，在2017年12月31日前自获利年度(指应纳税所得额大于零的纳税年度)起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%减半征收企业所得税，并享受至期满为止；国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。 财税〔2016〕36号）规定，对“营改增”试点纳税人，提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。 同时还享受小型微利企业的税收优惠，这些都是国家政策，全国范围内享受

：回复可乐加番茄您好，祝您学习进步，工作顺利。

可乐加番茄：回复 @王老师:答疑老师有六个人对吗✧⁺⸜(●˙▾˙●)⸝⁺

邹老师：回复可乐加番茄你好，高新技术企业实际所得税税率是15%

：回复可乐加番茄您好，对的。

庄老师：回复陈自林个人所得税专项附加扣除细则解读 个人所得税预扣税率表 专项附加扣除范围：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人 　　(一)子女教育 　　学前教育：子女年满3周岁的当月至小学入学前一月; 　　全日制学历教育：子女接受义务教育、高中教育、高等教育的入学当月——教育结束当月 　　特别提示：因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期，可连续扣除。 　　每个子女，每月扣除1000元。多个符合扣除条件的子女，每个子女均可享受扣除。 　　扣除人由父母双方选择确定。既可以由父母一方全额扣除，也可以父母分别扣除500元。扣除方式确定后，一个纳税年度内不能变更。 　　(二)继续教育 　　(1)学历(学位)继续教育 　　(2)技能人员职业资格继续教育 　　专业技术人员职业资格继续教育 　　职业资格具体范围，以人力资源社会保障部公布的国家职业资格目录为准。 　　学历(学位)继续教育：每月400元; 　　职业资格继续教育：3600元/年。 　　例外：如果子女已就业，且正在接受本科以下学历继续教育，可以由父母选择按照子女教育扣除，也可以由子女本人选择按照继续教育扣除。 　　同一学历(学位)继续教育的扣除期限最长不能超过48个月。 　　(三)住房利息贷款 　　本人或者配偶，单独或者共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款，为本人或配偶购买中国境内住房，而发生的首套住房贷款利息支出。 　　每月1000元，扣除期限最长不超过240个月 　　扣除人：夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除。 　　确定后，一个纳税年度内不变 　　(四)住房租金 　　在主要工作城市租房，且同时符合以下条件： 　　(1)本人及配偶在主要工作的城市没有自有住房; 　　(2)已经实际发生了住房租金支出; 　　(3)本人及配偶在同一纳税年度内，没有享受住房贷款利息专项附加扣除政策。也就是说，住房贷款利息与住房租金两项 　　扣除政策只能享受其中一项，不能同时享受。 　　(1)直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市：每月1500元; 　　(2)除上述城市以外的市辖区户籍人口超过100万人的城市：每月1100元; 　　(3)除上述城市以外的，市辖区户籍人口不超过100万人(含)的城市：每月800元。 　　如夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除，且为签订租赁住房合同的承租人来扣除; 　　如夫妻双方主要工作城市不同，且无房的，可按规定标准分别进行扣除。 (五)赡养老人 　　被赡养人年满60周岁(含) 　　被赡养人——父母(生父母、继父母、养父母)，以及子女均已去世的祖父母、外祖父母。纳税人为独生子女：每月2000元,纳税人为非独生子女，可以兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，但每人分摊的额度不能超过每月1000元。 　　具体分摊的方式：均摊、约定、指定分摊 　　约定或指定分摊的，需签订书面分摊协议 　　具体分摊方式和额度确定后，一个纳税年度不变 　　(六)大病医疗医保目录范围内的医药费用支出，医保报销后的个人自付部分。 　　新税法实施首年发生的大病医疗支出，要在2020年才能办理。 每年1月1日至12月31日，与基本医保相关的医药费用，扣除医保报销后个人负担(是指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分，且不超过80000元的。 附新版个人所得税预扣率表一(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)

A～brain：回复紫藤老师 这是核算内容？

紫藤老师：回复A～brain出口商品采购的核算 出口商品销售的核算 1、自营出口销售的核算‘ 2、代理出口销售的核算 出口商品结汇的核算 出口转内销的核算 出口退税的核算 1、正常情况下的核算 2、发生退货的核算 3、出口征收增值税的核算 外币费用的核算 1、运费 2、保险费 3、佣金 其他有关业务的核算 1、进料加工业务的核算 2、加工补偿出口销售的核算

A～brain：回复紫藤老师 二题和三题咋做呢老师

A～brain：回复紫藤老师 咋做呢老师

紫藤老师：回复A～brain退货的话正好与发货的分录相反, 即: 借: 应付帐款 贷: 库存物资 应交税费-应交增值税(进项税额)

A～brain：回复紫藤老师 这是第二题？

紫藤老师：回复A～brain外贸出口的习题没做过哦，你可以咨询做过的老师，不能随便给你解答，。谢谢理解

小田田老师：回复无奈的蚂蚁如果对老师详细深入的答复满意，记得给老师适当的金币奖励或5星好评，谢谢！

菲菲：回复朴老师 对方没跟我们说啥要求，但是审计结束后才付我们尾款

菲菲：回复朴老师 我想知道是否必须有外部采购需求啥的？

菲菲：回复朴老师 利润不能超过多少比例啥的

朴老师：回复菲菲你好，这个没有要求的哦

菲菲：回复朴老师 没有默认的潜规则啥的么？

朴老师：回复菲菲这个得看当地哦，有的地方很透明，没有的

菲菲：回复朴老师 老师知道苏州这边是啥情况么

朴老师：回复菲菲不好意思哦，这个不清楚

…..：回复辜老师 谢谢老师

辜老师：回复…..好的，客气，帮到你就好