艳梅：回复meizi老师 月报

艳梅：回复meizi老师 我现在填8月份报表，资产负债表的本期金额是1到8月份合计么

meizi老师：回复艳梅你好 月报的话 是的 资产负债表是8月的报表

Ling：回复大海老师 啊？现在是这么填了么？以前第四季度的本期金额10-12月份，上期金额是1-9月份吗？

大海老师：回复Ling您好，适用《企业会计准则》的企业的上期金额应填写上年数。 按照企业会计准则讲解中的提法，“本期金额”栏内各项数字一般根据损益类科目的发生额分析填列，“上期金额”栏内的各项数字，应根据上年该期利润表“本期金额”栏内的所列数字填列。

Ling：回复大海老师 小企业会计准则的上期金额是填本年的上期累计数码

大海老师：回复Ling小企业会计准则按季度报送财务报表的纳税人，栏次是“本月金额”和“本年累计金额”。与企业会计准则的栏次不同。

泉水叮咚-朱慧：回复吴少琴老师 上期有金额，但是之前没有备案登记，所以没有申报过，这样也需要填上期金额吗？

吴少琴老师：回复泉水叮咚-朱慧这样也需要填上期金额吗？ 需要

阿妹：回复辜老师 那支付的各项税费为负数也要填吗？

辜老师：回复阿妹附表没有支付的税费项目的

阿妹：回复辜老师 主表，经营活动产生的现金流量有个支付的各项税费是负数

辜老师：回复阿妹为什么会是负数了

阿妹：回复辜老师 新公司前期没有收入只有费用

辜老师：回复阿妹那你有没有向税务局缴纳税金，支付的税费填列的是向税务局实际缴纳额税款

阿妹：回复辜老师 没有，都是零申报的，每月只有交个税

辜老师：回复阿妹个税是计入为职工支付的，那你支付的税费应该是0，不会是负数的

阿妹：回复辜老师 嗯，老师，现金流量表的金额都是累计数据还是当月数据呢？

阿妹：回复辜老师 老师，现金流量表的净利润数据可以调节到经营活动产生的其他项里面吗？

辜老师：回复阿妹现金流量表的数据是累计数据的，附表是由净利润调整到经营活动现金流量的

无私的河马：回复venus老师 那年报财务报表的本期数就是1-12吗？季报就是1—3合计对吗？

venus老师：回复无私的河马对的同学，你的理解是正确的

无私的河马：回复venus老师 老师，那我现在报第二季度财报，流量表上期数是取哪个数

venus老师：回复无私的河马一般指的就是上年同期数。2019年4-6

无私的河马：回复venus老师 懂了，谢谢老师。

venus老师：回复无私的河马好的呢同学满意给老师五星好评鼓励，祝你生活愉快

장 신 영：回复小李老师 可我不知道哪里出问题了，对不上

小李老师：回复장 신 영不会出现对不上的问题，因为附表中净利润直接是取得损益表的净利润金额。

장 신 영：回复小李老师 就这个月的对不上，其他的都可以对上

장 신 영：回复小李老师 老师，麻烦能解答一下吗？？？

没有快乐了：回复辜老师 但是我如果是只是想知道当期的呢？比如1.2.3.4月每个月当期实际发生的呢？每个月都是取利润表的累计金额吗? 比如之前汇算清缴的现金流量表的有一些数是年初-期末，那我要反应当月的是不是就是上月期末（也就是本月期初）-期末？

辜老师：回复没有快乐了每个月都是用累计数据来算的，如果你想要当期数据，可以用这个月的累计发生额减去上个与的累计发生额，现金流量表的有一些数是年初-期末这个是期初、期末现金的数据吧，要不就是现金流量表附表的数据有个经营性应付项目的增加或经营性应收项目的减少

没有快乐了：回复辜老师 那就是每个月做现金流量表都是按照利润表的累计金额算的？那么比如说我现在要做4月的现金流，销售商品提供劳务这栏不是应该是营业收入+增值税+（应收账款的年初余额-应收账款的期末）+........ 那么请问老师如果我要做4月份，我这里的应收账款是不是就不是年初余额，而是上月的余额？

辜老师：回复没有快乐了通过这个公式来匡算的，可以计算每个月的营业收入+增值税+（应收账款的年初余额-应收账款的期末），营业收入就是当月收入，增值税就是当月的销项税，（应收账款的年初余额-应收账款的期末）就是用应收账款的月初余额-应收账款的月末余额，还要考虑预收账款的增加（预收账款的月末余额-预收账款的月初余额）

玉儿：回复笑笑老师 每个月都是填当月数，那不是显示不出累计数是多少

玉儿：回复笑笑老师

笑笑老师：回复玉儿您好，有什么就填什么了。一般的利润表是有本年累计数的。

玉儿：回复笑笑老师 没有啊，只有本期金额上期金额两列

笑笑老师：回复玉儿您好，按要求填写就可以了

哒哒琳：回复朴老师 应收科目的年初余额小于期末余额在现金流量表补充资料是是不是就能理解是不利的

朴老师：回复哒哒琳嗯，是的，满意请给五星好评，谢谢

疯狂的乌冬面：回复陈诗晗老师 老师，您说的我没有完全看懂，麻烦您在详细讲一下可以吗，别打错别字

陈诗晗老师：回复疯狂的乌冬面就是说您这里资产负债表，利润表，现金流量表，这是企业三大主表。 但是你这一个企业经营项目有多个，如果你要单项目分析，你就是要分别编制各项目的现金流量相关表格。 也就是项目再汇总就是上面三大主表。

疯狂的乌冬面：回复陈诗晗老师 木木老师，在耽误您一下，我是做公路投资的工程师，工作中，某企业想投资一条高速公路，比如准备投资京张高速公路，这个企业会单独组建一个项目公司，公司名称是京张高速公路管理有限公司，专门负责这一条京张高速公路的建设运营。我们在做投资分析时，仅以京张高速公路管理有限公司为会计主体，对京张高速公路这一个项目进行财务分析，同时要做资产负债表，利润表，财务计划现金流量表，另外还要做项目投资现金流量表和资本金现金流量表，对于这单一的项目，为什么要同时做这五个表呢？ 有了财务计划现金流量表，为什么还要另外在做项目投资现金流量表和资本金现金流量表呢？

陈诗晗老师：回复疯狂的乌冬面你这就是单项目核算，你这里把这单项目作为一个主体，同样会涉及到利润表，资产负债表，现金流量表的。 就是单独看这项目的经营财务状况。

疯狂的乌冬面：回复陈诗晗老师 这里把这单项目作为一个主体，有了财务计划现金流量表，为什么还要另外在做项目投资现金流量表和资本金现金流量表呢？不是重复了吗？

陈诗晗老师：回复疯狂的乌冬面不重复，你这是单独核算你项目。 你后面是总的是汇总，不是一个主体。不重复， 就好比，你家是小家庭，加上你父母家是大家庭，各小家庭有各小家放的开支预算。

疯狂的乌冬面：回复陈诗晗老师 多谢老师，有介绍项目投资现金流量表和资本金现金流量表这方面的书吗？你能给我推荐一下吗 我深入学习一下

陈诗晗老师：回复疯狂的乌冬面这个我倒没有推荐 给你的，抱歉。