倒带：回复李爱文老师 就是公司准备注销了，这个月才取到软著证书，那之前半年的人员工资我是记入到劳务成本，月末转到主营业务成本，还是直接记入管理费用 啊 ？

李爱文老师：回复倒带那就无所谓了，因为企业准备注销，计费用处理算了。

倒带：回复李爱文老师 因为我要改工资表，要和个税系统一样，公司总共成立一年。我要把半年的账重新做，我就想工资10个人全部记入管理费用还是怎么搞

李爱文老师：回复倒带由于要注销，肯定是尽量减少资产净值，这就会少交税

倒带：回复李爱文老师 资产净值还要交税啊

李爱文老师：回复倒带资产净值注销时要交股权转让的印花税

胡田：回复venus老师 老师你好，我问的是企业所得税的税率，及优惠政策

venus老师：回复胡田一、基本税率25% 政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》 第四条 二、适用20%税率 主体：小型微利企业 时间：2019年1月1日至2021年12月31日 优惠政策：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第2号）条、第二条 三、适用15%税率 主体1：高新技术企业 优惠政策：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。 政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条 主体2：技术先进型服务企业 优惠政策：对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。 政策依据：《财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔2017〕79号）条 主体3：广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区鼓励类产业企业 优惠政策：对设在横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代服务业合作区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。 政策依据：根据《财政部 国家税务总局关于广东横琴新区 福建平潭综合实验区 深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知》 （财税〔2014〕26号）条 主体4：设在西部地区的鼓励类产业企业 优惠政策：设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业，自2014年10月1日起，可减按15%税率缴纳企业所得税。 政策依据：《国家税务总局关于执行<西部地区鼓励类产业目录>有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告2015年第14号）条 主体5：线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业 优惠政策：经认定后，减按15%的税率征收企业所得税。 政策依据：《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）第二条 主体6：从事污染防治的第三方企业 时间：2019年1月1日起至2021年12月31日 优惠政策：对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。 政策依据：《财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》（财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部公告2019年第60号）条、第四条 四、适用10%税率 主体：国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业 优惠政策：该类企业，若当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。 政策依据：《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）第四条 这些都是目前关于各行各业的企业所得税优惠政策，当然若企业还是所得税压力大，也可以通过地方的优惠政策降低税负。 五、个人独资企业核定征收 将原公司企业所得税通过业务的形式转化为个人独资企业的个人所得税，将原公司的税负负担转移到个人独资企业身上，而个人独资企业不要求成本票，即营业收入是多少，就直接按照10%的应税所得率进行核定计算个税，将原本的25%企业所得税转化为了个人所得税的0.5%-2.1%。企业的增值税3%和附加税0.18%照常缴纳，只要开票，就需要缴纳这三税，企业完税后的公转私不用另外再缴分红税。

胡田：回复venus老师 老师，小规模纳税人企业所得税的税率是多少呢

胡田：回复venus老师 谢谢老师

venus老师：回复胡田小微企业是20%税率同学

铜豌豆：回复暖暖老师 就是想问下海关专用缴款书的采集流程和认证流程

暖暖老师：回复铜豌豆在电子税务局左下角有一个信息采集，采集上就可以

素：回复maize老师 谢谢

maize老师：回复素好的，我先回复别的学员了

Word 姐~：回复朴老师 投标文件中的资格审查中需要提供相关的资质证明

朴老师：回复Word 姐~说明投标人提交的资格文件必须是招标文件所要求产品和服务内容的范围内规定的资质证明文件,并且作为投标文件的一部分

兰酱：回复暖暖老师 ，，，太简略了吧，我想问具体有哪些

暖暖老师：回复兰酱小微企业就是这个，不信可以再问问别老师

兰酱：回复暖暖老师 我知道优惠力度大啊，税局告诉发文件就通知个优惠力度大就完事了吗？您不知道具体政策可以不回答，不要这样混答案

暖暖老师：回复兰酱只要是税率优惠的

兰酱：回复暖暖老师 有什么优惠？什么具体优惠？能看懂吗？

暖暖老师：回复兰酱100万以下的是5% 100-300的是10%，300以上的25%

兰酱：回复暖暖老师 2018年度汇算清缴适用吗

暖暖老师：回复兰酱不适用，因为是从19.1.1号开始的

枫梵：回复武老师 公司审计要做内控，公司什么都没有，让我随便找一个制度叫上去，我找不到，所以像老师求救

武老师：回复枫梵你可以去中国税务局网站，上面有你需要的各种资料，同学

* [爱心]别致的温柔：回复bamboo老师 固定资产选净值减去预计净残值等于什么

bamboo老师：回复* [爱心]别致的温柔固定资产选净值？不太明白您的意思

* [爱心]别致的温柔：回复bamboo老师 老师，你看这个题，最后的固定资产原值减去前三年的折旧等于净值，在减去预计残值等于什么了

bamboo老师：回复* [爱心]别致的温柔等于剩余折旧的金额 固定资产原值-累计折旧-残值 继续折旧

* [爱心]别致的温柔：回复bamboo老师 谢谢老师，懂啦，五星

* [爱心]别致的温柔：回复bamboo老师 老师，年限平均法的年折旧率怎么算，公式

bamboo老师：回复* [爱心]别致的温柔年限平均法计提折旧计算公式如下： 年折旧率=(1-预计净残值率)/预计使用寿命(年)×100% 月折旧率=年折旧率/12 月折旧额=固定资产原价×月折旧率

YWS123：回复朴老师 老师，外账不是看着发票来做吗？还要注意什么？面试遇到的问题，这么有深度怎么回答

朴老师：回复YWS123还要注意收到的进项和开出去的销项，按照税负率来计算开发票的额度

YWS123：回复朴老师 哦哦，好的，平时也是这么做的

朴老师：回复YWS123嗯，满意请给五星好评，谢谢