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期货套期保值业务会计处理
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.82w
引用 @ Jessica 发表的提问：
销售黄金企业做的套期保值，如何做账呢
同学你好 把黄金转入被套期资产 借：被套期项目—黄金   贷：库存商品——黄金 确认套期工具的公允价变动：借：套期工具——期货合同       贷：套期损益
91楼
2023-01-27 20:37:00
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赵俊鸽老师
职称：,中级会计师,初级会计师
0.00
解题: 0w
引用 @ 奔跑 发表的提问：
老师，下面这些可以帮我看看我做对了吗？6.将套期保值划分为公允价值套期，现金流量套期和境外经营净投资套期，所依据主要是套期会计方法 对7.在计算合并财务报表的每股收益时，其分子应包括少数股东损益 错 8.新发行的普通股一般应当自发行日起计入发行在外普通股股数当中 对
请参考答案，如果解析有不明白再帮您做解释
92楼
2023-01-27 20:43:40
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奔跑：回复赵俊鸽老师 没有答案，这是继续教育题目
2023-01-27 21:22:21
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 薄荷 发表的提问：
销售货物产生增值税销项税额，期末应该怎么进行会计处理，具体的会计分录怎么做？
你是一般纳税人么，没有进项税额么？
93楼
2023-01-27 21:01:02
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薄荷：回复maize老师 小规模纳税人
2023-01-27 21:36:29
maize老师：回复薄荷你们是季度申报还是按月申报纳税？
2023-01-27 21:55:35
薄荷：回复maize老师 季度申报
2023-01-27 22:12:25
maize老师：回复薄荷那你做借应收 贷主营业务收入 应交税费 应交增值税这个就可以，季度不需要交税转营业外收入，需要交税就做借应交税费 贷银行
2023-01-27 22:32:24
薄荷：回复maize老师 老师，月不超10万，季不超30万的增值税优惠政策只是针对小规模纳税人，一般纳税人享受这个政策吗？
2023-01-27 23:00:31
maize老师：回复薄荷不享受，这个是小规模专享政策
2023-01-27 23:22:29
薄荷：回复maize老师 好的，谢谢老师
2023-01-27 23:43:54
maize老师：回复薄荷满意请给五星好评，谢谢
2023-01-28 00:04:11
钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 沉静的金鱼 发表的提问：
销售黄金企业做的套期保值如何做分录
把黄金转入被套期资产 借：被套期项目—黄金 贷：库存商品——黄金 确认套期工具的公允价变动：借：套期工具——期货合同　　　　　　　贷：套期损益
94楼
2023-01-27 21:29:59
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.82w
引用 @ 魁梧的季节 发表的提问：
您好，老师，请教一下，一家免企业所得税初加工企业，在期货上为了套期保值所取得的投资收益是否免征企业所得税
不保本的收益都是免税的
95楼
2023-01-28 18:51:10
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.82w
引用 @ 明亮的戒指 发表的提问：
进口货物发生退回，应如何处理？1、会计处理2、税务处理 3、海关处理 谢谢
1.直接红冲了就行了 2.也是红冲的 该批货物是在办结海关放行前需要直接退运的，还需要提供双方协议的退运协议或商检出具的相关证明文件。 企业在收到国外退赔款后，持涉外收入申报单、海关签发的相应进口货物退运的出口报关单、银行收帐通知或结汇水单、外汇局签发的“进口退运付汇核销备案登记表”、货物进口合同、运输单据等向银行办理进口货物退货退汇处理，不需要核销了；
96楼
2023-01-28 19:13:42
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ kj_opm8X6rUshMH 发表的提问：
咋们网校的课程实操里，物业公司的部分只有筹建期的，没有正常营业期间的账务处理吗？
有啊，参照真账实操服务业课程学习吧
97楼
2023-01-28 19:31:58
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林夕老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.68w
引用 @ 会撒娇的手套 发表的提问：
20×8年1月1日，甲公司计划在12个月内采购100万桶A类原油。该公司在现金流量套期中指定一份105万桶B类原油的期货合约，以对很可能发生的100万桶原油的计划采购进行套期（套期比率为1.05∶1）。 20×8年6月30日，被套期项目的公允价值累计变动为200万元，而套期工具的公允价值累计变动为229万元。 假定甲公司对套期无效性非常敏感，为此考虑对套期关系进行再平衡。甲公司资金业务部分析认为，目前B类原油对A类原油两者价格的敏感性不如预期，预期今后两种原油的基准价格间的关系会有所不同，经授权将套期比率重新设定为0.98∶1。 为了在20×8年6月30日进行再平衡，甲公司可以指定更大的A类原油风险敞口或终止指定部分套期工具。综合考虑，甲公司选择了后者，即终止7万桶B类原油衍生工具的套期会计。 总计105万桶B类原油的衍生工具中，7万桶不再属于该套期关系，为此，甲公司需要在资产负债表中将7/105（或6.7%）的套期工具重新分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；套期书面记录予以相应更新。 甲公司对该再平衡的会计处理如下： 借：套期工具——期货合约　　　　　　　　　　　　　
该期货合约是提前采购，未来交货； 如果该期货合约是提前卖出，未来交货，通过负债进行核算。 注意上部题干细节条件。
98楼
2023-01-28 19:53:58
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会撒娇的手套：回复林夕老师 可是资产类科目不一般是借方余额吗？而且期货不一般是现金净额结算吗？一般不是真的通过货物结算。既然出现贷方，这不就构成企业的负债了吗？谢谢
2023-01-28 20:21:09
林夕老师：回复会撒娇的手套如果在年末，可以重分类到流动负债。
2023-01-28 20:37:19
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.79w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
求会计分录：12月16日生产车间领用生产工具15套，每套200元，摊销期限6个月。按新会计准则处理怎么做？急
如题，一定要是按照新会计准则处理！急求！！！
99楼
2023-01-29 19:11:14
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邹老师：回复爱笑的流沙借；制造费用 贷；低值易耗品 金额=15*200/6
2023-01-29 19:34:07
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.79w
引用 @ 黄少凤65 发表的提问：
请问，疫情期间3月底退回的职工医疗保险，前会计没记账，我这边要怎么处理这次业务？
你好，3月底退回的职工医疗保险，前会计没记账，就补做相应分录就是了 借；银行存款，贷；其他收益
100楼
2023-01-29 19:18:39
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黄少凤65：回复邹老师 然后其他收益一直挂着吗？能放在营业外收入吗
2023-01-29 19:33:47
邹老师：回复黄少凤65你好，月末把其他收益结转到本年利润就是了 而不是放到营业外收入核算的
2023-01-29 19:53:34
黄少凤65：回复邹老师 老师，其他收益是损益类科目对吗
2023-01-29 20:09:56
黄少凤65：回复邹老师 其他收益科目编码是多少
2023-01-29 20:31:06
邹老师：回复黄少凤65你好，是的，其他收益是属于损益类的科目
2023-01-29 20:53:01
黄少凤65：回复邹老师 好的，谢谢~然后同一天转给同一个人2笔钱共10万，然后分录也是做两笔，但是收据只写了一张，那总收据附在其中一笔就可以？
2023-01-29 21:18:00
邹老师：回复黄少凤65你好，你可以只做一笔汇总的分录，而不需要分两笔分录
2023-01-29 21:39:51
黄少凤65：回复邹老师 转账的手续费也合成一笔对吧
2023-01-29 21:51:27
邹老师：回复黄少凤65你好，是的，是这样的
2023-01-29 22:15:31
黄少凤65：回复邹老师 好的，那么其他收益是单独一个科目，还是可以放在管理费用-其他收益？ 因为单独放，到时填利润表，没有其他收益（我有看见投资收益）
2023-01-29 22:27:19
邹老师：回复黄少凤65你好，其他收益是单独的一个一级科目，而不是管理费用的明细科目
2023-01-29 22:47:24
黄少凤65：回复邹老师 那填利润表填那里？
2023-01-29 23:04:20
邹老师：回复黄少凤65你好，你需要在利润表里面增加一行，其他收益，然后填写在其他收益行次
2023-01-29 23:27:34
黄少凤65：回复邹老师 可以添加在财务费用下面一行吗？
2023-01-29 23:45:45
邹老师：回复黄少凤65你好，可以的，没有统一规定，添加在损益 科目里面就可以了
2023-01-30 00:03:16
黄少凤65：回复邹老师 好的，谢谢老师 还有一个问题：所有的记账分录写好了，记账凭证汇总之后，所有科目的借方总额会等于所有科目贷方总额对吗？如果不等就是分录出问题了？
2023-01-30 00:18:11
邹老师：回复黄少凤65你好，所有科目的借方总额会等于所有科目贷方总额 不等就说明有错误
2023-01-30 00:41:20
黄少凤65：回复邹老师 好的，老师 上面其他收益的分录 1、收到退回社保时 借：银行存款76.57 贷：投资收益76.57 2、结转时： 借：本年利润76.57 贷：其他收益76.57是这样吗
2023-01-30 01:00:46
黄少凤65：回复邹老师 更正 上面其他收益的分录 1、收到退回社保时 借：银行存款76.57 贷：投资收益76.57 2、结转时： 借：其他收益76.57 贷：本年利润76.57是这样吗
2023-01-30 01:24:47
邹老师：回复黄少凤65你好，更正之后是正确的
2023-01-30 01:54:47
刘老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
初级会计账务处理题：持有至到期投资处理
华联实业股份有限公司于20×5年1月1日购入的面值500000元、期限5年、票面利率6%、实际利率为4%，每年12月31日付息的乙公司债券，初始确认金额为528000元。 要求：做出会计处理和摊余成本计算。
101楼
2023-01-29 19:38:28
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刘老师：回复爱笑的流沙借 持有至到期投资-----成本 500000 持有至到期投资-----利息调整 28000 贷 银行存款 52800 借 应收利息 30000 （ 500000*6%） 贷 投资收益 21120（528000*4%） 持有至到期投资-----利息调整 8880 联系QQ53733876
2023-01-29 19:56:56
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 왕영 发表的提问：
对现有存货价格变动风险进行淘气是公允价值套期而不是现金流量套期，这个怎么理解？
您好，可以理解为对现有存货价格变动风险进行套期，是利用期货进行的套期保值，购买或者沽出期货，对现时来讲，只是按公允价值进行核算，并没有获得现金流量，所以对现有存货价格变动风险进行套期是公允价值套期，而不是现金流量套期。
102楼
2023-01-29 19:50:59
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小余老师
职称：,中级会计师
4.94
解题: 0.03w
引用 @ 小美美眉＊～＊ 发表的提问：
套期保值是什么意思？
是指交易人在买进(或卖出) 实际货物的同时，在期货交易所卖出(或买进) 同等数量的期货交易合同作为保值。它是一种为避免或减少价格发生不利变动的损失，而以期货交易临时替代实物交易的一种行为。
103楼
2023-01-30 19:10:20
全部回复
小美美眉＊～＊：回复小余老师 什么是期货交易合同？
2023-01-30 19:42:26
小余老师：回复小美美眉＊～＊说通俗一点就是你现在买的东西在未来你怕它会涨或跌，你就去买期货的涨或跌，到期后实际货物的涨跌与期货涨跌金额一致就叫保值
2023-01-30 19:57:24
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 妮子 发表的提问：
融资租出业务，会计处理分录是什么，分期收款的
1.租赁开始日 借：长期应收款(最低租赁收款额+初始直接费用) 　　未担保余值 　　贷：融资租赁资产(原账面价值) 　　　　银行存款(初始直接费用) 　 营业外收入(融资租赁资产公允价值大于账面价值的差额；反之，借记“营业外支出”) 　　　　未实现融资收益[(最低租赁收款额＋未担保余值)－(最低租赁收款额的现值＋未担保余值的现值)] 2.未确认融资费用/实现融资收益的分摊 借：未实现融资收益 　　贷：租赁收入（期初长期应收款的摊余成本乘以租赁内含利率） 4、支付租金/收到租金 借：银行存款 　　贷：长期应收款 5.或有租金的处理 实际发生时确认为当期收入 借：应收账款或银行存款 　　贷：租赁收入(例如经营分享收入等) 未担保余值的处理（出租人特有的处理） .未担保余值的可收回金额低于其账面价值时 借：资产减值损失 　　贷：未担保余值减值准备
104楼
2023-01-30 19:32:56
全部回复
俞老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.95
解题: 0.71w
引用 @ 荆晶 发表的提问：
老师（3）、预期销售商品不是说明有存货吗，担心将来价格会低而进行套期，这不是公允价值套期吗？怎么会是现金流量套期呢？（4）持有待售减值不是可以转回吗？转回的咋不对了？
就是约定了一个固定时间，固定的现金流金额，所以是现金流量套期 后面一个问题，第5小题是转回了。
105楼
2023-01-30 19:47:58
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