LXX：回复钟存老师 无形资产摊销一定会影响当期损益为什么是错的呢

钟存老师：回复LXX无形资产的有摊销进入产品的成本了 比如研发出来的专利权摊销进入所制造商品的价值

小涂：回复宋生老师 那增值税的简易计税方法的计税项目的征税范围可以全面的说一下吧？谢谢！

宋生老师：回复小涂您好！财政部 国家税务总局《关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》 财税〔2009〕9号按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行，不得抵扣进项税额： 　　（一）纳税人销售自己使用过的物品，按下列政策执行： 　　1.一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依3%征收率减半2%征收增值税。 　　一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，按照《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170号）第四条的规定执行。 　　一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税。 　　2.小规模纳税人（除其他个人外，下同）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。 　　小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。 　　（二）纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减半2%征收增值税。 　　所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物（含旧汽车、旧摩托车和旧游艇），但不包括自己使用过的物品。 　　（三）一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税： 　　1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。 　　2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。 　　3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。 　　4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。 　　5.自来水。 　　6.商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。 　　一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。 　　（四）一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税： 　　1.寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）； 　　2.典当业销售死当物品； 　　财税（2016）36号文件规定，简易征收包括以下几种情形： 　　（一）公共交通运输服务； 　　（二）经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码（面向网络动漫、手机动漫格式适配）服务，以及在境内转让动漫版权（包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权）； 　　（三）电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务； 　　（四）以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务； 　　（五）在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同； 　　（六）以清包工方式提供的建筑服务、为甲供工程提供的建筑服务； 　　（七）建筑工程老项目提供的建筑服务、跨县（市）提供建筑服务； 　　（八）销售、出租2016 年4 月30 日前取得的不动产； 　　（九）房地产开发企业销售自行开发的房地产老项目； 　　（十）公路经营企业收取试点前开工的高速公路的车辆通行费；按3%征收； 　　（十一）个人出租住房，应按照5%征收率减按1.5计算应纳税额。

小涂：回复宋生老师 这是最新的增值税简易计税项目吗？

宋生老师：回复小涂您好！这是营改增之后的。

Pony♚Boy ?：回复朴老师 房地产公司通过竞标方式获得的宗地项目，前期让评估公司帮忙进行评估，银行转账相关费用5万元，如何做账务处理？

朴老师：回复Pony♚Boy ?同学你好 借开发成本 贷银行存款

Pony♚Boy ?：回复朴老师 开发成本是几级科目？

朴老师：回复Pony♚Boy ?这个是一级科目 计入前期开发费用

Pony♚Boy ?：回复朴老师 但是成本类一级科目不是生产成本、制造费用、劳务成本、研发支出这些吗？金蝶软件里我也没看到这个科目啊，只有生产成本

朴老师：回复Pony♚Boy ?这个是房地产企业的专用科目

Pony♚Boy ?：回复朴老师 那我自己可以在金蝶里面设置吗

朴老师：回复Pony♚Boy ?房地产企业的话一般都是自带的

Pony♚Boy ?：回复朴老师 自带是什么意思

朴老师：回复Pony♚Boy ?意思就是软件里自己就有

Pony♚Boy ?：回复朴老师 这样啊，好的。那请问老师增值税专用发票认证期限是什么时候

朴老师：回复Pony♚Boy ?现在没有时间限制了哦

Pony♚Boy ?：回复朴老师 隔月认证也是可以的吗

Pony♚Boy ?：回复朴老师 就是6月份的发票。等到8月初再认证，可以吗

朴老师：回复Pony♚Boy ?嗯 这个也是可以的哦

Pony♚Boy ?：回复朴老师 有没有什么影响或者说弊端之类的？不同时间认证的话

朴老师：回复Pony♚Boy ?这个没有什么弊端的哦

Pony♚Boy ?：回复朴老师 最长可以等到多久才认证，就是有没有认证期间的规定

朴老师：回复Pony♚Boy ?这个是没有时间限制的哦

若光：回复邹老师 请问老师，商品售价与进价差额不应该是利润？

邹老师：回复若光你好，是属于利润 但是用进销差价法 核算的单位，会用这个科目来核算 先按销售价格做购进处理，然后销售，结转成本（把之前进销差价计入的商品进销差价计入借方从而把成本调整到真实成本），过程是这样 购进，含销售价款入账，借；库存商品，贷；银行存款等科目 ，商品进销差价 销售，借；应收账款等科目，贷；主营业务收入，应交税费——应交增值税 结转成本，借；主营业务成本，商品进销差价，贷；库存商品 收入与成本的差额就是利润

雁子：回复辜老师 计提工资有余额该怎样处理

辜老师：回复雁子上年度计提的工资，现在已经全部发放了吗

雁子：回复辜老师 这家公司是一月一计提，我做汇算清缴时发现上年计提工资有贷方余额，今年1-3月的工资已经计提了，四月还没有

雁子：回复辜老师 发放都按月发放着呢

辜老师：回复雁子去年计提的，现在已经发放了，实际发生额和计提金额是一样的

雁子：回复辜老师 也就是我必须少计提一些，把余额调平是吧

辜老师：回复雁子不用的，应发是多少就要计提多少的

溪客：回复思顿乔老师 老师，还有税金吧？请具体分录（详细到二级、三级科目）

思顿乔老师：回复溪客借：成本或者费用---车辆、办公等 贷：累计摊销

思顿乔老师：回复溪客借：管理费用或者成本---工资或者奖金 贷：应付职工薪酬

溪客：回复思顿乔老师 税金不需要计提吗？

思顿乔老师：回复溪客你好，麻烦稍等等一下

思顿乔老师：回复溪客借：税金及附加 贷：应交税费—应交消费税 —应交城市维护建设税 —应交教育费附加 —应交资源税

英：回复邹老师 内容开的是互联网服务费

邹老师：回复英你好，通常计入销售费用或管理费用核算

会计学堂辅导老师：回复紫藤老师 足浴行业的内账会计还要统计每天的上班人数和钟数这些吗？ 感觉所有表格都是内账会计在统计，平时账务没有多少，大部分都是在统计表格

紫藤老师：回复会计学堂辅导老师你好，为了更准确反映实际情况，足浴行业的内账会计要统计每天的上班人数和钟数的

宗缘：回复小西老师 现在不是有税前扣除项嘛？

小西老师：回复宗缘请问你要问的是什么问题了？

宗缘：回复小西老师 什么教育，医疗什么的？怎么扣除？怎么税前扣除

小西老师：回复宗缘你好，这些要在2019年1月1日才正式实施哦。现在国家税务总局还未正式下文件哦，这两个月处于试行阶段。