无奈的河马：回复杨@老师 待业保险费呢

无奈的河马：回复杨@老师 支付不是计提也是借管理费用吗

杨@老师：回复无奈的河马都是先需要计提的，计入管理费用

无奈的河马：回复杨@老师 辅助生产车间领用修理配件应该计入什么科目啊？

老江老师：回复平平淡淡才是真你好，属于价外费用的太多，不好列举，以下是不属于价外费用 的情形： （1）向购买方收取的“销项税额” （2）受托加工应征消费税的消费品所“代收代缴”的消费税（指受托方） （3）符合条件的“代垫”运费 （4）符合条件“代为收取”的政府性基金或行政事业性收费 （5）“代办”保险收的保险费，“代”购买方缴纳的车辆购置税、牌照费

平平淡淡才是真：回复老江老师 老师，代收的保险费和会计车辆购置税，牌照费以外的代收费用是不是可以算入价外费用？

老江老师：回复平平淡淡才是真这个不计入价外费用（保险费的发票是保险公司的，购置税的税单是税务局的......我们在中间只是帮帮忙）

675035516：回复小黎老师 借，运行成本，贷银行存款，是嘛

675035516：回复小黎老师 这个运行成本也可以抵所得税吧

小黎老师：回复675035516您好，借：管理费用-劳动保护费 贷：银行存款 刚看错了公司类型

675035516：回复小黎老师 那劳动保护费也可以全额抵扣吗

小黎老师：回复675035516你好，是可以全额扣除的

675035516：回复小黎老师 老师。还有一个问题，如果取得专票的话，可以做进项抵扣吗

小黎老师：回复675035516您好，劳保服是可以抵扣进项税额的，但是要注意发票上是开的劳务服

675035516：回复小黎老师 一般我这收到的科目是作战服，作战靴，这样的可以抵进项吗

小黎老师：回复675035516您好，这个品名我也是第一次听说。可以咨询下税务局哈。一般开劳保服是可以抵扣的。工作服不可以

没有如果：回复邹老师 老师，这个其他收益是营业外收入吗 为什么不能计到管理费用-保险费呢？

邹老师：回复没有如果你好，这个是其他收益，而不是营业外收入 这个属于政府补助，所以计入其他收益，而不是计入营业外收入，也不是冲减管理费用

没有如果：回复邹老师 那这个其他收益 只要缴纳企业所得税就好了吧，其他税费不用交吧

邹老师：回复没有如果你好，是的，这个只需要计入利润总额计算缴纳企业所得税就可以了

没有如果：回复邹老师 老师，我们是适用小企业会计准则，没有其他收益，请问记入损益类的其他业务收入吗？

邹老师：回复没有如果你好，没有其他收益这个科目，你可以通过营业外收入——其他收益科目核算

没有如果：回复邹老师 谢谢老师

邹老师：回复没有如果不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

没有如果：回复邹老师 老师填到营业外收入-其他收入也是可以的吧

邹老师：回复没有如果你好，个人建议是通过 营业外收入——其他收益科目核算

莫若痕：回复森林老师 老师，我第二、三个分录为什么不正确？

森林老师：回复莫若痕你标一下是哪个，我看一下。

莫若痕：回复森林老师 我在网上搜索时，会计学堂网页有相关回答，就是我写的那3个分录，我不理解，因为跟讲义上的不一样。讲义上是先计提公司承担的社保，个人承担的社保是在实际发放工资时的“其他应付款”科目，实际缴纳时，也是分公司承担的和个人承担的

莫若痕：回复森林老师 个人承担的社保不能计提的吗？如果可以计提，那么，在实际发放工资时的会计分录该怎么写？

森林老师：回复莫若痕首先，计提和缴纳的分录不分先后顺序的，你想有的是先计提再缴，有的是先缴再提，所以顺序不是问题。看分录要灵活的掌握 ，不要死记，我给分析一下我发的全套分录社保这块，下面的分录也是不分先后顺序的，只是这样写写而已 计提工资： 借：管理费用—工资， 贷：应付职工薪酬—工资， 发放工资： 借：应付职工薪酬—工资， 贷：银行存款， 其他应付款—个人社保，--------发工资时，把个人社保进行了计提 应交税费—个人所得税， 缴个税时： 借：应交税费—个人所得税， 贷：银行存款， 社保计提： 借：管理费用—社保单位，------------这个是单位社保确认费用时的计提 贷：应付职工薪酬—社保单位。 缴社保时： 借：应付职工薪酬—社保单位，------这个是计提的单位社保缴纳 其他应付款—个人社保，----------这个是计提的个人社保进行缴纳 贷：银行存款，

莫若痕：回复森林老师 （2）从工资中代扣代缴社保时 借：应付职工薪酬--工资 贷：应付职工薪酬--社会保险费用（个人承担） 这个分录不是计提个人承担的社保分录吗？ 如果这样也可以的话，实际发放工资时的分录该怎么处理？

森林老师：回复莫若痕借：应付职工薪酬--工资 贷：应付职工薪酬--社会保险费用（个人承担）-----------这个是个人承担的是要从工资中扣的，怎么能用应付职工薪酬这个科目呢？

莫若痕：回复森林老师 哦哦，那就是网页上的分录是错误的。我明白了，谢谢老师。

森林老师：回复莫若痕同学，你好，不客气的。

飞雪：回复邹老师 公司是新成立的，前期的这些费用开支都是直接记入管理费用里面？

邹老师：回复飞雪你好，如果是筹建期，通过管理费用——开办费核算

飞雪：回复邹老师 这个筹建期要算到那天截止，我们是新成立的农业公司

邹老师：回复飞雪你好，可以截止到取得第一笔收入为止

飞雪：回复邹老师 那要到明年9月才会有辣椒成熟。前期的这些全部都记入开办费吗？如果购进来的种子肥料地膜这些呢也记入管理费用开办费吗？

邹老师：回复飞雪你好，费用化支出计入管理费用——开办费核算 购进来的种子肥料地膜是计入农业生产成本科目核算的

飞雪：回复邹老师 费用化的支出到有收入前都可以一直走开办费？能不能按管理费用明细入账呢？

邹老师：回复飞雪你好，在取得收入之前都需要计入开办费核算的 取得了收入才可以计入具体明细的

飞雪：回复邹老师 还有买车时候的精品装饰开的这种收据给我们，这种费用记入什么会计科目，还有开不回来发票，现在入账了，汇缴清算是不是要纳税调增？

邹老师：回复飞雪你好，做无票费用支出，汇算清缴做纳税调增处理

飞雪：回复邹老师 车船税也没有发票给我们，就在一张保险发票里面给我们备注了一句车船税90元，这种能入账吗？也要纳税调增吗？

邹老师：回复飞雪你好，车船税不需要发票，有在备注栏备注了就可以在企业所得税税前扣除的

飞雪：回复邹老师 车辆购置税，记入什么会计科目？是记入固定资产还是税金及附加

邹老师：回复飞雪你好，计入固定资产科目核算的

飞雪：回复邹老师 那还有一张收据500元，说是厂家出库费，这种也没有发票，需要纳税调增不？

邹老师：回复飞雪你好，没有发票的支出汇算清缴需要做纳税调增处理的

飞雪：回复邹老师 开办费，里面我可以在根据明细费用设置三级明细科目不呢？

邹老师：回复飞雪你好，不需要设置三级明细的

晶仔：回复小小刘老师 好的，谢谢老师了

小小刘老师：回复晶仔不客气，祝您工作愉快。

美在不言中：回复邹老师 额如实福利费的 ，这个是什么意思呢

邹老师：回复美在不言中而不是，不好意思

兰酱：回复答疑苏老师 目前福利费中主要有员工报销款、个人奖金、门店费用、员工膳食费。 是这样，税局要我们提供福利费清单，老师帮我看看有没有异常的？

答疑苏老师：回复兰酱你好 个人奖金和门店费用是不属于福利费的。